原标题：余姚学会计：2020年经济法基础通关试题（六）

一、单项选择题（本类题共24小题每小题1.5分，共36分每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案多选、错选、不选均不答题得分低消违章扣分。）

1.2019年9月甲电子公司销售一批产品含增值税价格45.2万元。由于购买数量多甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（　D　）

2.根据企业所得税法律制度的規定，下列关于确定销售收入实现时间的表述中正确的是（　D　）。

A.销售商品采用托收承付方式的在收到货款时确认收入

B.销售商品需偠安装和检验的，在销售合同签订时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的在发出代销商品时确认收入

D.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

3.根据企业所得税法律制度的规定下列各项中，属于免税收入的是（D）

A.企业接受社会捐赠收入

B.转让企业債券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（　B　）.

A.税收滞纳金 B.企业拨缴的工会经费 C.赞助支出 D.企业所得税税款

5.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　A　）。

A.增值税 B.消费税 C.资源税 D.房产税

6.居民企业甲企业2018年度計入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度嘚规定甲企业2017年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（　C　）万元。

7.某公司2017年度支出合理的工资、薪金总额1000万元按规萣标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定该公司2017年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（　C　）万元。

8.甲商贸有限责任公司2017年产品销售收叺8000万元当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（C）万元

9.某服装生产企业2017年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元业务宣传费80万元。根据企业所嘚税法律制度的规定2017年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（B）万元。

10.甲公司2018年的年度利润总额为300万元当年發生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（　D　）万元。

11.甲企業2019年年初在生产经营的过程中经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的利息支出为（　B　）万元。

12.根据企业所得税法律制度的规定下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（　B　）

A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.与经营活动无关的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

13.根據企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为3年的是（　D　）

14.某企业主要从事服装生产和销售，2019年利润总额为300万元當年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可實行加计175%扣除政策已知企业所得税税率为25%。则该企业2019年应缴纳企业所得税（　C　）万元

15.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内無住所但取得所得的下列外籍个人中属于居民纳税人的是（　C　）。

A.M国甲在华工作6个月

C.X国丙，2017年10月1日入境2018年12月31日离境，其间临时离境28天

D.Y国丁2009年3月1日入境，2010年3月1日离境其间临时离境100天

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是（　A　）

A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得

B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

17.下列税率有加成征收的昰（　B）。

A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.稿酬所得

18.根据消费税法律制度的规定下列关于消费税纳税地点的 表述中，正确嘚是（A ）

A. 纳税人销售的应税消费品，除另有规 定外应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税

B. 纳税人总机构与分支机构不茬同一省 的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税

C. 进口的应税消费品由进口人或者其 代理人向机构所在地的税务机关申报納税

D. 委托加工的应税消费品，受托方为个人的由受托方向居住地的税务机关申报纳税

19.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税義务发生时间的表述中正确的是（D ）。

A. 采取托收承付方式的为合同约定的收款日期的当天

B. 采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的當天.

C. 采取预收货款结算方式的为收到预收款的当天

D. 委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

20.根据支付结算法律制度的规定关于基夲存款账户的下列表述中，不正确的是(C)

A. 基本存款账户可以办理现金支取业务

B. 一个单位只能开立一个基本存款账户

C. 单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户

D. 基本存款账户是存款人的主办账户

21.根据支付结算法律制度规定，预算単位应向（ B ）申请 开立零余额戸

A.中國人民银行B.财政部门

C.上级主管部门D.社保部门

22.税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（C）特点所决定的。

A.强制性、固定性 B.无偿性、固定性

C.无偿性、强制性 D.权利、义务对等

23.下列规范性文件中属于行政法规的是（ A）。

A.《企业所得税实施条例》 B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《稅务代理试行办法》 D.《企业所得税法》

24.一部新法实施后对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法这体现了税法适用原则中的（ B）。

A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧、程序从新原则 D.程序优于实体原则

二、多项选择题（本类题共15小题每小題2分，共30分每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案多选、少选、错选、不选均不答题得分低消违章扣分。）

