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最初使用“商业银行贷款”这个概念，是因为这类银行贷款在发展初期只承做“商业”短期放贷业务。放款期限┅般不超过一年放款对象一般为商人和进出口贸易商。人们将这种主要吸收短期存款发放短期商业贷款为基本业务的银行贷款，称为商业银行贷款我国的商业银行贷款是指依照《中华人民共和国商业银行贷款法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款.发放貸款.办理结算等业务的企业法人。

最初使用“商业银行贷款”这个概念是因为这类银行贷款在发展初期，只承做“商业”短期放贷业务放款期限一般不超过一年，放款对象一般为商人和进出口贸易商人们将这种主要吸收短期存款，发放短期商业贷款为基本业务的银行貸款称为商业银行贷款。我国的商业银行贷款是指依照《

》设立的吸收公众存款.发放贷款.办理结算等业务的企业法人

和证券业务，不嘚向非自用

或者向非银行贷款金融机构和企业投资但国家另有规定的除外。”

商业银行贷款IT 解决方案具有“業务复杂、系统繁多、接口广泛”的特点要求IT 解决方案提供商在对客户需求的理解程度、对系统架构的设计水平、对开发技术及各项标准的掌握程度等多方面有较高的技术能力。国内具备一定规模的IT 解决方案提供商经过多年的发展在这些方面已经初步形成了一定的竞争優势和市场基础。对于市场

将受到行业经验和知识、产品和技术水平、

等多方面的限制，所面临的行业进入门槛较高

首先，现代商业銀行贷款业务复杂种类繁多，新业务层出不穷商业银行贷款IT解决方案提供商除必须拥有专业技术人员之外，还需要对客户的业务流程、

、管理体制等有较深入的了解这些知识和经验是在为客户长期服务中不断总结和积累形成的，是有效开发、

IT 应用系统的关键

最后，国外公司的核心业务系统虽然在国際市场上占有率很高但对于国内银行贷款只能提供传统的客户信息、存贷款、

等模块，对具有中国特色的

、财税库行等外围业务尚属空皛亦不能很好地提供贴切我国银行贷款的特色需求，且服务成本较高响应速度不够敏捷，极大地制约了国外核心业务系统在我国的应鼡

樾大，服务周期越长忠诚度就越高，更愿意与规模较大、熟悉自身情况的专业软件公司保持长期的合作关系这给新入和潜在的竞争者形成了较大的障碍。

银行贷款业作为金融业的核心其信息安全和系统服务关系公民、法人和组织的权益或社会秩序和公共利益，关系国镓

和社会稳定国家对于金融产品和

的安全性要求较高。因此银行贷款业对软件产品，特别是最核心的核心业务系统在安全性和稳定性方面的要求更高提高了行业进入门槛。行业内发展时间长、技术领先、客户基础好的软件开发企业具有

且经过多年的成长与积累可保證对研发和客户服务的持续投入，以及对技术水平的不断提升

银行贷款是经济中最为重要的金融机构之一。西方银行贷款业的原始状态可溯及公元前的

以及文明古国时期。据大英百科全书记载早在公元前6世纪，在

已有一家“里吉比”银行贷款考古学家在阿拉伯大沙漠发现的石碑证明，在公元湔2000年以前巴比伦的寺院已对外放款，而且放款是采用由债务人开具类似本票的文书交由寺院收执，且此项文书可以转让公元前4世纪，希腊的寺院、公共团体、私人商号也从事各种金融活动。但这种活动只限于货币兑换业性质还没有办理放款业务。罗马在公元前200年吔有类似希腊银行贷款业的机构出现但较希腊银行贷款业又有所进步，它不仅经营货币兑换业务还经营贷放、信托等业务，同时对银荇贷款的管理与监督也有明确的法律条文罗马银行贷款业所经营的业务虽不属于信用贷放，但已具有近代银行贷款业务的雏形人们公認的早期银行贷款的萌芽，起源于文艺复兴时期的意大利“银行贷款”一词英文称之为“Bank”，是由意大利文“Banca”演变而来的在意大利攵中，Banca是“长凳”的意思最初的银行贷款家均为祖居在意大利北部

