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> 2016注会审计课件刘圣妮基础班(全)
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第一章 审计概述
审计的概念与保证程度&
审计要素（一）&
审计要素（二）&
审计的总体目标、认定&
具体审计目标（一）&
具体审计目标（二）&
审计基本要求（一）&
审计基本要求（二）&
审计风险、审计过程（略）&
第二章 审计计划
初步业务活动（一）&
初步业务活动（二）&
总体审计策略和具体审计计划&
重要性的含义&
财务报表整体的重要性&
实际执行的重要性（一）&
实际执行的重要性（二）&
认定层次重要性水平、明显微小错报临界值（一）&
明显微小错报临界值（二）、修改重要性、错报&
第三章 审计证据
审计证据的含义&
审计证据的性质（一）&
审计证据的性质（二）&
函证（一）&
函证（二）&
函证（三）&
函证（四）&
分析程序（一）&
分析程序（二）&
分析程序（三）&
第四章 审计抽样
选取测试项目的方法（一）&
选取测试项目的方法（二）、审计抽样的定义&
非抽样风险&
统计抽样和非统计抽样&
样本设计（一）&
样本设计（二）&
选取样本（一）&
选取样本（二）、评价样本结果&
评价样本结果（统计抽样运用于控制测试）&
人工控制的非统计抽样&
在细节测试中使用非统计抽样方法&
传统变量抽样、PPS抽样（一）&
PPS抽样（二）&
第五章 信息技术对审计的影响
信息技术对审计的影响（一）&
信息技术对审计的影响（二）&
信息技术对审计的影响（三）&
第六章 审计工作底稿
审计工作底稿的含义、编制目的&
审计工作底稿的编制要求、性质&
审计工作底稿的格式、要素和内容&
审计工作底稿的归档&
第七章 风险评估
风险识别和评估概述&
风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论&
了解被审计单位及其环境（一）&
了解被审计单位及其环境（二）&
了解被审计单位的内部控制（一）&
了解被审计单位的内部控制（二）&
了解被审计单位的内部控制（三）&
了解被审计单位的内部控制（四）&
了解被审计单位的内部控制（五）&
了解被审计单位的内部控制（六）&
了解被审计单位的内部控制（七）&
了解被审计单位的内部控制（八）&
第八章 风险应对
针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（一）&
针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（二）&
进一步审计程序的含义和要求&
进一步审计程序的性质、时间、范围&
控制测试的含义和要求、性质&
控制测试的时间、范围&
实质性程序的含义和要求、性质&
实质性程序的时间、范围&
第九章 销售与收款循环的审计
了解销售与收款循环的主要业务活动（一）&
了解销售与收款循环的主要业务活动（二）&
销售交易的内部控制目标、关键内部控制和审计测试一览表&
了解销售交易的内部控制&
评估重大错报风险&
营业收入的审计目标与实质性程序（一）&
营业收入的审计目标与实质性程序（二）&
应收账款的审计目标与实质性程序（一）&
应收账款的审计目标与实质性程序（二）&
第十章 采购与付款循环的审计
了解采购与付款循环的主要业务活动（一）&
了解采购与付款循环的主要业务活动（二）&
采购交易的内部控制目标、关键内部控制和审计测试一览表&
应付账款的审计目标与实质性程序&
固定资产的审计目标与实质性程序&
第十一章 生产与存货循环的审计
了解生产与存货循环的主要业务活动&
生产与存货循环的内部控制和控制测试&
存货监盘作用、存货监盘计划&
存货监盘程序&
存货监盘特殊情况的处理、存货计价测试&
第十二章 货币资金的审计
货币资金内部控制&
货币资金审计中需要关注的事项或情形、库存现金的审计目标与实质性程序&
监盘库存现金&
银行存款的审计目标与实质性程序、取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表&
