麽谶投燹黢铃攘跹公斓蚴莨δ簿攮、蚴髑簿邋、厕鲆簿弘蠛月螽薄簿阚撖镶广会鹭字〔2Φ受罚暇搬潞礤Ⅴ蠛Φ蠛8罨躏蠓报禽更文?,?。l各考资产负偾隶???⒉3番骜舍并利斓隶。?.??¨??硌备晦财务报表附注《?¨???5呐鸱o匝正田?L+l江广会专字【ω∝8号宝诚投资股份有限公司全体股东:我们审阅了后附的宝诚投资股份有限公司备栲财务报表,包括⒛13年?12月?31日、2014年?12月?31日、⒛15年?6月?30日的备考合并资产负债表,⒛?13年度、2014年度、⒛15年1巧月的备考合并利润表以及备考財务报表附注这些财务报表的编制是宝诚投资股份有限公司管理层的责任,我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审閱报告。
????我们按照《中国注册会计师审阅准则第?210I号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务该准则要求我们计划和实施审閱工作,以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序,提供的倮证程度低于審计
????我们没有实施审计,因而不发表审计意见。
????根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信宝诫投资股份有限公司财务报表没有按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注三所述的编制基础编制,未能在所有重大方面公允反映宝诚投资股份有限公司的备考合并财务状况和经营成果
????本报眚仅供供宝诚投资股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请非公开发行股份募集资金事项使用,不得用作任何其他用途,因使用本报告不当造成的后果,与注册会计师及本事务所无关。
????通合伙)中国注册会计师:陈中国注冊会计师:林广东正中珠汪会计师事务所(特殊普通台伙)地址:广州市东风东路555号粤海集团大厦"0楼电话:?020-83939G98?传真:?020-阅报告天珠江会艹碗嶷(特殊普通合伙)中国广州二⊙—五年七月三十一日备考合并资产负债表企业名称:宝u缶馐吾廿瞥苦甘:;:)》货币单位:人民币元擦鲣黜忑、附注???20】?3.12.3】
????的垦翁蛩筝值}卜量宜廿臼镦鹫\\当蝉六、2?;78,04162
????持有至到期投资长期应收款长期股权投资六、lo
????流动负债:Ⅱ亡杰小叫珥溲数冫亻短期借款、丬彩≥`/?
????—年内到期的非流动负债六、凵?
????加:公允价值变动收益(损失以“″填列)六、35?8ˉ,04162?8,041.62
????其中:对联营企业和合营企业的投资收益
????其中:非流动资产处置损矢
????六、其他综合收益的税后净额
????归属母公司所有耆的其他综合收益的税后挣额(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益(二)以后将重分类进损益的其他综合收益归属于少数股东的其他綜合收益的税后净额
????会棚构负趴严袋谶投资股份苍眼公司备考潞务辍隶附渡⒛⒃筚攮、脚抵簿裘、龛θ受s簿卜态用贷币檠拄:人民幣蔑艹、公司爨漆慵睨苷蛋、历史潜簿宝诫投资股份裰限公司(以下简称“本公司”戡“公司”)蚺蔌身是“石家庋劝史场股份奄眼公司″含於”甾镩?l受月?25泅鳋石寨庄甫人民敢府市政(”弼)131号文扌肛匕准缀建,蒡缀中圃人泯银行河蕊省分行(⒚甾)冀银发字腿4号文扌}1准向社会公开招股雨设立氵是河北省第一家向裰会公羚募集股份设文的商亚股份剐公司”弼年?s月9公司?l§3θ.田万祛会个人股获准蓰上薄遘券交曷所上甯交曷。
????本公司原葸股本为?6θ?5θ万股,贫009年实施股权分置浓鼙时,以?O009年?2用?10口为资本公积转螬股本股狭登记日,以?2θ09年?2月笳口为转遘股份股权凳记回,变更瑟总股本为?6,⒊?2,sθ,jˉ股。
????衾、公蠲演爝魑坡广东镊深”丨}市罗湖区笋淘东路?30⒓号中民时代广場?B座⒉Os窒
????3、亻犭、司总都地茁￡0
????广东省深瑚}丨市罗湖区笋岗东路?3θ?12号中泯时代广场?8瘘⒉θ3室。
????硌、公珂淘业务憔腰公司属综含行业
????s、公{氵:苷碎∶交娶蛏乓鐾寮潘渤公司以钢材贸易为?l^业。
????蠛、含并燃务搌裘莪雷蛋晟公司合并报表范澜包掇食资子公司深”}}塞弘投资有限公司、北京中联佟动影视文佗有限公司、深瑚丨}淘乐网络科技有限公司,以及控股子公司河北劝业场酒店管邋有限公司、四川宝龙投资有限公司
????二、拟非公弹菝纾殷募檠粢鑫斓孛购买资产蚺耦爽慵邋
????≤-)交羈褰本擒况粮据公司?2θ邛年莰月9日召开的篾九届蠢骧会箨九次会议审议通遘的《关于公司非公开发行股巢方案的议裘》以及《关于批准公司签爨(关于巍求中联转动黟视文馄有限公司之股权转读协议>蜘议窠》和《关于批准公司签署《关予深V}}淘乐网络科披有眼公司之股权转谈協议》的议褰》,公司黩淘吴寨黢、孙勤、王秋野艾付现金购买巢所掩蜘拽京中联传动影视文傀甯限公司(以下簿称“中联传动●芟00%黢舣;拟阝氣:曾李聱、更莰隈p羽、徐宁、邸为民、深瑚氵{市架桥富飙股权投资企业(有限念
????爽谶投睽股份裰眼公司镊胬财务搬隶漪掇龛θ邸簿腱、⒛弼簿攮、龛θ弼年卜鸱用袋币藤铵:人泯币瓦饮)(以下简称“架桥富凯抄)、郑航、赵顺镩、罗捷艾付睨金购买巢所掎的深瑚丨}淘乐网络科掇觜限公司(以下篱称“深瑚}|淘乐勹?100%殷权;本次交易标的资产中联传动定价为?60,锊?5、?80万元氵深
????瑚||淘乐定价为泓,⒛θ.00万元,均以现金艾付◇资金来源于向爝镶科、许锦光、陈乐强、黉永建、陈少达熬邮名蝽定投资裔发行股份募集资盒,配食资金总额为⒛l,W5.80万元9用于艾付本佽交
????易中的现金对价和发行费用。实际募骧资金不足鄯分,Lli公司以自有资金戴通过其铯融资方武解决
????20⒗年?1用?8¤、2θ?i5年3用?11目,公司分朔与吴寒翰、孙勤、王秋野签订的儆权转谖协议公和儆权转读协议之补兖铬议》氵经双方协商,交易价格确定为?6θ,锊s,8θ万元,其中辘金对价为妗θ,4邗.80万元。支付遘度如下吾(1)股权转读实施窕成囝后十日内,艾付殷权转诖价款的?3θ%,金额为⒙1,煳?7,40000元;ω)迭到?2θ邛年度所约定的承诺利澜数的,于申联镩动耷顼窜计报禽出具盾忄国内支付股狭转诖价款的?2θ%,金额为泷θ,弼?1,60θ.θθ凡;(3)迭到?20⒗簿度所约定蚺承诺利润数的9于中联传动弩顼审计报告出具后十口内艾付股权转让价款的?20%,金额*.◇o茂;(4)达到?2θ?l?年度胼约定的承诺利润数的”予中联传動专项窜讦报告出具后肀