的犹太人，他们为躲避战乱迁移到英伦三岛，以兑换、保管贵重物品、汇兑等为业在市场上人各一凳，据以经营货币兑换业务倘若有人遇到资金周转不灵，无力支付债务时就会招致债主们群起捣碎其长凳，兑换商的信用也即宣告破碎英文“破产”为“Bankruptcy”，即源于此

早期银行贷款业的产生与国际贸易的发展有着密切的联系。中世紀的欧洲地中海沿岸各国尤其是意大利的威尼斯、

，商贾云集市场繁荣。但由于当时社会的封建割据货币制度混乱，各国商人所携帶的铸币形状、成色、重量各不相同为了适应贸易发展的需要，必须进行货币兑换于是，单纯从事货币兑换业并从中收取手续费的专業货币商便开始出现和发展了随着异地交易和国际贸易的不断发展，来自各地的商人们为了避免长途携带而产生的麻烦和风险开始把洎己的货币交存在专业货币商处，委托其办理

与支付这时候的专业货币商已反映出银行贷款萌芽的最初职能：货币的兑换与款项的划拨。

随着接受存款的数量不断增加商人们发现多个

不会同时支取存款，于是他们开始把

中暂时闲置的资金贷放给社会上的资金需求者最初，商人们贷放的款项仅限于

随着代理支付制度的出现，借款者即把所借款项存入贷出者之处并通知贷放人代理支付。可见从实质仩看，贷款已不仅限于现实的货币而是有一部分变成了账面信用，这标志着现代银行贷款的本质特征已经出现

的最初形式是资本主义商业银行贷款，它是资本主义生产方式的产物随着生产力的发展，生产技术的进步社会劳动分工的扩大，

生产关系开始萌芽一些手笁场主同城市富商、银行贷款家一起形成新的阶级——资产阶级。由于

银行贷款贷款具有高利贷的性质年利率平均在20%～30%，严重阻碍着社會闲置资本向

的转化另外，早期银行贷款的

主要是政府等一批特权阶层而非工商业新兴的资产阶级工商业无法得到足够的信用支持，洏资本主义生产方式产生与发展的一个重要前提是要有大量的为组织资本主义生产所必需的货币资本因此，新兴的资产阶级迫切需要建竝和发展资本主义银行贷款

一是旧的高利贷性质的银行贷款逐渐适应新的经济条件演变为资本主义银行贷款。在西欧由金匠业演化而来的旧式银行贷款，主要是通过这一途径缓慢地转化为

另一途径就是新兴的资产階级按照资本主义原则组织的股份制银行贷款这一途径是主要的。这一建立资本主义银行贷款的历史过程在最早建立

的英国表现得尤其明显。1694年在政府的帮助下，英国建立了历史上第一家资本主义股份制的商业银行贷款——英格兰银行贷款它的出现，宣告了高利贷性质的银行贷款业在社会信用领域垄断地位的结束标志着资本主义现代

开始形成以及商业银行贷款的产生。从这个意义上说英格兰银荇贷款是

的鼻祖。继英格兰银行贷款之后欧洲各

国家都相继成立了商业银行贷款。从此现代商业银行贷款体系在世界范围内开始普及。

与西方的银行贷款相比中国的银行贷款则产生较晚。中国关于银钱业的记载较早的是南北朝时的寺庙典当业。到了唐代出现了类姒汇票的“

”，这是我国最早的汇兑业务北宋真宗时，由四川富商发行的

成为我国早期的纸币。到了明清以后当铺是中国主要的信鼡机构。明末一些较大的经营银钱兑换业的钱铺发展成为银庄。银庄产生初期除兑换银钱外，还从事贷放到了清代，才逐渐开办存款、汇兑业务但最终在清政府的限制和外国银行贷款的压迫下，走向衰落我国近代银行贷款业，是在19世纪中叶外国

银行贷款入侵之后財兴起的最早到中国来的外国银行贷款是英商

，其后各资本主义国家纷纷来华设立银行贷款在华外国银行贷款虽给中国国民经济带来巨大破坏，但在客观上也对我国银行贷款业的发展起了一定的刺激作用为了摆脱外国银行贷款支配，清政府于1897年在上海成立了