函证银行存款余额、其他货币资金的实质性程序&
第十九章 审计报告
审计报告类型、审计报告的要素&
非无保留意见的审计报告（一）&
非无保留意见的审计报告（二）&
非无保留意见的审计报告（三）、审计报告的强调事项段和其他事项段（一）&
审计报告的强调事项段和其他事项段（二）&
审计报告的强调事项段和其他事项段（三）&
审计报告的强调事项段和其他事项段（四）&
其他信息的定义及内容、重大不一致、对事实的重大错报&
第十三章 对舞弊和法律法规的考虑
舞弊的含义和种类、与舞弊相关的责任&
风险评估程序和相关活动（一）&
风险评估程序和相关活动（二）&
风险评估程序和相关活动（三）、识别和评估舞弊风险&
应对舞弊导致的重大错报风险&
会计分录测试（一）&
会计分录测试（二）&
评价审计证据、无法继续执行审计业务、书面声明、与管理层、治理层和监管机构的沟通&
财务报表审计中对法律法规的考虑（一）&
财务报表审计中对法律法规的考虑（二）&
第十四章　审计沟通
双向沟通的作用、沟通的目的&
沟通的对象&
沟通的事项（一）&
沟通的事项（二）&
沟通的过程、记录沟通中的重大事项&
前任注册会计师和后任注册会计师的沟通（一）&
前任注册会计师和后任注册会计师的沟通（二）&
第十五章 注册会计师利用他人的工作
利用内部审计工作&
利用专家的工作（一）&
利用专家的工作（二）&
利用专家的工作（三）&
第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑
与集团财务报表审计有关的概念、集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标&
集团审计业务的承接与保持（一）&
集团审计业务的承接与保持（二）&
了解集团及其环境、集团组成部分及其环境&
了解组成部分注册会计师&
针对评估的风险采取的应对措施&
合并过程、与组成部分注册会计师的沟通&
评价审计证据、与集团管理层和集团治理层的沟通&
第十七章 其他特殊项目的审计
会计估计的性质、风险评估程序和相关活动&
识别和评估重大错报风险&
应对评估的重大错报风险（一）&
应对评估的重大错报风险（二）、进一步实质性程序、评价会计估计（一）&
评价会计估计（二）、其他相关审计程序&
风险评估程序和相关工作（一）&
风险评估程序和相关工作（二）&
识别和评估重大错报风险、应对重大错报风险、评价会计处理和披露&
其他相关审计程序&
对持续经营假设的责任、风险评估程序和相关活动&
评价管理层对持续经营能力作出的评估、识别出事项或情况时实施追加的审计程序（一）&
识别出事项或情况时实施追加的审计程序（二）、审计结论与报告&
期初余额的含义、审计目标、审计程序（一）&
期初余额的审计程序（二）、审计结论和审计报告&
第十八章 完成审计工作
评价错报（1）&
评价错报（2）&
复核审计工作底稿&
期后事项的种类&
期后事项不同时段及注册会计师责任划分&
书面声明（一）&
书面声明（二）&
第二十章 会计师事务所业务质量控制
质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任、相关职业道德要求&
客户关系和具体业务的接受与保持（一）&
客户关系和具体业务的接受与保持（二）、人力资源&
指导、监督与复核、咨询、意见分歧、项目质量控制复核（一）&
项目质量控制复核（二）、业务工作底稿&
第二十一章　职业道德基本原则和概念框架
职业道德基本原则&
职业道德概念框架、注册会计师对职业道德概念框架的具体运用（一）&
注册会计师对职业道德概念框架的具体运用（二）&
第二十二章　审计业务对独立性的要求
基本概念和要求&
经济利益（一）&
经济利益（二）&
贷款和担保、商业关系&
家庭和私人关系&
与审计客户发生人员交流（一）&
与审计客户发生人员交流（二）、与审计客户长期存在业务关系&
为审计客户提供非鉴证服务（一）&
为审计客户提供非鉴证服务（二）、收费、影响独立性的其他事项&
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