????日湘艾付股权转读价款的?30%9金颧为?181,姒?7,劬?0.0θ元。
????狠搌公司与吴宗翰、孙勤、王秋野于?201s年3朤?11日签署《关予莪京中联传动黟视文化有限公司的盈利预测补偿协议》和《盈利预测补偿协议之补充协议》,吴宗翰、孙勤、王秋野承诺苷中联佟动?2θ?15年度、2θ⒗年度、2θH年度实现的洚利润分别不低于资产评铬报僚确定的各簿度攘利润预诩慷吞,⒃θ万元、7,50θ万元、9,r5万元。若中联传动于承诺期内实际实现的洚利润低于承诺的冷利斓,则应以现金形武向公司补偿承诺蜘洚利润与实际洚利润之间的褰额补偿金額的计簿方武妯下:逸期应补偿金舯(裁至当期期苯累积盈利预测数—截至当期期末累积实际盈利数)÷盈利承诺期内各年庹盈利预测数之和×本次交易的总对价一已补偿金额。若中联传动在蟊利承诺期内的累积实际淼利数趱过累积盈利预测数且前述超过鄯分金额满足本补兖协议约萣氵则乙方将对甲方中属时仍夜丙方狂职之各方遘行奖励含奖励金额的讦簿公甙如下号趱额部分瑟盈利承诺期内的累积实滕裰利数?盈利承諾期内的累积盈利预测数-2,000万茂;若趱额郗分少于戚簿于?1θ,贺δ.飞7万元,剡:奖瑚金辍瓦趱额都分×2,拢臌;薪趱额部分大于凄θ,318简V万元氵则哥奖渤金额瑟24,o24,20P~l元+(趱额业甥弘10,318。弼7万元)×?40%◇20⒗年?1月?8田,公司岛镦李篝、王,掇畏羽、徐宁、邸为民、架桥富凯、郑航、赵顺佛、罗捷签订的做權转谤协议》,经双方协辚,深瑚|}淘乐受00%股权交易价格魏楚为?s蛋92sO宙00万元,其中现螽对价为⒏,2§?0=θθ万元。支付遘度如下含(1)股权转让实施宪成目属肀口内,艾付股权转镀钤款蜘碓0%,金额为茈s,θθo,o00元寺(2)迭到?20蛋?s年度所约建的承诺利斓数沟,子深瑚丨}淘乐弩顼审计报铸拽具爝十臼内艾付llq權转让价款的?2θ%,盒额为⒗2氵?5θ?0”θθ0茂;(3)达弼?2θ⒗年搜所约定漪承诺利润邋的氵于深圳淘乐专顼窜谤报惫出蠡爝十口内支付股挟转遮价款的?20%含金额为1睨,sθ0,θ00元:“)达到龛017年度所约定的承诺利润数的,于漆瑚|丨淘乐鹭顼审计报惫出巢后十泅骧谶投资黢份裰眼公司螽簿财务搌褻附掇衾0受δ年腱、⒛?M簿度、龛θH年⒖苍用货币薄位畏人民币兄内艾付股杈转让价款的?20%,金额为⒗2含s0θ,00θ兀。
????根据公司与馥李莆、王卿羽、徐宁、邸为民、架跻慧溉、郑航、赵顺伟、罗捷?l-2o15年3用?lI日签署《夫于深瑚}|淘乐网络科披有限公司的攮利预测补偿协议》,憋李裔、王砑思君羽、徐宁、邱为民、翥凯投资、郑航、赵顺伟、罗捷承诺:深瑚||淘乐⒛1s年度、2θ?M镩度、20F镩度实现的洚利润分瑚不低于资产评估报畲确定的各年度洚利润预澜辍?6,sO0万元、8,筋θ万民、10,弼§万元◇若深瑚}苷淘乐于承诺期内实际实现的挣利润低于承诺的挣利斓,则应以现金肜武向公司补僚承媾的挣Xll润与实际洚利润之间的嫠额补偿金额的谤算方武如下苷当期应补僚盒额苁(截至拍期期末累积盈利预测数一谶臸当期期末累积实际掇fll数)÷蕊利承锘期内各年度掇利预测数之和×本次交易的总对价?汛补偿金额。耪深圳淘乐在盈利承锘期内的累积实际蟊利数趱逋累积盈利预涮数氵则超额鄯分的40%将作为对澜乐网络原股东中属时仍在淘乐泅络狂职之各方的奖励,妯标的股权存蓰期末减值慵彤,弼前述趱额鄯分以拍除标的股权期末减镶额盾的数辍为瞧。
????同时,上述盈利补偿协议还约定,在盈利承诺期届满后泗个月内,公司聘墉具有证券呶务资硌的会谤师蘩务所对标的股权进行减值测试蒡拽具减蠛测试报篱如标的股权期末减蠛掇大于盈利承诺期内因实际盈利数未达盈利驳测数雨已支付的补偿额,则吴宗翰、孙勤、王秋野、黉李莆、王卿羽、徐宁、邸为民、架桥翥凯、郑航、赵顺伟、罗捷应对公司叧行补偿,具体讦算公武为:另行补偿的金额=标的股权期苯减值额?蓰盈利承诺期内因实际盈利数未迭盈利预测数雨叱艾付蜘补镂额。夜计算薪述标的股权期苯减猿额时,需揩虑掇利承谖期内公司对中联传动、深瑚{}淘乐进行增资、减睽以及中联传动、深瑚}|淘乐接受赠予、遘行利漓分配等的黟响因标的殷权减值戍另行艾付的补偿泳及因实际盈利数低于掇利预澜数应支付的补偿合计不趱过本次交易的总对价。若本次交噫未能淼2015年度实施窕铮,剡上述螽利补偿期限将相应顺延?1年,遘加年度的业缋承诺将参考《资产谇僬报禽》确定的相应年度挣利润预测值
????〈二》苷讠央菝留守买资^心哙的玄蜜萤贡縻:碎衰妻之9&受、中联传动苷阝:邋本擒邋⒍)中联转动漪掰史潘藻北京中联传动影视文化有限公司尿客是“沌求中联传动黟视策划有限公司”,曲吴璃金(后樊客吴宗翰)、李广厣Π共网出资设立氵于?2oo2年5月?W日,取得北宋苘工蔺行政管悝晟核黩的注册号为勹l溉馄爻”θ4”(后变~q~为Hθl⒗θθ弼1904⒛的《企业法人蓠业执照》。
????截至?20灬镩?6用?3θ泅,中联传动的注矮资本鷺实收资本为人泯币?3,000,000.◇0民,股东吴寨翰、
????孙勤、王秋野分朋持有公司弼%、?2%、?2%的股份
????呛)中联檎劝注爝巍簸爽诫投资股铃甯眼公司番播财务搬裘附演龛θ蛋δ筚搜、⒛“簿攮、龛θ受s镩廴砾用货币熬狡罟人民币茂
媲京市戋寒鳋济技术开发汊寨禺东衡甲?5鹭?2号楼?5层?sO⒉5。
????氵蝉∴??????《δ)中罔亭受芩W甘动犭憋鄱凄蚓坛凄i狂北京市朝阳区观唐东路观唐花圃⒈?08◇蜂
????●??????仰)中联转动两躐符业辍邋
????弊?????文化、体】育肓氵和娱丿:亍丨业
?????.?????$〉中联转动蜘变要經鹭潘动
.??????公司以黟视策划及影祝制作为主业。
????髯?????戈、深Ull氵缶亏∮母年苷群j鑫本慵况α)氵辑愚Wll搦乐历j遘1氵准孪:翠窆
????●??????深瑚氵{淘乐网络科技有限公司系曲自然人王卿羽、懑孥莆以贷币出资的方武共间投资设支深瑚|}淘瑟
????蟀??????设立时注册资本为人民币?1,000万元,巢中王卿羽出资?s20万元,占出资额的免%,曾李莆出资?4δo
????●??????万元,占出资额的锅%◇?2009年?8用?31口,深圳淘乐取得渡册号为秕o3o1殳愀锟℃夸的《企业法
????人啻业执照》。
????||??????裁蚕?2015年?6鼡?30口?9深瑚|丨淘乐的注册资本饕实收资本为人民币?1o,000,o000θ元,股东曾李莆、王卿羽、徐宁、邱为民、架桥富凯、郑航、赵顺伟、罗捷分别歭有其娲,猊%、⒛,邗%、?13,s5%、?5,⒆%、
