存入财务票据签字规定的票据都必须手签吗有政策依据吗

点击联系发帖人 时间：2020-04-22 21:38

财务票据签字规定

关于切实加强村级财务票据签字規定票据凭证管理

各镇农经站各街道（经济区）农村工作办公室：

为进一步加强农村集体资产财务票据签字规定管理，规范集体经济组織各项经济活动根据市农业农村局《关于加强村级财务票据签字规定票据凭证管理的指导意见》（盐农发〔2019〕69号），结合亭湖实际现僦切实加强我区村级财务票据签字规定票据凭证管理提出如下实施意见。

财务票据签字规定票据是用以记录（证明）经济业务已经发生或唍成、明确经济责任的书面证明是财务票据签字规定收支和会计核算的原始凭证。通过各项措施的有效落实构建起使用合法、记录真實、内容完整、填写规范、监管严格的村级财务票据签字规定票据凭证管理制度和指导监督约束机制，切实解决村集体财务票据签字规定“白条”问题使其成为农村集体资产财务票据签字规定管理规范化建设的“推进器”，防范遏制农民群众身边腐败问题的“防火墙”

②、票据凭证种类及使用范围

（一）票据凭证种类。村级财务票据签字规定票据必须是财政部门监制的财政票据、税务部门监制的发票、江苏省农民承担费用专用票据、江苏省农村集体经济组织内部结算凭证或符合制度规定的规范性票据分收入凭证和支出凭证两类进行管悝。

（二）收入凭证使用范围

1、向农民收取一事一议资金，统一使用江苏省农民承担费用专用票据

2、村集体经济组织与其成员之间结算时，统一使用江苏省农村集体经济组织内部结算凭证

3、收取国家对集体经济组织的拨款及转移支付资金、土地征用补偿费、各级财政項目资金、补助补贴奖励资金、扶贫款、社会捐赠资金、村级集体资产出售的变价收入、资产租赁收入、资源发包收入、土地流转服务收叺、投资收益，以及结算其他单位或个人与集体经济组织的不涉税经济往来款统一使用江苏省农村集体经济组织内部结算凭证或财政部門出具的非税收入专用票据；需要缴纳税收的，使用税务部门监制的发票

4、向农民收取的水利工程水费，统一使用省水利部门监制的专鼡票据

5、村集体原则上不得代收服务资金，如确需代收的须统一使用相关部门和单位提供的专用票据。

6、严禁使用购买或印制的收款收据

（三）支出凭证使用范围。

1、村集体在经营和管理经济活动中发生的各项费用支出必须取得合法有效、内容真实、手续齐全、用途明晰的原始凭证。财政部门监制的财政票据、税务部门监制的发票和符合财税制度规定的部门及村集体经济组织自制凭证为有效支出凭證

2、村集体经济组织发生支出事项除按规定可使用自制凭证外，其它须取得盖有填制单位公章或专用章的财政部门监制的财政票据、税務部门监制的发票

3、村集体经济组织自制凭证用于支付村干部报酬、差旅费（参照财政部门报销的式样）、村级用工费用（用工支出票據严格按照村级用工管理的有关规定执行）、固定人员报酬和五保户、困难户等优抚对象的补助资金，以及村集体发放土地征用补偿费和兌现政策性资金等

1、村会计领取收入专用票据，应及时登记“票据领用登记簿”注明领用票据数量及号码。

2、各项收入要应收尽收按规定出具收入专用凭证。

3、所收资金要及时转入或解缴村级集体银行账户不得坐收坐支，不得设账外账和小金库不得公款私存。

4、所有收入凭证应按月记账并录入农村集体“三资”监管系统。

1、村集体动用资金应根据年度村级财务票据签字规定收支预算提出使用计劃申请填制《村级资金使用计划申请表》（样式附后），写明资金用途、项目名称、数量金额等内容按有关程序报批。

2、资金使用计劃审批后按审核用途、金额使用，不得挪作他用购置、新建、改扩固定资产以及工程类建设项目等按采购招投标有关程序实施，村监委（民主理财组织）全程监督

3、支出业务发生后，必须当月取得合法有效票据按照“先理财、后审批、再入账”要求，由经办人及时送村会计初审再由村监委会（民主理财组织）审核，村负责人审批符合规定的由村会计填制《村级资金拨付审批表》（样式附后），報镇（街道、经济区）农经部门和相关领导审核后拨款至收款单位银行账户或个人一折通（卡），不得现金支付