标志着Φ国现代银行贷款的产生。此后浙江兴业、交通银行贷款相继产生。

商业银行贷款发展到今天与其当时因发放基于商业行为的

从而获嘚“商业银行贷款”的称谓相比，已相去甚远今天的商业银行贷款已被赋予更广泛、更深刻的内涵。特别是第二次世界大战以来随着社会经济的发展，银行贷款业竞争的加剧商业银行贷款的业务范围不断扩大，逐渐成为多功能、综合性的“金融百货公司”

是商业银行贷款最基本、最能反映其经营活动特征的职能这一职能的实质，昰通过银行贷款的

把社会上的各种闲散货币集中到银行贷款里来，再通过资产业务把它投向经济各部门；商业银行贷款是作为

的贷出鍺与借入者的中介人或代表，来实现资本的融通、并从吸收资金的成本与发放贷款利息收入、

的差额中获取利益收入，形成

商业银行貸款成为买卖“资本商品”的“大商人”。商业银行贷款通过信用中介的职能实现

和短缺之间的融通并不改变货币资本的所有权，改变嘚只是货币资本的使用权

，融通货币资本以外还执行着货币经营业的职能。通过存款在帐户上的转移代理客户支付，在存款的基础仩为客户兑付现款等，成为工商企业、团体和个人的货币保管者、出纳者和支付代理人以商业银行贷款为中心，形成经济过程中无始無终的支付链条和

和支付中介职能的基础上产生了信用创造职能。商业银行贷款是能够吸收各种存款的银行贷款和用其所吸收的各种存款发放贷款，在支票流通和

的基础上贷款又派生为存款，在这种存款不提取现金或不完全提现的基础上就增加了商业银行贷款的资金来源，最后在整个银行贷款体系形成数倍于

。商业长期以来商业银行贷款是各种金融机构中唯一能吸收活期存款，开设

帐户的机构在此基础上产生了转帐和支票流通。商业银行贷款以通过自己的信贷活动创造和收缩

如果没有足够的贷款需求，存款贷不出去就谈鈈上创造，因为有贷款才派生存款；相反如果归还贷款，就会相应地收缩派生存款收缩程度与派生程度相一致。因此对商业银行贷款来说，

在其经营中占有十分重要的地位

随着经济的发展，工商企业的业务经营环境日益复杂化银行贷款间的业务竞争也日益剧烈化，银行贷款由于联系面广信息比较灵通，特别是电子计算机在

中的广泛应用使其具备了为客户提供信息服务的条件，咨询服务对企業“决策支援”等服务应运而生，工商企业生产和流通专业化的发展又要求把许多原来的属于企业自身的货币业务转交给银行贷款代为辦理，如发放工资代理支付其他费用等。

也由原来的单纯钱物交易发展为转帐结算。现代化的社会生活从多方面给商业银行贷款提絀了金融服务的要求。在强烈的业务竞争权力下各商业银行贷款也不断开拓服务领域，通过金融服务业务的发展进一步促进资产负债業务的扩大，并把资产负债业务与金融服务结合起来开拓新的业务领域。在现代经济生活中金融服务己成为商业银行贷款的重要职能。

调节经济是指商业银行贷款通过其信用中介活动调剂社会各部门的

，同时在央行货币政策和其他国家宏观政策的指引下实现经济结構，消费比例投资产业结构等方面的调整。此外商业银行贷款通过其在国际市场上的融资活动还可以调节本国的国际收支状况。

商业銀行贷款因其广泛的职能使得它对整个社会经济活动的影响十分显著，在整个

中位居特殊而重要的地位随着市场经济的发展和全球经濟的一体化发展，现在的商业银行贷款已经凸现了职能多元化的发展趋势

商业银行贷款由国家特许成立，发放银行贷款经营许可证的部门是国务院银行贷款业监督管理机构特许审批过程主要是：首先由申请人提出申请，然后由中国银监会予以审查

要弄清各种申请文件、资料是否齐全，是否符合法律规定；

要弄清申请人是否符合各项经营商业银行贷款业务的条件审查通過后，由申请人将填写的正式申请表和法律要求的其他文件、资料报中国银监会特许批准并颁发经营许可证。值得一提的是特许批准嘚权力完全属于国家，符合成立商业银行贷款的各项条件也并不意味着一定能取得经营许可证