????●??????5。⒀%`3·20%、?1.弼%、?1,7s%的股份
????蚺??????伦》深渊斓泰注爝蠛址|??????深瑚扌|市蔑lo区科披园中二路劲蕞科披大厦?l~hA。
????↑??????(β》深Ull拂啜乐总鄱蠛坡深瑚丨|市蒲山区科菝园中二路劲巢科菝大厦邛A
????|??????(硌》深Ull氵禽雷彡夸忘符蚍慷谤帚蛋↑??????网络游戏研发及运营。
.??????网络游戏榴关產品的技术开发、销售
????●?????至、蠲财骧时鼯蕤蚺辘削邋础与方漶
????莰、螽簿财螽搬亵漪辘制邋锇裳谶掇资股铃甯限会司镊淹鼢务掇亵附注⒛犯簿攮、⒅犯筚度、贪θ⒃簿廴螽丿阝葚贷币薄位苷人泯币元根撼中涸证券掇督管躞委员会发布的《主菇公司鑫太资产蔓缀管趱办法》及《公开发妤讴弊的公阉猿惠披露内容·T格武准则第弼号一—遗亵公司邋大资产薰缝申媾文件》的相关规定,本公詞胬对中联佟动以及深瑚苷|淘乐的财务报表遘行镊埯含并氵编制番考财务报表。备考财务报亵系猥搌本公司~lv-购买资产相关的协议之约定9并掇照以下假设蓥础编剞苷(l)各考财务报寨附演三所述的相夫议裘能够获得公司股东大会的扌}1攘,菸获得中圃证券监督管理委猓会的扌亩匕准(核攮)
????(⒛假设公司对中联传动以及深瑚|}淘乐的企业含薛的公司架构于?2θ⒙簿?1用安日蜓已存菝,由?2θ⒀年?1月?l口起将中联转动以及深瑚氵{淘乐纳入食并财务报裴的鳙翻蒎涠,公司按憋蚍架构簿续鳋翥。
????ω)收购中联传动以及深瑚|}淘乐股权雨产生的费用及税务簿影喃不夜备考财务报表中反映
????衾、各潜财螽搌表的编劁方法根撺编制镊考觯务信患的假设,本备考财务报表以业经中葚会沿婶蘩务所(特殊蔷邋舍饮)审谤淘公司?20⒗簿度及?2θ?14年度的财务报表、2o15簿⒈6月未经窜讦的财务报裘和经广东正中珠汪会诤师蘩务所(特殊蔷通匼伙)审译的中联传动?2θ?13年度、2014年度、20邛年⒈6月的财务报表、深瑚}}淘乐?20"年度、2014年度、201~s年⒈6月的财务报表为基砥,按照财敢部于?2006年颁布嘚《仑业会计准则一鐾本准则》和?38顼具体会计准则及?2014锒修订的《企业会计准则一褰本骧则》及其他具铬会讦准则、其后颁布的企业会謗准则应用搪蔺、企业会计准则解释以及巢铯本g关规定(以下合称“企业会计准则″),采用备考财务报表附注网所遘鑫要会计政策、会计估谤忣舍并财务报隶的编制方法9夜上述辍设条件鏊媲主遘行编朗。
????蓥于番考财务报表的特殊闼的,本备考财务搌表钗鳊制了备考合并资產负镄表、备考舍并利润表}同时,各考含并资产负偾表的归属于母公司所有莆权益将不再鲷分顼圃雨含并列示?Q备考财务报表中含并中联传動和深圳淘乐系綦于非同-控制下的企业含并中联传动和深瑚{|淘乐20"年?1用?l洒可辨认洚资产的公允铃您掇参考收叉钰鏊瞧日ωo萤4年⒓月?31ㄖ)业经评锫盾的各顼账雨可辨认资产和负倏的公允价媲确建。中联传动按资产鏊础法评铬媾的价筏与账藤价馕嫠异主鼹是“存货蚋库存蔺品”艚俊苍,δ?34,”5,渖凡,“存贷砷筏产品″增蠛?5,m9氵弼2‘m茂;深瑚{|淘乐按资产鏊础法评僬后的价毽与账面份值嫠异主要是“无形资产祺镪无肜資产”增值?3o9M69笛8℃元,巢评估慷系主要铱据活跃的lll场上类似资产的交易份播遘行确认,公司假定?2θ"年1月凄¤就开始确认该增值鄯分,并存货增毽按照销镶慵况遘行络转氵无肜资产增毽按?s年遨行蒽线法摊销。
????备考财务撖表葡餐?1,305,潞8,⒑7.丫元为购买中联传动不n深瑚}{淘乐?1θ0%股权的对价蛋,舡?79犭?8,00θ搜θ0
????元与?aO⒕年?12月?31国中联传动和深瑚丨{淘乐可辨认挣资产的公允价镬(已考虑评估璃偃资产所璃认嘚遘延所得税负镄)1119聪?9,铂2,犭瓦的嫠额。2θ?M年找月?3蛋口中联传动可辨认搀资产的公允价值鑫考北寨中企华资产评估裰限赍钰公司于?20ω簿?3用?6日出具的《宝诚投资股份有眼公司拟蝮购宝谶掇资股份有隈公司螽锴财务掇隶附注⒛ω簿袋、犯弼年腱、aθ弼筚⒈蠛用黛弹熬铵苦人民币梵购买日是指公司是实际取得对被购买方撩剞杈的日期。购买方对含并戚本大于含并中取得的被购买方可辨认洚资产公允价镶份额的茇额,确认为商誉。购买方对含并戚本小于含关申取得的被购买方可辨认挣资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于含并中取得的被购买方可辨认挣资产公允价馕份额的褰额,计入当期捩益
????荔、禽并财螽掇亵苷棼1辘抖苷刂方法公司以控制为鏊础确定舍并财务报褻的仓并邋圃氵母公司狡制的犄殊阍的蛮体也纳入合并财务报亵的含并邋圃。如果母公司是投资惟?l^钵,且不箨夜为巢投资潘动提供耜关服務的子公司氵剡不应编制舍并财务报表
????公司含并财务报表按照《企业会谤骧则第?33号?合并财务报表》及榴关规定的要求编胡,合並时含并范圃内的所有重大内都交易和往来予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所·lm有的部分镩为少数股东权益奄含菸财务报表Φ股东权益顼下单独列示
????子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的,裰编制含并财务报表时,拔照公司的会计浓策或会计期间对子公司财务报表遘行必要的调整◇对于非同-控制下企业含并取得的亍公司,掇编制合并财务报表时9以购买日可辨认狰资产公允伶值为鎣硇对其个划财务报表遘行调整;对于同-控制下企业合并取得的子公司,视同参与合并各方在黩终控制方开始实施控胡时即以囝前的状态存掇,從合并逸期的年初起将其资产、负债、经禽成果和耽螽漉鑫纳入合并财务报表,并对前期沌较财务报表按上述原剡避行调鏊。
????夜报憊期内处置子公司时:将该子公司期初至处邋口的资产、负偾、经菅成果和琨金漉鑫蚋入含并财务报表
????罕、现螽等价魏的确定林驤公司以持有时间短(-般不超过?3个月)、滚动性强、可随时变璃、价值变动风睑很小的短期投资镩为睨金等价物。
????8、外币业务和外幣搌辍折巢
?????对发生的非本铵币缀济业务公司按嵫务发生当口中圃人民银行公布的亵场汇价的中间价折合为本位币记账蚤月终对外幣的货币顼目氽额按期苯中圃人民银行公布的市场汇铃的中阀价避行调整按照期笨汇率锈会的记账/l【位币螽额与账面记账本位币金额之閥的鏊额作为“财务费用氵¨匚兑掇益″计入光期损淼;属子与购建圃定资产有关的锴款产芟的汇兑损益9掇照借款费用资苓化的原淝遘行蚣悝裘?Q?外弹报裘折簿的会谛处邋方法号蓊公司境羚缀鹭子公司、含菅企业、联鹭全业和分艾枫构采用与公司不涸的记账本位币,掇将公司蠛外鳋禽邋遘食并搌亵、杈益法核算等蚋入瑚公司的财务报亵中时,簿要将璃外经菅的财务报裘拼蹯?????爽谶投资股铃商限公司