4、支出凭证必须有经辦人、证明人、审核人、审批人、监委会（民主理财组织）主要负责人等签名，并附《村级资金使用计划申请表》、《村级资金拨付审批表》

5、所有支出凭证应按月记账，并录入农村集体“三资”监管系统

（一）记录真实。票据的填制日期、业务内容、数量、金额等必須与实际情况相符保证原始票据内容真实可靠。

（二）内容完整票据必须按规定的格式和内容逐项填写清楚齐全，不得遗漏发票必須要有填制单位的公章或专用章；自制凭证要有经办单位负责人或其指定人员及经办人员的签字或盖章。

（三）填写规范票据上的文字囷数字要求字迹清楚，易于辨认不得任意涂改、刮擦、挖补，不得单联次填写票据除套写的可用圆珠笔外，都需用蓝色或黑色水笔书寫不得采用铅笔、红笔。票据要按号码顺序填写不得跳号、跳页或隔本使用。票据发生填写错误的应另行填写，并必须对错填作废嘚票据加盖“作废”戳记或注明“作废”字样完整保存各联次，不得擅自销毁开具收款凭证时，应严格按照“一事一票、一次一票”嘚原则不得错用、混用、乱用。

（四）及时结报经济业务发生后，收入票据要及时足额开具支出原始凭证按有关规定审批后，办理收支业务应及时登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清日结并及时送会计委托代理机构结报，财会人员审核后据以编制记账憑证。

（五）一事一报同一项经济业务或一次性结算的费用，不得拆分报销非同类报销事项，应分别单独填写费用报销审批单证

（┅）基本要求。村级财务票据签字规定人员、村务监督委员会及会计委托代理机构财会人员必须按各自职责严格审核各项票据审核为有效凭证的予以入账，确保会计核算的真实、合法、准确村级发现经济业务不真实、不合法、不合规的票据应当立即拒绝或退回，会计委託代理机构代理会计对不符合规定要求的票据应进行登记，并向村集体经济组织反馈意见退回并要求整改。涉及重大问题的应及时姠镇（街道、经济区）领导反映汇报，并跟踪做好记录

（二）合规性审核。根据有关法规、制度、政策等审核票据所记录的经济业务昰否合法、合规。支出项目有无违反减轻农民负担、规范村级非生产性开支管理有关制度；收入票据是否及时、足额开具审核票据是否按规定程序办理，经手人、联签、审批权限等程序是否到位村监委会（监事会）是否审核等。对于弄虚作假、经济业务不合法不合规的經济业务会计人员应拒绝办理。对虚假记载、涂改、挖补或经济业务不合法不合规、审批程序不到位的票据以及使用不规范的票据，會计人员、会计委托代理机构不得受理更不得入账核算。

（三）完整性审核根据票据填制要素，逐项审核票据内容是否完整、项目是否齐全、手续是否合规涉及现金支付的须由领款人签字确认，转账支付的应附银行回单。对票据内容填写不全、手续不完备的应退經办人员补办完整后再予受理。

（四）技术性审核根据票据填制要求，审核票据的摘要和数字及其他项目是否填写正确数量、单价、金额、合计是否准确，大小写金额是否相符若有差错，财会人员应退经办人员予以更正

（五）支付方式审核。会计委托代理机构还应嚴格对村集体经济组织支付方式进行审核除符合制度规定并经严格核定批准的可以现金结算的个别开支外，都应通过村务卡或银行转账支付

（六）相关附件审核。对需要详细说明的支出必须附有明细清单。对集体研究的支出要附研究记录原件或复印件，民主议事记錄或民主决议报告都要有参加人员的签名对文件规定的支出，要附有文件的原件或复印件按规定应纳入招投标的工程项目支出、资产發包租赁收入以及借款收入等票据报账时，必须附有成员（代表）会议决议、合同文本、招投标文书等必要的附件工程完工结算须提供經确认的工程结算书（审价）。

（一）专人负责管理要加强村级票据的统一管理，镇（街道、经济区）、村两级都要明确专人具体负责票据凭证的日常管理工作农经部门和会计委托代理机构要指导各村规范使用管理票据，村级要妥善保管各种票据如发生遗失，应及时報告票据发放单位并在县级以上传媒申明作废。

（二）规范启用使用村级集体经济组织启用票据时，应检查有无缺残、缺号发现问題及时向发放单位报告情况，核实后进行调换不得自行销毁。使用时必须做到按号码顺序填开，严禁单联填写、涂改、伪造或拆本使鼡收据联必须加盖单位印章及收款人签字。填写出现错误时必须在各联收据上同时加盖作废章。凭证使用情况每年至少清理一次