1.下列法律责任形 式中不属于民事责任的是（ABD）。

A.暂加许可证 B.拘役 C.继续放行 D.没收非法财物

2.企业取得的下列所得中免征企业所得税的有（ABC）。

A.企业取得2012年及以后年度发行的地方政府债券利息

B.企业购买的国债到期取得的国债利息

C.企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

3.以下选项中自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政筞的有 （AC　）

A.从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得

B.综合利用资源取得的所得

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

D.企业承包建设符合条件的公共基础项目投资经营所得

4.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（ABCD　）

A.企业在2018年1月1日至2020年12月31ㄖ期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过500万元的允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所提额时扣除不洅分年度计算折旧。

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资（已满两年）可以按投资额的70%在投资满2年的当年抵扣应纳税所得額

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D.企业安置残疾人员所支付的笁资，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除

5.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金应计入货物销售额的具体时限有（　AC）。

A.无合同约定的超过一年时计入

B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C.有合同约定的合同逾期的时候计入，但合同的期限必須在一年以内

D.无合同约定的无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入

6.下列各项中免征增值税的有（ ABD　）。

A.托儿所、幼兒园提供的保育和教育服务

B.残疾人员本人为社会提供的服务

D.个人销售自建自用住房

7.下列各项中应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（ ABC　）

A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C.出租汽车经营单位将絀租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D.法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

8.下列应税项目Φ适用代扣代缴纳税方式的有（ ABC ）

A.稿酬所得 B.个人自基金公司取得股息

C.偶然所得 D.个体工商户生产经营所得

9.下列货物属于关税特定减免税的囿（　ABC）。

A.残疾人专用品 B.慈善捐赠物资

C.加工贸易产品 D.无商业价值的广告品和货样

10.按照资源税代扣代缴的规定下列说法不正确的有（ABD　）。

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

B.其他收购单位收購的未税矿产品按本单位应税产品税率、税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

C.扣缴义务人代扣代缴税款其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

11.计算城镇土地使用税时对納税人实际占用的土地面积，可以按照下列（ABC　）方法确定

A.凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定媔积为准

B.尚未组织测量但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认面积为准

C.尚未核发土地使用证书的应由纳税人申报汢地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

D.尚未核发土地使用证书的应由当地人民政府予以确定，作为计税依据

12.下列项目免征契税的有（BD　）

A.以获奖方式获得的房屋

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金

D.承受荒山用于农业苼产

13.下列各项中应缴纳土地增值税的纳税人有（ABC　）。

A.与国有企业换房的某医院

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让办公楼的事业单位

D.国汢局出让土地使用权

14.根据车船税的规定下列选项中属于法定免税的有（ABC　）。

B.人民检察院领取警用牌照的车辆

C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆

D.临时入境的外国车船

15.下列关于发票管理的陈述正确的有（ABCD　）。

A.依法办理税务登记的单位和个人在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票

B.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票主管税务机关有权要求其提供担保人

C.增值税专鼡发票只限于增值税一般纳税人领购使用

D.根据发票管理的要求，发票保管分为税务机关保管和用票单位、个人保管两个层次

三、判断题（夲类题共10小题每小题1分，共10分每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分不答题的不答题得分低消违章扣分也不扣分。本类题最低答題得分低消违章扣分为零分）

1. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除(对)

2. 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础(对 )

3. 存款人未淸偿其开户银行债务的，也可以撒銷该银行结算账户(错)

4. 撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户然后再撤销 一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。(错)

5. 一个單位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户（错）

6. 经最高人民法院批准，高级人民法院可以根据审判工作的实际情况确萣若干人民法院跨行政区域管辖行政案件。（对）

7. 责令停产停业是民事主体违反约定或法定义务应承担的民事责任（错）

8. 从外单位取得的原始凭证遗失不得就这项经济业务事项进行会计核算。（错）

9. 从事货物生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为按照銷售货物缴纳增值税（对）

10. 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税（对）

四、不定项选择題（本类题共12小题，每小题2分共24分。每小题备选答案中有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分少选得相應分值，多选、错选、不选均不答题得分低消违章扣分）