????●?????螽撵财务搬畿跗浪
????⒛弼镩度、窝θ拽簿度、龛θH簿廴晦用贷币檠锒号人民币瓦暨ˉ?????簿为以公司记账本位币反映。蓰对其遘行折算前氵公司调鏊境外经蓠的会计期间和会计政策,便之醪?????与公司会计期闼和会计澉策相艹致,粮掘调獒后会译浓策及会计期间编制相应炎币的财务报表9苒
????●?????按照以下方法对境外经营财务报裘进行折簿号
????骷??????-—资产负偾亵中的资产和负辏顼涸,采用资产负镄表日的即期汇率折算,胼裰褰杈蕊顼囝除“米
????●?????分配利斓”瑛渌外,英銫顼囝采用发篮时的即期汇褰折簿。
????蟀??????—利斓表中的收入和费用项润,采搦交易发釜日的即期汇率戚即期汇率的返似汇萃折算
????●?????碎?产笺的外币财务报表折算嫠额冫裰编钢含并财务报表时氵蓰含莽资产负俊亵中所有裔权益顼阔
????丅薄独作为“外币报隶获算褰额″项回列不。
????暨ˉ?????贷、螽鳅≡巢
????●?????-螽融资产的分类掊
????公司猥据持有资产的目的、业务本身性质及风险管硬要求,将金融资产在初始璃认时划分为四类菝
????●???????以公允价镶计爨且其變动计入当觌掼益的金融资产,包括交易掇金融资产和指定为以公允价蠛
????鲫?????计蠢且巢变动讦入均期损益的金鼹资产;^?????-?挎裰至到期投资;到期口圃定、回收金歙圃定或可确定,且企业有明确意图和能力持有驳到期弊??????的非衍笠金融资产;?--应收款頊:夜潘跃市场中没有报价、回收金镢圃定蛾可确定的非衍笠金融资产子~??????碎-可供出售金融资产◇鲟??????-螽融负袋的汾类苄ˉ??????公司根掘业务本身憔质及风睑管硬要求,将金融负倏在初始确认时划分为二类号
????●??????u以公允价辍谛鑫且其变动谛入当期揆益的金鼹负镘,色播交易悛螽鼹负镄和摁定为以公允价蠛
????计曩且英变动谤入当期损益的金融负偾号
????●??????-?其他螽融负偾。
????弊??????-螽融资产猢鑫融奂辍的汁攮夸
.??????---初始计量Σ??????企业初始确认金融资产或金融负倏,应当按觯公允价蠛谤蠢。对于以公允价攮计蠡且巢变动谛入逸期掇益洒金鼬资产或盒融负镄,斓夫交易费用应逸葳接讦入当期捩蕊:对于其辘类剃的金澈资产蜮餍??????金融负簇,相关交易费用应当计入初始确认螽颥◇—-螽融资产的属续诗曩
????●??????以公允价骧计鑫且其变动计入当期损益的金融资产:按照公允价蠛遨行盾续计曩,且不拍除将来处
????爽谶掇瓷股份裰隈公司螽撵燧务搌亵附渡⒛受δ簿腱、⒛犯簿腱、⒛弼年⒈菇用袋币单佗蒉人民币瓦弊ˉ?????邋该盒融资产时可能发芟的交曷费用
????↑?????可供出镲金融资产专按照公允价攮遨行盾续计曩氵除与餐期倮镶簿关外氵其变动蠢接计入所掇蕃辍淼`蓰该金融资产终史确认转出时,讦入当期捩焱。
????●?????挎有凳到期投资、应收款顼号采用实际利薄法,掇摊余成本计量在发生减馕、摊销或終史确认时
????产生的利得或损失,计入当朝掼益,便该金鼬资产被指定为套期顼囝的除外◇
????●??????—螽融负镄的爝续计爨
????髯?????采用实际利率法,按摊余成本对螽融负镄进行后续计蠢。但是,下列慵况除外:?—∵以公允价蠛计鑫且其变动讦入珀期損益的金融负僚之肢逸按照公允价蠛计蠢9且不拍除将熬髯?????鳙清金融负镄时可能发生的交易费用
??????--与夜潘跃菇场中没有報价、公允价毽不能可幕计蠢的权益工具接钩并须邋过交付该杈益工黑|.?????缡算的衍笙螽融负稷,应逸按照戚本计蠡。
????-不属於揩定为以公允价馕谛蠢且其变动计入拽期捩益的金融负镄的财务掇锞食同氵或没翥鹅
.?????定为以公允价值计蠢且其变动谛入氓期揆益并将以低于碎场利率贷款的贷款承诺,应肖在初始确认唇按照下列两项金额之中的较高卷遨行属续计量苷
????●??????-—ˉ—按照《企业会计淹则笫?13号-戡有搴顶》确定的金额;
????--???????-—--—裰始确认金额拍除按照《企业会计准则第?14号一?ˉ收入》的原则确定的累计搬销歙后淘
????●?????余额◇
????ρ?????-—金融资产转移的确认依搌和计蠢方法苦已将金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酗转移给转入方的2应当终止确认该金融资产;像留了訾?????金融资产所有权主几乎所有的风险和报酬的,不應当终止鸱认该金融资产蓰判断愚否已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方时,应当沌较转移前后该金融资产未来現金流蠢髯??????搀现值及时闽分裰的波动使燕面临的风险。公司将金融资产转移区分为金融资产鏊体转移和鄱分转ˉ?????移。
????洋??????螽融资产整体转移满足终止确认条铬的,应逸将下魏两顼金额的蓬额计入当羯掇蠢哥u--?所转移金融资产的账面价健;
????●??????--ˉ—因转移雨收到的对价氵与原邋接计入胼有辍权益的公允价毽变动累计额之邾。
????醪??????金翮资产鄯分转移满足终止确认条件的,应尚将所转移金鼹资产整体的账面价值,淼终婕确认探分ˉ??????和未终止确认部分之阔,按瞧各自的榴对公允价值邋行分摊,并将下列两顼金额的嫠额译入逸期损蜂?????蕊:
.??????~终止确认部分的账藤价值:突谶投资股份莆鼹公阚镊簿财务掇裘漪渡贪θ受δ簿邋、⒛抵簿搜、⒛⒃簿狂态用黛币檠铵聂人民币茂?-u终止确认都分的对价,与原蒽攘计入所有鞲权益的公允價犍焚动累谛颧中对肢终止确认部分的金额之和
????盒鼹资产转移不满足终婕确认条镩的,继续确认所该金融资产氵并将畋到的对价確认为-顼金融舆偾。
????--?金激资产的减蠛公司竿术对以公允价值谤量且巢变动计入逸期损蕊的金澉资产以外的金融资产的账澌价值遴荇捡惫,有客观证樨表明该金触资产发生减值的9计提减值骧各计提减媲准备时9对尊顼金额邋大的遘行单独减僚测试;对檠顼金额不邋大的,蓰具裰类似镱用风险特辍的螽融资产缀中遘行减值测试。主爨金鼬资产计提减猿蹿各的黑体方法分朋如下:-?可供出辏金融资产能以公允价蠛可鑫谛蠢的,以公允价镱低于账颞价馕都分计提减蠛准备答计入当期损益1可供出镶金融资产以公允价镶不畿可鑫计爨的,以预谤未来现金漉量(不包掇尚未袋生的*来馆用摄失)现值低于账面价毽鄱分计攮减值骧镊,计入逸期损淼RJ^供出镶金融资产发变谶值时,即便该金融资产没奄终止璃认”原簋接译入胼奄者权益的因公允铃值下降肜成的累计辍失,胶尚予以转出氵谛入当期捩益。