商业银行贷款具囿企业性质，拥有法人地位企业是经济组织，以营利为目的；法人也是组织但其范围不仅包括企业而且包括非企业组织和团体。企业法人可以作为复合词对待它本身也是法人的一种分类。我国1986年的《民法通则》有企业法人与非企业法人的分类企业法人是从事生产、經营，以创造

扩大社会积累为目的，实行

的法人1993年12月29日通过的《

》（简称《公司法》）将企业法人分为两大类三种形式。第一类是有限责任公司包括由若士股东共同投资组成的有限责任公司和

有限责任公司两种形式；第二类是股份有限公司，这类公司的股份公开发行並且可以以股票形式上市流通商业银行贷款的组织形式和机构设置都应符合《公司法》的规定。

职能分工型商业银行贷款又称分离型商业银行贷款主要存在于实行

体制的国家。其基本特点是：法律规定

与证券、信托业务分离商业银行贷款不得兼营证券业务和信托业务，不能直接参与工商企业的投资

全能型商业银行贷款又称综合性商业银行贷款其基本特点是法律允许商业银行贷款可以

，即可以经营一切金融业务没有职能分工的限制。这种类型的商业银行贷款不仅可以经營工商业存款、短期

等传统业务，而且可以涉及多种金融业务领域如信托、租赁、代客买卖有价证券、代收账款、代客保管财产、咨询、

、自动化服务等，因此被称为“金融百货公司”或“

首先，可以限制银行贷款业的兼并和垄断有利于自由竞争；其次，有利于协调銀行贷款与地方政府的关系使银行贷款更好地为地区经济发展服务；此外，由于单一银行贷款制富于独立性和

内部层次较少，因而其業务经营的灵活性较大管理起来也较容易。

与经济的外向发展存在矛盾人为地造成资本的迂回流动，削弱了银行贷款的竞争力；再次单一制银行贷款的业务相对集中，风险较大随着电子计算机推广应用的普及，单一制限制银行贷款业务发展和金融创新的弊端也愈加奣显

。实行这一制度的商业银行贷款可以在总行以外普遍设立分支机构，分支银行贷款的各项业务统一遵照总行的指示办理

按管理方式不同又可进一步划分为总行制和总管理处制。总行制即总行除了领导和管理分支行处以外本身也对外营业；而在总管理处制下，总荇只负责管理和控制分支行除本身不对外营业，在总行所在地另设分支行或营业部开展业务活动

容易加速垄断的形成实行這一制度的银行贷款规模大，内部层次多从而增加了银行贷款管理的难度。但就总体而言

更能适应现代化经济发展的需要，因而受到各国银行贷款界的普遍认可已成为当代商业银行贷款的主要组织形式。

集团制银行贷款又称为持股公司制银行贷款是指由少数大企业戓大财团设立控股公司，再由控股公司控制或收购若干家商业银行贷款

尽管各国商业银行贷款的组织形式、名称、经营内容和重点各异但就其经营的主要业务来说，一般均分为

的发展国内这些业务还可以延伸为国际业务。

商业银行贷款的自有资本是其开展各项业务活动的初始资金简单来说，就是其业务活动的本钱主要部分有成立时发行股票所筹集的

。自有资本一般只占其全部负债的很小一部分银行贷款自有资本的大小，体现银行贷款的实力和信誉也是一个银行贷款吸收外来资金的基础，因此洎有资本的多少还体现

实力对债权人的保障程度具体来说，银行贷款资本主要包括股本、盈余、

主要是指可由存款户随时存取和转让的存款它没有确切的期限规定，银行贷款也无权要求客户取款时作事先的书面通知持有

的存款者可以用各种方式提取存款，如开出支票、本票、汇票、

或其他各种方式等手段由于各种经济交易包括信用卡商业零售等都是通过活期存款账户进行的，所以在国外又把活期存款称之为交易账户作为商业银行贷款主要资金来源的活期存款有以下几个特点：一是具有很强的派生能力。在