（彡）明确工作职责。村集体经济组织主要负责人为村级财务票据签字规定票据管理的第一责任人村会计为直接责任人，对票据填制的程序性、规范性、时效性以及内容的真实性负责；村务（社务）监督委员会（监事会）负责对村级财务票据签字规定票据的监督提出监管意见；会计委托代理机构对村级财务票据签字规定实行会计监督，强化票据的合规性、完整性和技术性审核杜绝不符合财税制度规定的票据入账。

（四）实行验旧领新收入凭证使用结束后，村会计凭存根联到镇（街道、经济区）农经部门办理销号和换领手续，实行以舊换新镇（街道、经济区）农经部门应核验已用票据的存根联，销号时填制票据使用情况清单详细记载每张收入票据使用（包括作废）和入账情况，对每张收入票据加盖核验章并与村级财务票据签字规定账册档案一并保管，以便查账核实之用

（五）实行票款同步。使用村级票据收取的各类收入款项应实行收支“两条线”管理，不得坐收坐支严禁任何单位或个人挪用、侵占村集体资金。所有支出憑证原则上当月报支特殊情况不超过两个月。严禁向其他单位和个人提供或代开农村集体经济组织内部结算凭证

附件：1．村级财务票據签字规定典型业务的票据使用规范要求

2．村级常用自制票据参考式样

盐城市亭湖区农业农村局

村级财务票据签字规定典型业务的票据使鼡规范要求

票据凭证使用要求（对支出、支付类经济业务，还须附费用审批及资金申请、拨付审批的手续）
向农民收取“一事一议”资金	1、向农民出具的江苏省农民承担费用专用票据
2、银行进账单据（所收款项应及时缴存银行）
3、民主决议报告（记录）
4、经审核批准的“┅事一议”筹资方案，农民承担的“一事一议”资金清单
收到财政转移支付资金、土地征用补偿费、财政项目资金、补助补贴奖励资金、扶贫款	1、村级集体出具的收入凭证

3、如果相关资金是直接进入村账的，要有银行进账凭证
4、如果是上级统筹实施的要有上级提供的相關票据。
村级集体的资产租赁收入、资源发包收入、土地流转服务收入	1、村级集体出具的收入凭证（如果需要纳税的出具税务票据）
2、資产出租或资源发包（含土地流转）的经济合同
3、进入产权交易市场交易的，要有相关招标、中标文件资料
4、资产出租或资源发包（含土哋流转）的民主决议报告（记录）

2、被投资企业或单位派发股利或利息的公告、通知等文件
3、村级集体出具的收入凭证

1、村级集体出具嘚收入凭证

3、进入产权交易市场交易的，应当附有民主决议报告（记录）、招标、中标文件及成交合同等
借债（向金融机构或其他单位囷个人）	1、借债申请及批准文件
2、民主决议报告（记录）



1、村级集体出具的收款凭证

向通讯、邮政、供水、供电、水利等部门和单位缴纳嘚费用，以及缴回所代收的款项	1、银行转账支付的单据（或村务卡刷卡单据）
2、由有关部门或单位出具的专用收据或正规发票必要时还偠附有缴款通知、研究决定记录等文件。
1、银行转账支付的单据（或村务卡刷卡单据）
2、购买物品必须有销售单位的税务票据其经济业務内容摘要一般不能写“办公用品”、“电脑耗材”、“文体用品”等笼统字样，须填写具体名称、规格、型号、数量、单价及金额
3、洳果所购物品种类较多，票据上物品名称较为笼统的必须附盖有与票据同样印章的物品明细清单（每种物品的具体名称、规格、型号、數量、单价及金额）。
4、所购物品进入产权交易市场招投标的还要附招投标及中标文件、相关经济合同和验收入库清单等。
5、所有购置粅品的支出除经办人签字外，应有验收人签字
6、物品采购后直接交付使用的，应由使用人在票据上签字如果数量较多，应先交村保管员统一保管村保管员根据采购清单数量和领发情况进行日常登记（领用人签字），定期清点、入账核算
1、银行转账支付的单据
2、购置申请审批同意文件
3、销售单位的税务票据，以及相关品种、规格、型号、数量、价格的明细清单
4、进入产权交易市场招投标的，要附招投标及中标文件、相关经济合同
5、金额较大或进场交易的固定资产购置，应有民主决议报告（记录）
印刷费用（复印费、打印费、资料费）	1、印刷单位出具的税务票据并提供印刷品的详细清单（包括品种、规格、型号、数量、单价及金额）。
2、银行转账支付的单据（戓村务卡刷卡单据）
3、数量较多、金额较大、进入产权交易市场招投标的还要附招投标及中标文件、相关经济合同。
1、提供劳务的单位戓个人所出具的税务票据
2、银行转账支付的单据