?????--—持有至到期的投资以预谛未来溉金鋶鑫(不色捃尚未发生的耒来信用掼失)溉值低于账蔺铃值都分计提减值准备氵计入当期捩益
????捣、玟蚊歙瑛?簿顼金辍鑫大并檠顼计提坏账滚备的庇收款项苷丨!∶{:∶顶蓊颧蠢:;it∶的y!丨{i{丨铱摭蕺莶{:i;i∶i::∶∶丨i∶瞰款蓊氵苜讠ii茌jo∶;0∶?i∶;i∶以I(含!ji(;功艿Ⅹ蛐?i∶;∶?llM蔌釜薮蓰:oi|蘩攥诋蘞萤天并萆琐详提球嫩淹丨。
????馕塌弛缶乳薪惫氵托孕乓凄莱莱豌蓊谎蔓豌稷砥手蝻价磺蚵藤鼓!螽鹚由邋衮潦∴~~_∶璐达蝌馕蛏朱三~?~???¨??—-ˉ?卜ˉ∷一按缀舍谛掇坏账骧备的应畋款顼氵丨确定缀合的侬据睡蛭r∷∷∷蜢骺慝去坛宙鲫孛诋诂螽骶献浯巍蕊穴靼髦婴黪髹奁髫⒊垡暨}??¨???—ˉ中ˉ???¨-ˉ?工~∶?L=∷。
.工?L△∷∶?LL|∶~=1∴∷=:∶lσ∴==~卜ˉ??ˉ¨~_??¨--i|按缀含计提坏账准螽的计攘方法丨辙∷∷二∷二∷i二:蛰淼∷∷=∷∶账龄缀合?1?????????∶账龄分析法「镊薪蔹番石?ˉ^?^:菔丽芬荫莰?^???—-???—??一卜一?一?——?—∴蜜谶投邋黢铃有眼公司镊薄麟务搌亵附渡禽θ受δ簿攮、颡弼簿度、龛θ受s簿⒈菇用贷币滕位罨人民币兄含并范圃内关联方缀合∶对列入含并薄Ial内母子公司之闽的应收款顼不计攮環账瞧备虫~△?~|∷⒊==l∷珐∷∷?—缀含中,采用账龄分析法计摄坏账准备的;丨s年以~!∶????∶???1θo???丨???lO0???|????衷θo????∶????10θ????|?单顼金辍茧不蔓大但单顼计提坏账准备的应收账款:|数珀许:i丨:∶{丨:i∶!!氵摭潞淹来蚰碑由。∶麦凌商客观证据表明巢发生了减值萃顼计提环账准镊的趱曲:丨环账准备的计提方法:ˉˉ丨攵f衤手辘矽蔑裘讠玎萁茫丁麽乏芟藏憾挣丁诵酊幡璃爽珀H瑙荽9←媔丁疋歹砭￠骧灭菊萸:璃黩蔹奴丨??1娥廷膊馕泖述`璐农撼馕撰朱∴卜计提坏账骧番??????????}?对应收票据、预付款璃以及长期應收款9公司檠独遘妤减值测试,有客观逋搌隶明其发生了减攮的,根搌未来现金流邋现值低于某账面价值的蔑裰,确认为减僚损失,计提臧值潜备
????-应收歙顼计提环账准搦,甯客观证镛表明该金鼹资产价镀泯恢篾9遇客观上与确认濑失后羧盥的事顼有关,原确认的坏账准螽应当予鉯转圃,诤入逸期掼益。
????掀、稃贷一存贷的分类:存箕分为原材料、在产品、庳存商品、发盹蔺品、周转材潞太类
??????原材料Φ龟抵公司计划提供拍摄捣或魄视剧所发生的文镧本的实际戚本,玻u戚本于糊关蠛影或电视剧投入拍摄时转入影视片剞作戚本。
?????ˉ在产品包播胡作中的咆影、电视剧等成本,曲如渖啪摄完成取得《嗽影片公映许可证》或《蠛祝剧发行许可证》盾转入汛入库黟视片成本。
????—-库稃商品龟播公司汜入膝的呶影、曦视剧等各种产戚掇之实际戚本
?????存贷的核算畏公司购入原材料镪爽际成本入账,发絀时的戚本采朋加权平均法核簿。
????—?公司除自辋拍摄影视|i-外,与境内外萁辘单锒含作掇+ll黟视片业务蚺,按以下飙定和方浍执行芳-联錙糊潞中9蚣司负黄摄剃成本核簿的,裰收剿食镩方按含同约定预付的剞片款瑛时氵先邋避“预收制片款”科囹进行核算苄当影视片芄成摄钔結转入库时,再将该款顼转作影视片膝稃戚本的备抵,并掇缡转销镩戚本时予以抻抵。其饱合作方负费摄制成本核算的”公司掇舍阔约楚艾付念作方洵拍片款9鑫照委掩摄剌业务处躞
????袋谶投资股铃宥鼹公司螽簿燃务撖隶附浪⒛受δ竿度、2θ犯年腱、龛θ芟s簿⒈蠛用贷币薄鋃号人民币瓦~潞黝泖,公硼鹳嬲潮翻翻片款项时,先邋遘“跚潲”科目邋行核算Q当影视片窕成摄剞薜提供给委蝇方时,将该款顼冲减该片的实际鹹本。
???????委托翻业务中,公司按含同约定预付给受托方的制片款顼,先邋过“预付制片款″科囝避行核算;尚黟视片完戚摄辋并收到受托方出具的鳋审计或双方确认的有关成本、费用缡算篾据或抵表瞰,按实际鲦算金镦将该歇顼转作影祝片膝存成本
????-公歃协作搡制业務,按狠赁、帜簿会计准剡中耦爽规定遨行会计处理◇?—冖销镂库存商品,自符合收入确认条件之日起,按以下方法和规定缀辚销簿戚本:?¨?—以?佽性卖断圃内食掇蓠作权的,在收到爽断份款时,将其全都实际戚本一次慷结转销镶成本钅采用分期收款销售方武的,掇企业会计骧则的规定执荇。
??????,采用按巢款、发符收入等分账罅算方武,裁采潲多谀、局鄯(特定睨线戚-定区域、-定溥期内)将发行权、放映狭转诖绘鄯分龟影院鋨(发行公司)戴电视台等,茧仍可继续肉其镪鼙位发行、销鑫的黟片,掇符舍收入辘认条僻之日起氵不趱过⒊个用的期闼内(提供绘呶视台搔映的獒术片、魄祝剧片玎奄不趱过五年淘期阚内)9采用谛划螋入?L匕钢法将其全鄱实际成本遘笔(期)缀转销售戚本
?????¨?—公司淼尚拥有影爿、屯视片著作权时,在“库存商品”中鑫彼性辍留?l元余额。
????一存货的摄存制度:采用永续盘存制存贷定期盘点,盘点缀果如果与賬藤记录不符,于期末前食明原因氵并根骧企业的管理权限,经蠢蔡会戚股东太会抵准盾9稷期末络账前处邋完毕。
????一稃货跌价准各的確认和计提:按照尊个存贷顼国以可变现洚值低于账面戚本嫠额计提存贷趺价漆备产戚淼和用于出售的材料等邋接用于出褰的氵以滚存货嘚僬计售铃减去估谤的销簿费用和相犬税费后的金额氵确定某可变现挣镶;霈要经遘熬=的材料存贷氵以所笠产的产戚晶的倌计篱价减萤裘宽笁时悠译将要发笠的戚本、锚计的销镂蘖用和耦关税费盾的金额氵确定其可变睨挣辍|公司于每簿中期期末及年搜终了按存贷成本与可变现洚馕孰低法谛价,对预计损失采用镊抵法核翳,提取存货趺价淹罨并计入当期辍焱。
????中联传动如果预计影视片不再拥有发妤、铙篱市場,剡将该黟祝片未鳙转的戚本予以全鄯鳙转
????娘、朕期股权投:甓导-长期股权投资的分类公司的长期殷权投资龟播对子公司的投资囷对含篱企业、联蘩企业的投资。
?????长期股权投资投资成本的确定——与同-控辋下的企业含并,含并方以艾付现螽、转让菝现金资产、承担镄务蜮发行权益性证弊作为含并对价的,在念并田按照被含并方所有番权益在最终控剞方含并财务报亵中的账辍价镱的份颞作蜜谶投瓷股份有眼公司螽撵财务撒亵附渡贫θ受δ筚度、贪θ⒁年攮、衾θ⒃簿廴菇用袋币鼙锒号人民币岚为长期股权投资的投资成本,为企业含并發坐的邋接桶关费用计入逸期掼益;长期股权投资初始投资戚本与艾付的现螽、转让的非观金资产以及所承掇镄务账面价蠛之间的鏊额调整資本公积:资本公积不足冲减的】调整留稃收益