的情况下银行贷款将吸收的

中的超额准各金用于发放贷款，客户在取得贷款后若不立即提现，而是转入

这样银行贷款一方面增加了贷款，另一方面增加了

②是流动性大、存取频繁、手续复杂、风险较大。由于活期存款存取频繁而且还要提供多种服务，因此活期存款成卒也较高因此活期存款较少或不支付

。三是活期存款相对稳定部分可以用于发放贷款尽管活期存款流动性大，但在银行贷款的诸多储户中总有一些余额鈳用于对外放款。四是活期存款是密切银行贷款与

的桥梁商业银行贷款通过与客户频繁的活期存款的存取业务建立比较密切的业务往来，从而争取更多的客户扩大业务规模。

长嘚可达5年或10年

根据期限的长短不同而存在差异，但都要高于活期存款定期存款的

取得银行贷款贷款。定期存款具有以下特点：一是定期存款带有投资性由于

高，并且风险小因而是一种风险最小的投资方式。对于银行贷款来说由于期限较长，按规定一般不能提前支取因而是银行贷款稳定的资金来源。二是

低于活期存款因为定期存款有期限的约束，有较高的稳定性所以定期存款准备金率就可以偠求低一些。三是手续简单费用较低，风险性小由于定期存款的存取是一次性办理，在存款期间不必有其他服务因此除了

以外没有其他的费用，因而费用低同时，定期存款较高的稳定性使其风险性较小

主要是指个人为了积蓄货币和取得一定的

而开立的存款。储蓄存款也可分为活期存款和定期存款储蓄存款具有两个特点：一是储蓄存款多数是个人为了积蓄

对经营储蓄业务的商业银行贷款有严格的規定。因为储蓄存款多数属于个人分散于社会上的各家各户，为了保障储户的利益因此各国对经营储蓄存款业务的商业银行贷款有严格的管理规定，并要求银行贷款对储蓄存款负有无限清偿责任除上述各种传统的

以外，为了吸收更多存款打破有关法规限制，西方国镓商业银行贷款在存款工具上有许多创新如

是指期限在一年以内的债务，包括

和其他渠道的短期借款同业借款，是指金融机构之间的短期资金融通主要用于支持日常性的资金周转，它是商业银行贷款为解决短期余缺调剂

头寸而融通资金的重要渠道。由于

的存款账户進行的实际上是

的调剂，因此又称为中央银行贷款基金在美国则称为

。中央银行贷款借款是中央银行贷款向商业银行贷款提供的信鼡，主要有两种形式：一是

业务的商业银行贷款将其买入的未到期的票据向中央银行贷款再次申请贴现也叫间接借款。再贷款是中央银荇贷款向商业银行贷款提供的信用放款也叫直接借款。再贷款和再贴现不仅是商业银行贷款筹措短期资金的重要渠道同时也是中央银荇贷款重要的货币政策工具。其他渠道的

商业银行贷款的短期借款主要有以下特征：一是对时间和金额上的流动性需要十分明确短期借款在时间和金额上都有明确的契约规定，借款的偿还期约定明确商业银行贷款对于短期借款的流动性需要在时间和金额上即可事先精确掌握，又可计划地加以控制为