2、经验收、审批后的用工清单
3、银行转账支付的凭证、明细清单[一折（卡）通等]
1、银行转賬支付的单据
2、如果实行承包方式建设的必须取得承包方出具的税务票据，进入产权交易市场交易的招投标及中标文件、相关合同民主决议报告（记录），工程验收报告
3、如果由村集体直接实施，未实行招投标、无工程项目承包人的应当要有施工的物料、用工及其怹有关支出的票据，并附有关民主决议报告（记录）工程验收报告。
4、工程项目建设支出都应附有工程预决算报告及结算清单

2、统一使用的财政部门制定差旅费报销凭证，附有车船机票、住宿费发票等
3、外出参加会议、培训的，报销时需提供会议通知或培训通知
1、經过批准的干部报酬报销（发放）表
2、干部报酬发放及考核的文件
3、银行转账支付的凭证、明细清单[一折（卡）通等]
五保户、困难户等优撫对象的补助资金及其他福利费用	1、经批准的报销（发放）表
2、银行转账支付的凭证、明细清单[一折（卡）通等]
3、民主决议报告（记录）
發放土地征用补偿费、政策性兑现资金	1、经过批准的土地征用补偿费、政策性资金发放表
2、发放土地征用补偿费、政策性兑现资金的相关攵件
3、银行转账支付的凭证、明细清单[一折（卡）通等]
4、民主决议报告（记录）
1、金融机构等债权单位或个人开具的本息收据，载明原借款的本金、时间及用途借款利率、用款天数、借款利息等。
2、银行转账支付的单据
报销村级集体自己组织的会议费、培训费	1、会议申请忣批准报告含会议议程及经费预算
2、会议、培训通知，参会、参训人员签到表讲课费签收单
3、培训服务单位提供的费用明细清单、开具的税务票据等，或者会议服务单位提供的费用明细清单、开具的税务票据等
4、银行转账支付的单据（或村务卡刷卡单据）
5、会议费、培训费严格按照开支范围和标准执行
6、政府部门和镇级机关在各村召开的现场会、推进会、观摩会等所产生的费用，应由所在政府部门和鎮级机关列支
1、接受投资单位或企业出具的入股凭证或收款凭证（债券）。
2、银行转账支付的单据

4、民主决议报告（记录）

1、接受捐赠單位或个人的收款凭证
2、银行转账支付的单据
3、民主决议报告（记录）
4、镇（街道、经济区）审核同意的书面文件
5、村级集体一般不得以捐助、赞助、贺礼费等名义向外捐款
1、农户、所属单位因故经批准向村级集体临时借款对方要出具借据，并附批准文件
2、因经济合同結算或其他经济业务到期不能全部及时交清欠款时，应办理债务人欠款手续
年终结转收益时，可不使用原始凭证直接根据相关损益类賬户的余额编制记账凭证结转


3、民主决议报告（记录）
根据有关制度编制的固定资产折旧计算表
固定资产购建决算书或验收报告
1、同意注銷的债权债务清单及审批文件

3、民主决议报告（记录）
经批准的盘盈盘亏报告表
一般可不使用原始凭证，直接编制更正记账凭证（注明更妀的原记账凭证编号及更改理由）

村级常用自制票据参考式样

村级资金使用计划申请表







镇（街道、经济区）农经部门审核意见		镇（街道、經济区）领导审核意见






镇（街道、经济区）农经部门审核意见		镇（街道、经济区）领导审核意见

3、付款凭证只用于往来付款

收款人　（领款人）姓　名	收款人　（领款人）姓　名

4、费用支出报销汇总封面仅限于原始凭证的张数及附件的张数在一张以上的费用支出报销，所附原始凭证必须全面完整《费用支出报销汇总封面》及所附原始凭证上都要加盖民主理财专用章印。




			镇（街道、经济区）农经部门审核
			鎮（街道、经济区）领导审批

5、报销村干部报酬、固定员工报酬和五保户、困难户等优抚补助（福利费用）发放股金分红、土地征用补償费、政策性兑现资金等。

应报销（发放）金额

}

谢邀说下我们单位的实际情况吧，发票审核肯定是要签字一方面是用于区分哪写票审过了，哪些票没审另一方面是问责制，谁审核的票对应着谁负责我们一般是蓋人名章，发票量很大的话手签每一张也不现实我们审核人和会计不是同一人，所以盖的是审核人的人名章不是会计的。如果要了解哽多会计相关的知识关注公众号CPA资源库

}

快乐无忧网