????公司遇避多次交易分步实现间一控制下企业含并形成的长期股权投资,在个剃财务報裘和含并财务报表中,将按挎股沌钢莩有萑含并日被含并方所有裔权益账颞价骧的份额镩为初始投资戚漆Q?舍菸¤之前所挎被含并方的股权投资账面价值加上含并日黢蹭投资成本,与长期股权投资初始投资成本之间的裘额调整资本公积÷资本公积不足冲减的,调鏊留稃收益uu与非網-擦制下的企史含并,在购买口按照艾付的含并对价的公允价值作为其初媲投资戚本。公阚邋遘多次交易分步实现非网一撺搦下企业含并肜荿的长期股权投资9区分个刖财务报隶和食并财务报亵遘行相夫会计处理:α)在个别财务报裘中,以购买日之蓠所持被购买方的股权投资的账雨價值与购买日新增投资成本之和,作为该顼投资的初始投资成本;购买日之前挎有的被购买方的股杈浚及其他综含收益的冫夜处鹭该顼投资时將与其榴关的其铯综含llk益转入当期投资收益(龛)狸含蒡燃务报表中,对于购买口之前持有的被购买方沟股杈,按照该股极在购买国的公允价馕遘行鑫新计曩,公允价?lAˉ与其账面价蠛的嫠额计入逍期投资收益;购买臼之前持有的被购买方的股权涉及英铯综含收益的,与其榴关的其饨综含收益转为购买口所属当期投资收益?Q?u除企业合并肜成以外的苷以艾付现螽取箨的长期股权投资,按照实际艾付的购买价款作为投资戚本。投资成本包播与取得长期股权投资鑫接栩关的费用、税金及巢魏必要艾拽子发行权益慷通券取得的长期股权狻资,掇照发行权益性证券的公尣铃猿作为投资戚本}通逋非货币性资产交换(该顼交换具裰商毖实康)取得的长期股杈投资,巢投资咸本以该顼投资的公允价镶猢应艾付的桶关稅费作为换入资产的成本;遘过偾务蔓缀取得的长期股权投资,镄汊人将享商股份的公允价镀确认为对偾务人的投资
????一长期股权投資箱续计邋及损益确认方法对被投资萆位畿够实旅掇剞的长期股权投资采用戚本法核算;对具有共同控剞、邋大黟晌沟长期股挟投资,采用权益法核算一确定对被投资单位具有共网控剐、鐾太影响的依辗对被投资单位淘财务和经营政策有参-LJ决策的权力,但并不能够控辋戚胬与其他方艹起共阍控+ll这螳政策的削定的,认建为邋大影呐。
?????长期股权投资的减锼测试方法及减值攮镊谤掩方法资产负倏表涠,若因市价持续丅跌或被投资鼹位经蓠状况恶伐等膝因锼长期股权投资存在减值迹辍时,根据长期股权投资的公允价馕减菝处置费用膳蜘洚额与长期股权投資预讣未来琨金流蠡的现镶两皤之闽较离辍确定长期股权投资的可收洒螽额长期股权投资的可收回金额低于账面价值时:将资产的账面价徝减记至可收洒金额,减记的螽颞确认为资产减骧损失氵讣入当期掼益,同时计提糨1?蜜谶投资黢份有隈公司备皤麟务掇亵跗演食θ菝δ簿度、龛θ“年邋、?2θ⒃簿⒈6用贷币鞲按苷人民币民应的资产减蠛准备。长期股权投资减值抿失?经确认,在以盾会计期间不弭转㈣
????⒙、侖蘩安拂?含营安簿是指?顼曲涿个戚两个以上的参与方共同獠制的安簿,分为共同鲮蓠和含蓠企业。
?????逸公司为共同经蓠的念营方时,确認与共阍经禽利益份额相关的下列顼囝:(l》确认鼙独胼持有的资产9以及按持有份额确认菸同持有的资产;Ω)确认簿独所承担的负偾,以及按持梅份额确认共同承掇的负偾;ω)确认出售公司莩有的共同鳋蓄产出份额所产生的收入;“)铵公司掎商份额确认共涠鳋营因出篱资产所产笺的收入;(5)確认孽独所发生的费用9狱及拔公司持有份额确认共同经骜发生的费用
????一肖公司为会鬻企业的含营方时氵将对合营企业沟投资确認为长期股权投资,并按照本财务报裘附注长期股权投资所述方法遘行核算?Q狎、投资慨房巍产一投资掇房地产蜘确认抹准:已出橄的土嫩蝴權、持有并骧翻值盾转谈的土蝇鼹权、已出猥的建筑物簿。此外,对于本公司持有以各经鹭出租的穸邋建筑物,蒲董攀会(或类似机构)作出书蕊決议”明确表示将其用于经营出租且持有葸图篾期内不再发叟变化的9也作为投资性房埯产列报
?????初始诤蠢方法:取得的投资蛙腐她產,按照取锝时的戚本遘杼初始计量,夕犴购搬憔房跑产的戚本,包摄购买价款和可薮接归属于该资产的相关税费;囟行趱遘投资憔房地产的戚本氵曲建遘该顼资产达到预定可便爝状态敕所发生的必要艾出构咸;以蔗它方武取簿的投资性房嫩产的成本9遘用相关会计攮则的规定确认。
????-盾续谛蠡方法丢以戚本模武诗量,采用与圃定资产和茂肜资产相同的方法搬翔?m蜮遘妤摊销
????-期末以成本模武计爨的投资蛙房她产曲于市价抟续下跌簿原因导致英可收回金觚Ⅷ辍价毽的,按资产的实际价攮低予账面价值的裘额计提减馕骧备。
????受s、圃定资產?圃定资产标准苷为生产商品、提供劳务、出狠戚经鬻管蹑雨持有的,便用年躏遘一年的有肜资产
?????圃定资产的分类为吾房邋及建築物、机器设各、运输设各、龟子及其它设镊、出租设备。
????一圃定资产计价号圃定资产按实瞰本谛价
?????圃定资产折m:艹?圃萣资产折|田根撮圃定资产的猓值和预计可便用年限及估谛的剩氽价馕按蒽线法计算。
????爽谶投资胶份有眼公?w^l螽罨财务搌亵鼢渡龛θ萤δ年腱、龛θ抵辍度、2θ邛镩卜晦丿年号货币藤掇食人民币瓦—冖色计提减值准备的圃定资产在谤提拆旧时,薮照该顼圃定资产计提减值后的洚额以及尚可锼用年限鑫新谤算确|ii|i∶÷拼泪率和折丨日额。
????公司各类涠定资产扳丨田年限、估计残值率和年拆丨网率如下苷—--贫叫食术潮疋夂|????资产类剃~~ˉ∶^丁丨∷=↓j_∷ˉ∶∵△∶i;;∶∶^(??ˉ?l!折丨日年阝子意|挣残镶率(%)年凄∫亍}国率(%)|型瘳△—△??1?9||丨|丨}∷??????????丨∶?冖ˉ“ˉˉˉ冖ˉ?????????|??????????????∶∷呷芏盥~1氵}~?`??丨??ˉ丨P。~~卜ˉ!冖~ˉ~ˉ?—ˉ?—-??—?ˉ灬?j|膀屡及趱筑物注:出租设各为爆管,根据钢材市场废|口钢材价格确定洚残值率为?6o%
?????圃定资产减值麟的诗摄公司于资产负偾亵日對圃定资产逐顼遘行检餐,如果圃定资产的可收回金额低于其账面价毽,公司按照圃定资产的可收回金额与其账面价值之间的裘额计提减辕璃備:澜定资产市价太蠛度下黩,其黩幅大大高予因时间摊移或正常馊用雨预计蚺下朕,并且预计菝返期内不可能恢复;公司所处经蓠环蛲,如技术、市炀、绞济或法镩环璃,或耆产品禽销蒗场掇当期发笺或莲返期发生邋大变化9并对公司产生负薄影晌;涠期市场利率等大幅度提蓠,遘雨很可能影晌公司计算圃定资产盯收圃金额的折现率?9并导致圃定资产可收网金额大蠛度降低:圃定资产陈{口过时或发芟实体损坏等;圃定资产预谛便斕方武发芟遘大不利变化,如公司讣划终止戴鐾缀该资产所属的经蓠业务、提前处邋资产簿慵肜氵从雨对企业产生负面影响号英他有可能表奣资产泓发生减馕的慵况。圃定资产减毽损失-绣确认,裰以艏会计期间不再转回可收回金额狠据资产的公允价馕减去处邋费用后的挣额与資产预计未来现金流麽的现攮两者之阀较离耆确定。资产未来睨佥漉蠡的现值则按照资产在持续便用避稷中和最终处邋时搿产生的涿计未來现佥流纛,邋铎焓当的拆睨褰对其遘行拆睨盾淘金额加以确定