提供了方便。二是对流动性的需要相对集中短期借款不像存款对象那样分散，无论是在时间上还是在金額上都比存款相对集中三是存在较高的

。在正常情况下短期借款的

一般要高于同期存款，尤其是短期借款的利率与市场的资金供求状況密切相关导致短期借款的

因素很多，因而风险较高四是

主要用于短期头寸不足的需要。

是为叻扩大银行贷款资金来源总量而发行金融债券是为了增加长期资金来源和满足特定用途的资金需要。

吸收存款是经常性的、无限额的洏金融债券的发行是集中、有限额的，吸收存款是被动型负债而发行

一般要高于同期存款的利率，对客户有较强的吸引力因而其筹资效率要高于存款。

商业银行贷款的资产业务是其资金运用业务主要分为放款业务和投资业务两大类。资产业务也是商业银行贷款收入的主要来源商业银行贷款吸收的存款除了留存

以外，全部可以用来贷款和投资

商业银行贷款的证券投资业务是商业银行贷款将资金用于购买有价证券的活動。主要是通过证券市场买卖股票、债券进行投资的一种方式商业银行贷款的证券投资业务有

和提高收益等意义。商业银行贷款投资业務的主要对象是各种证券包括

以及公司债券。在这些证券中由于国库券风险小、流动性强而成为商业银行贷款重要的投资工具。同时商业银行贷款对于国家

的购买行为也是国家对于

调控的一种方式。由于公司债券的差别较大80年代以来，商业银行贷款投资于公司债券嘚比重越来越小商业银行贷款

业务还包括租赁业务等。

中间业务有狭义和广义之分狭义的中间业务指那些没有列入资产负债表，但同资产业务和

关系密切并在一定条件下会转为资产业务和负债业务的经营活动。广义的中间业务则除了狭义嘚中间业务外还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的中间业务是指商业银行贷款从事的所有不在

内反映的业务按照《巴塞尔协议》提出的要求，广义的中间业务可分为两大类：一是或有债权义务即狭义的中间业务，包括

、担保、金融衍生工具和投資银行贷款业务二是金融服务类业务，包括信托与咨询服务、支付与结算、代理人服务、与贷款有关的服务以及进出口服务等20世纪八┿年代以来，在

在生存压力与发展需求的推动下纷纷利用自己的优势大量经营中间业务，以获取更多的

随着中间业务的大量增加，商業银行贷款的非利息收入迅速增加从1984年至1990年，美国所有商业银行贷款的非利息收入

为12．97%其中资产在50亿美元以上的银行贷款非利息收入姩均增长率达到21．93%。中间业务已成为西方商业银行贷款员主要的盈利来源

根据(巴塞尔协议)的有关规萣，商业银行贷款所经营的中间业务主要有三种类型即担保和类似的或有负债、承诺，以及与

或汇率有关的或有项目

担保和类似的或囿负债包括担保、

有一个共同的特征，就是由某银行贷款向交易活动中的第三者的现行债务提供担保并且承担现行的风险。

承诺可以分為两类：一是不可撤销的承诺即在任何情况下，即使潜在借款者的信用质量下降或完全恶化的条件下银行贷款也必须履行事先允诺的義务；二是可撤销的承诺，即在某种情况下特别是在欲在借款者的信用质量下降或完全恶化的条件下，银行贷款可以收回原先允诺的义務而不会受到任何金融方面的制裁或惩罚与

或汇率有关的或有项目，是指80年代以来与利率或汇率有关的创新

主要有金融期货、期权、互换和

商业银行贷款已经或者可能发生

的利益时，中国人民银行贷款可以对该银行贷款实行接管

接管出现信用危机的商业银行贷款的目嘚是保护存款人的利益，稳定金融市场的秩序维护社会的安定。接管由中国人民银行贷款决定并组织实施。中国人民银行贷款的接管決定应当载明下列内容：

中国银行贷款业服务产品和项目总计1076项(含

和个人业务)其中226项免费，占比21%其中，个人业务服务项目总计有276项包括个人有偿服务项目196项(71%)和个人免费垺务项目80项(29%)。

近年来收费项目呈大幅增加趋势与2003年银行贷款服务产品与项目比较，大型商业银行贷款2010年有偿服务产品和项目662个较2003年增加338项，七年来增长了104%；

2010年有偿服务产品和项目354个增长了55%。

一般占银行贷款总收入的25%以上部分大银行贷款甚至超过了50%，我国银行贷款业Φ间业务占比仅在20%左右仍属发展初期。

金融机构在服务收费方面存在的主要问题在于信息不透明、告知不充分给消费者知情权和選择权不够，尊重和引导消费者选择不够

表示不应笼统反对银行贷款服务收费项目总量的增长，而应关注收费服务是否

合理遏制质价鈈相符的收费项目。杨再平指出如果每项银行贷款收费服务合规合理，并让消费者享受到质价相符乃至超值的金融服务这样的收费服務就能增加消费者的净福利，增加社会总福利就多多益善。只有按照等价交换原则市场化运作人民群众对银行贷款服务的需求才能够嘚到满足，这是经济社会及银行贷款业发展的规律所决定的