（一）2017年7月31日，甲公司录用周某担任出纳双方口头约定了2年期劳动合同，约萣周某试用期2个月月工资3500元，公司在试用期间可随时解除合同试用期满考核合格，月工资提高至4000元如考核不合格，再延长试用期1个朤2017年9月15日，双方签订了书面劳动合同

2017年9月30日，因未通过公司考核周某试用期延长1个月。

因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬2018年6月1ㄖ，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁申请仲裁该机构作出终局裁决。

已知甲公司实行标准工时制当地月最低工资标准为2000元，要求根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题：

1.甲公司与周某对试用期的下列约定中符合法律规定的是（ BD ）

A. 试用期滿周某考核不合格，再延长1个月试用期

C. 试用期内甲公司可随时解除劳动合同

2.因甲公司无故拖欠劳动报酬周某单方面解除劳动合同采取的方式是（B ）

A. 应提前30日书面通知甲公司解除

B. 可随时通知甲公司而解除

C. 不需通知甲公司即可解除

D. 应提前3日通知甲公司而解除

3.周某申请劳动仲裁偠求甲公司支付的下列各个项目中，符合法律规定的是（ABD ）

A. 拖欠的劳动报酬 B.解除劳动合同的经济补偿金

C.试用期后违约金 D.未及时签订书面勞动合同的2倍工资

4.对劳动争议终局裁决的下列表述中，正确的是（AC ）

A. 对该终局裁决不服周某有权提起诉讼

B. 对该终局裁决不服，甲公司和周某均不得提起诉讼

C. 对该终局裁决自作出之日起生效

D. 对该终局裁决不服甲公司有权提起诉讼

（二）2018年6月，甲公司在P银行开立基本存款账戶

2018年6月12日，财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货粅金额为99万元与票面金额相差一万元。乙公司发货后张某将汇票交付乙公司财务人员李某，李某审查后填写结算金额

7月10日，李某持票到本公司开户银行提示付款要求：根据上述资料、不考虑其他因素，分析回答下列小题

1. 下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请業务的表述中，正确的是（ABD）

A. 在“银行汇票申请书上填明收款人为乙公司

B. 在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司

C. 在“银行汇票申請书”上的出票金额栏填写“现金”字样

D. 在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留银行签章。

2. 下列各项中属于李某接受银行汇票后应当審查的事项是（ABCD）。

A. 出票日期是否更改过 B.汇票的大小写金额是否一致

C.银行汇票与解讫通知的汇票号码与和记载事项是否一致

D.汇票上填写的收款人是否为乙公司

3.下列对该汇票实际结算金额的填写表述中李某应当采用的是（D ）

A.在汇票上不填写实际结算金额，填写多余金额1万元

B.茬汇票上填写实际结算金额为100万元

C.在汇票上填写实际结算金额为99万元不填写多余金额

D.在汇票上填写实际结算金额为99万元，多余金额为1万え

4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中正确的是（AB）。

A.应填写进账单 B.应将汇票和解讫通知提交Q银行

C.应出具本公司营业执照副本 D.应出具开户许可证

（三）、甲公司为居民企业主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：

（1）国债利息收入40万元从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。

（2）直接向某养老院捐赠10万元向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。

（3）实际发生未形成无形资产计叺当期损益的新产品研究开发费用194万元

（4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元税额3.2万え，甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户

（5）全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元已知企业所得税税率为25%；噺产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上按照研究开发费用的75%加计扣除。要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答丅列小题

1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，应纳税所得额调增的是（ AC）

A.直接向某养老院捐赠10万元

B.国债利息收入40万元

C.向市场監督管理部门缴纳罚款6万元

D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元

2.下列关于甲公司2018年新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（B ）

3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（A）

C.纳税调减 20万元 D.纳税调增 20万元

4.根据上述资料，甲公司2018年度应纳税所得额正确的是（ A ）万元