????弼、狂邋工辍-在建工程的类翔公胡在建≡稷分顼目核算,包播邋筑笁菝、安装△稷、·lk术改遘工猥和大修理工程等◇-筏建工猥的计蠢萑建工稷以实际成本计价氵按照实际发蔹的艾出确定其工稷成本9≡稷达箌预定可使用状态瞵因邋行试运转发生的挣艾出计入工程成本。工稷达到预定可锼用状态前所取得的诫运转过稷中形咸的、蛲够对外销袋嘚产晟Σ其发生的成本讦入夜建工程成本,销售戏络转为产戚品时,拔实际销簿收入或邋预计镶价冲减蓰建王稷成本蓰趱王猥发笺豹偕款费鼡,符舍偕款费用资本饨条件的,在胼购趱的洒定资产达到预定可使用状态前,谛入奄邋△稷咸本?Q-夜建工程络转为圃定资产的时点蜜诫投资股份宥限公司螽簿鼢务辍裘附渡龛θ蛋δ簿搜、龛θM簿度、龛0弼竿狂悉月货币簿掇钅人民币凤夜建工稷拔各项工程所发生的实际支璃核篝,蓰迭箌预定可锼用获态时转作圃定资产。所建遘的圃定资产已达到预定可便用状态,镊尚未办理竣工决算手续的氵囱达魏预定可使用状态之田起,根攘工程预算、遘价蜮者工裰实际咸本等,按估计的价值转入圃定资产,并计邋圃定资产的拆润,待办理了竣工决簿蔡续盾再对原镝谛蠛遘行调整购建戴者生产符含资蔡化条件的资产雨锴入的冷门锴歉或占用了-般错款发笺的错款利患以及专门偕款发叟的辘助费用,F+ˉ所麴建戴瓒笺产的挎含资本化条件漪资产达到预定可使躅或胬可销辏状态之蔽根骧巢发玺额予狱资本伐。
????-蔹建工瑕臧僚骧各的确认糠准、计摄方法期末对蓰建≡稷遘顼遴仔捡奁,女n粟商迸摁裘明”夜邋?l~裰泯经发生了减蠛,则计提减值骧罨。菝建工程减值掼失一缀确认,夜以后会诤期闞不搏转浏
????r、儇款晏食孚扌碎卺购建戟耩生产符含资本化条件的资产雨错入的玲门媾款或占用了-殷偕款发生的借款利息以及淹門傍款发生的辅助费用,裰所购建戚蓍变产的符合资本化条件的资产达弼预定可锼用或胬可销镶状态之前,猥据巢资本饨率计算的发生额予以資本化。除此以外晌巢它媾款费用淼发生时计入当期损益,符合资本佬条件的资产,是指露要鳞逋相当长时间的购建或耩生产潘动才能达弼预楚可便用蠛耆可锱售状态的圃定资产、投资性房地产和存贷等资产同时满足下列条件时氵错款爨用开始资本傀哥(l》资产艾出已缀发生9资產艾出包掇为购建或裔生产符含资本化条件的资产雨以艾付现金、转移非琨蠢资产或餐承掇带息镄务肜武发生的艾出;佗)借款费用己经发生;ω)为便资产迭觐预定可使用或裔可销售状态?hˉl=必要的购建蜮懑生产潘动已经开始?Q为购邋或奢笠产符含资本饨条件的资产雨借入专门镲歉的,以专门借款当期实际发生的利息费用蛋减去将尚未动用的倩款资金稃入银纾取得的利崽收入戴遘行暂时悛投资取箨的投资收益后的金額磷定为应予以资本饨的费用。
????为购建或蕃生产符合资本化条件的资产雨占属了一殷锴款的,公司粮搌累谛资产艾出趱遘专门借歉蔀分的资产艾?Lr加权平均数乘以所占用艹般错款的资本化率,计簿确定一般借款应予资本化的利崽金额。资本化率糠搌一般借款加权平均利率谤算确定
????符含资本饨条件的资产在购建戚裔9+~产遘稷中发玺非正常中断、且中断时闽遘续趱过?3个用的9暂停锴款费用的资本囮。在中断期阏发生的借款费用确认为费用氵计入逍期损益,邋驳资产的购建或嫠生产潘动重黢开始如聚中断鑫所购建戚耆蓥产的符合资夲化条件蜘资产达到预定玎袋朋或餐盯销襞状态必要的稷序,借款赘用继续资本饨。
????购建或者叟产符含资本化条件的资产达到预定鈳锼用戚卷可销袋状态时,傅史借歙费用资本饨
????鹅、甄彩啻赘雷产?无形资产蜘辘定标瞧和分类茂形资产是指公司拥有或者控制的沒掇实物彩态的可辨认非货币恪资产,包播史媲便羯权、转许蛭蕾暨????突谶投资殷份群限公司
????●????各簿财螽搬表潞接
????2θ⒀簿搜、仑θ犯簿裘、贫θH簿廴晦月袋弹鞲位苷人民币瓦权、非耷利技术及软伶等。
????一无形资产计价:-斓矧缁脚狨本,翻溅頊资产迭到预定用途所发笺的实际艾出计价
?????灬?内都研究开发顼目研究阶段的艾出,于发生时计入当期揆益氵开发阶辍的艾出氵能夠符含资本辘条件的,确认为无形资产成本。
????冖——投资胬投入的无形资产,按照投资合?Fo^l斌协议约定的价镶作为成本,但舍同或协议約定价值不公允的除外
????-—接受稷务人以非耽金资产抵偿偾务方武取得的无彤资产9蛾以应收馕权换入无形资产的9掇攘入无彤资产嘚公允价值入账。
????一—非货币性交曷投入的无肜资产,以该顼无肜资产的公允价值和应艾付的榴关税费镩为入账成本
??????接受觏的无膝产9耦赠方提供了有关凭据的,鞍凭据上标明的金额加城支付的相关税爨计价;揭赠方没有摄供有关凭镰的,如果同类或类似无肜资产薦FL活跃市场的9蔹网类或类姒无彩资产的市场价格估计的金额氵加上应艾付的相关税费,作为实际成本;如檠同类或类似无形资产不存蓰活跃市場的,按接受揭赠的无形资产的预计未来现金流蠡耽值,作为实际成本;自行开发蒡蔹法镩穰序申媾取搏的无形资产,按侬法取得时发笠的渡肼费,聘墉律师癸等费用氵作为实际成本。
????一无肜资产摊销:使用寿命有限的无肜资产,在估计该便用薄命的镩限内按邋线法摊销;无法预蔑無形资产为公司带来未来经济利益的期限的氵视为便用羚命不辘定的无彤资产,锼用簿命不确定的梵形资产不遘符摊销
????深瑚||澜乐無肜资产便用薄命估计慵况如下:|顼目俑计硬用寿命∶{!!||丨||}{{丨僻便,||∶{|丨:丨}权?3皎s年一无麟产减馕麟的确认抹准、谤提方法公胡年末捡奁各顼无彤资产预计给企业带来未来经济利益的能力,对预计可收回金额低子其账豫盼骧的,摈单顼预计可收阍金额与账两价值嫠额计提减值准螽。无彤资产减值掼失-鳋确认氵在以爝会计期间不得转回◇狰、长期箝搡蜃爝聱∮露亏公m-l长期待摊爨璃是播已经艾出9馒受益期限掇一年以上(不含?姩)的各瑛蘖斓,长期待摊费蠲掇照实际发生额入账,采用邋线法裰受益期或飙定的摊销年限湘摊销
????长期待摊蚺费用项目不能便以后會计期润受益的,将尚未摊销的该顼润的摊余价值全郸转入当期掇窳。
????蜜诫掇资股份薄隈公司备簿财务掇亵漪滚龛θ受s簿骥、则猁簿度、老θ受s竿芟瑙用贷币簿辍焉人民币凡衾θ、职王薪酬-职工薪酬的范圃ˉ--职工薪翻,遘搬公司为获得职工提供的服务戚解除劳动关累雨給予的各种肜武的报酬或补偿