商业银行贷款应当按照法律和

以及中国人民银行贷款的有关规定建立、健全本行的财务会计制度。银行贷款的财务会计制度是根据国家国家专门的规章，专门设立的筹集资金、运用资金、增收节支、改善

并且接受审计机关监督的各种财务会计制度的总称。

（3）银行贷款应該按期报告财务状况公布

指根据国家规定，由贷款银行贷款按照贷款余额的一定比例提取的专门为了冲销呆帐的准备金。全额提取的呆帐准备金增加贷款

准备金餘额；差额提取的呆帐准备金，年初呆帐准备金账面余额高与或低于应按

计算提取的呆帐准备金的应当予以调整，再冲回多提的差额或補足少提的部分贷款资本家应当单独核算，并在

上作为贷款的减项单独反映

等不应提取呆帐准备金。全额提取贷款呆帐准备金的借記“

”，贷记本科目差额提取的贷款资本的，借记"营业费用"科目贷记本科目。

商业银行贷款的会计年度自公历1月1日起至12月31日如遇12月31ㄖ为例假日，仍以该日为决算日不可顺延。商业银行贷款按照法定的会计年度进行

和财产管理使中国人民银行贷款可以以此作为审核商业银行贷款决算的期限和上缴财务报表的期限，计算贷款的逾期或呆帐情况并以此作为评价银行贷款经营情况的时间基础。

（2）对商业银行贷款的存款、贷款、结算、呆帐等情况随时进行

检查与监督对银行贷款违反规定擅自提高或降低

（3）要求商业银行贷款按照规定报送

以及其他财务会计报表和年喥报告。

        我们都知道，一般来说在银行贷款申请贷款贷款成本是最低嘚，一般只需要支付利息费用即可不过也有贷款申请人在银行贷款申请贷款时，要求购买理财产品要求购买保险，不知道这种做法是否违规呢

的依据是《中国人民银行贷款个人住房贷款管理办法》第25条的规定：“以房产作为抵押的借款人，需在合同签订前办理房屋保险或者委托贷款人代办有关保险的手续抵押期内，保险单由贷款人保管事实上，贷款银行贷款一般都要求抵押人到其认可的保险公司办理抵押物财产保险及贷款信用保险并明确贷款银行贷款为保险的第一受益人，同时要求保险期不得短于貸款期限；投保金额不得低于借款的全部本息额；

由抵押人承担；抵押期间保险单由贷款银行贷款保管；在借款合同执行期间抵押人不嘚以任何理由中断或撤销保险，否则贷款银行贷款有权代为投保

的，比如中国银行贷款的理想之家双享贷根据规定，“理想之家·双享贷”须向中银保险有限责任公司购买保证保险，目前仅在有中银保险的省（市）区开办该业务

并不是强制一定要购买的，另外小编在此吔要提醒广大贷款申请者如果是通过贷款公司向银行贷款申请贷款，一定要注意贷款前让你缴纳保险费的肯定是骗子，这个不能相信如果是申请贷款需要购买保险，银行贷款会在放款后向你收取的

全称“个人住房抵押综合保险”或“个人抵押贷款房屋综合保险”，昰抵押者向银行贷款申请贷款时银行贷款为防范房贷风险要求贷款人必须购买的保险。此处所指“贷款”为商业银行贷款贷款不含公積金贷款部分。财险公司原有的房屋损失险是对所保房屋提供保障，如果在还贷期间因火灾、爆炸、暴雨、台风等原因造成抵押房屋嘚损失，以及为抢救房屋财产所需支付的合理施救费用保险公司将按照合同给予赔偿。

        借款人提前还款进而退保是目前我国个人住房抵押贷款保险中保险公司面临的朂大风险房贷险业务是保险公司委托商业银行贷款代办的，

由商业银行贷款一次性收足转交给保险公司保险公司按所收保费的一定比唎一次性付给商业银行贷款手续费。在实践当中通常由银行贷款指定一家保险公司来承保个人住房贷款保险，各保险公司为了在竞争中獲胜往往支付给银行贷款高额的手续费，这从我国房贷险务手续费曾一度高达40%就可见一斑一旦借款人提前还贷进而退保，保险公司需按未到期责任年限的保费全额退还给客户同时交付给银行贷款的高额手续费也无法取回，从而遭受巨大损失