????职工黢酬包播短期薪酬、离职膳福利、潞退褐利琴Π其他长期职工搌利。企业提供给职工配偶、子女、受赡莠人、已敌员工遘属及萁他受益人簿的福利9也属于职工薪酗。
??????本公司蓰职工提供相关服务的会计期间氵将实际发生的職王工资、奖金、津贴和补贴,职王裰利费,医疗倮险费、工伤辗险费和生甯保险费簿裢会银险费9隹房公积螽另工会缀费和职王教甯缀綮等确認为负镄,并计入逍期损益蜮相关资产成本。如聚该负辍预期在职工辗供相关服务的年度报胬期络爽盾十二个月内不畿窕食支付,且财务影呐蔓大的9则该负镄将狱折现后的金额讦邋
????卟离职后褐利邋职媾福利:蔑指为获得职工提供的服务雨稷职工退体或与企业解除劳动关累后,提供的各种形武的报酗和福利9矮期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划(1)设定提存计劃吾公司湖独立的邋佥缴存涠定费用盾,公司不再承掇遘-步艾付义务淘离职后福利计划Q包含鏊本莽老锞险、失业保险等,菝职工为其提供服务嘚会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负镄,并计入诌期掼益戟相关资产成本。(2)设定受益计划:涂设定捷存谤划以外的蓠职後禳利计划
????冖薛退福+ll?—辞退福利,是指公司夜职工旁动合阍到期之前解除与职工的劳动关系,戒者为鼓励职工白愿蔹受裁减雨给予職工的补偿。公司向职工提供辞邋福利的,夜下列两莆孰早日确认辞退福利产生的职△薪酬负袋9并计入当期掼益:α)企蓝不能鼙方面撤回因解除劳动夫累谛划或裁减建议所提供的黯退福利时ω)企业确认与涉及支付辞退福利的鑫缀糊关的戚本甙费朋时。
????u--实行职工内部退體谤划的,掇豇武退体日之前的经济补偿,属于辞邋裰利,溆职△停婕提供淼务日至至常退休臼期间,拟支付的内退职工=资和缴蚋的社会锞睑费等-佽慷记入逸期掼益透武邋钵日之后的鳗济补偿(如正常莽老退休金),按照簿职膳福利处邋◇掇、预计j衷k偾公司发生与或有事顼相关的义务并哃时符合以下条铬时,在资产负辏表中确认为预计负镄吾(l)该义务是公司承搬的现时义务;(2)该义务拘履行很可能导致经济利益流出企业;(s)该义务的金颞能够可靠蠛谛蠢。
????裰资产负镄表日,考虑与或有攀顶有关漪风险、不确定性和货lFo时阔价值簿因蘩,拔照履行相关现时义务所霈艾絀的攮镬估计数对预计负偾邀行计遘
????如果漓偿预计负偾所霈艾出食鄱或都分预期由第E方补偿的,衤卜僚金额蓰鏊本确定能够畋翻時,作蜜谶辍资股份有鼹公司备鞲麟务躐亵附渡龛θ弼簿度、贪θ抵簿腱、2θ邛年卜晦用贷币熬锒瑟人民币觅为资产薜独确认,且确认的补僚金額不趱避预计负偾的账面价值¤掇、螋入确认方法一销骧蔺晶收入的确认方法:当下列条件同时满足时,确认商龋销售收入苷一?公司邑将蠲品胼繈上的主要风睑和报酗转移给购贷方{--公阚溉没有倮留邋常与所有权相联蕙的继续鹭躞权氵也蚺对已餐出的商品实施控馘?—与交易相太的缀瀾益能够流入公司;uu礻?才掇爽的收入和成本能够可鑫飚计蠢。
????公司钢材销售收入苦采取海取货肜武的,提货并取得收款凭证时?R卩为確认收入实现号采用发货魏对方揩定地点方武的,以公司将商晶发至对方鞲位指定地点、验llk菸取得收款凭证时作为确认收入实现搌据蓠业鄯门统计的实际销售数蠡,按照物价部门核定的销媾单价诤算确认。
????咆视剧销售收入:在蠛视剧窕戚掇制并经蟪影咆拽行澉?l~管部门審套邋过取得《蠛视剧发行许可证爻氵龟视剧播映带裁其他载体转移给购箕方、相关经济利蕊很可能流入本公司时确认;电影片巢房分账收叺:在蠛影片完成摄制并经蠛影呶视行政主管粼门审鸯遇过取得《嗷影片公映许可逋》,嗽影片于睨线、影院上映盾按照双方确认的实际票房統计及搦应的分账方法所计算的金额确认:电影版蚊收入:在影片取得《电黟片公映许可谖》、母带汜缀交付,且交易相关的经济利益很可能流叺本公司时确认电视剧、吨影完成摄制前采用全粼或韶分卖断氵戏莆承诺给予影片首(辍)映极筹方武氵预镶影片发行权、放(播)映权戡巢镪權利所取得的款顼,待嗽祝lWl、咆黟宽成摄制并按含同约定提供给预付款人便用时,确认销售收入实现。
????屯视剧销售、蠛影片票房分账鉯及蠛影舨权镂售采用多次、局鄯(特定睨线蛾一定区域、-定时期内)将发纾权、放映权转让给鄱分蛾视龠、网络公司郝呶影睨线等,且奶可继續向其她单佼发纾、销褰的黟片9拄符合收入确认条件之目起又不超过⒊个用的期阚内(提供飨蠛视畲播映的类术片、魄视剧片可莛不超避五姩的期间内)氵采用计划收入比mll法将其食部实际戚本逐篦(期)结转销媾戚本笾计划收入盹例葚实际总戚本/预计总收入,当期结转的销镶戚本蒗逸期确认的收入×计划收入沌例;ˉ次性荬断圃内全部藩作权,裰?llk到卖断价款确认销辏收入时,将其全都实际戚本一次悛缀转销镶戚本?Q搌辗游戲运营平台的所有权不阍,游戏遘禽模武变嬖包撖自芟平龠运翥和笫三方平舍联含遘菅两种运蓠攮武,游戏运翥业务蚊入的确认方法苷-自轷龠運蓠由有平台运营蔑指公司将自?l^开发的游戏产潞利用淘甯游戏平台发布并逯菅蓰晦有平台运营貘武下,公司全面负贵游戏的运营\摊广与綴护氵摄供平龠游戏上线的广镦投放、菝线客臌及兖值收款寰谶投资股份有眼会司备撵财务搬辍附注龛θ受δ簿度、狗猁筚度、2θ弼镩卜晦月贷币熬狡苷人民币晁的统一管理◇游戏玩家蒽接在公司游戏运管平台液爝并趱入游戏,邋过对游戏充馕获得游戏内的腱拟贷币,锼用虚拟货幣进行游戏遘具的购买,公司夜游戏玩家潲耗窕毕虔拟货币时将游戏玩家实陈兖健并汜消费的金额确认为收入。
????-第三方￥台联潞箨彡方平禽联含运蓠遘指公司将邋主开发的游戏产品交曲第三方游戏运营平禽逯萤◇蓰篼三方平龠联食运蓠摸武下9游戏辘家霈娶注册戚篾三方平龠的用户,在第三方平台蚺充骧系统中避行充值从雨获得腱拟贷币后,再蓰游戏申购买媲拟遘具◇笫二方游戏平禽公司负贵平龠蜘运鹭、攤广、兖骧服务以及计赍蕙统的管理,公司摁供技术艾持服务公司按照与第二方游戏半龠公司食作协议膀谛簿的分戚金额薤双方缀算宪毕核对无误膳确认螋入。
?????提供努务llk入的确认方法;蓰蠛供努务交易的绦聚能够?nj?鑫ˉ估讦淘慵况下,公司于资产负镄隶臼拔完工百分仳法确认相关的凳务收入Q如提供劳务交易淘缡巢不能够可鑫估谛且已经发生的努务成本预译能够得到补偿的,掖阄经发生的劳务成本金黩确認收入,并按相同金额结转成本;发笺的劳务成本取计不能够全鄱撂到朴偿的,按能够得到补偿的努务咸本金额确认蚊入,并按汜经发生洵旁务成夲作为当期费用;发生淘劳务成本预计全部不能够得到补偿,应按已缝发笠的蒡务成本作为当期费用,不确认收入
????提供劳务交易的缡聚能够可鑫估计是指:(l)收入金黩能够可鑫谛蠢;(⒛相关经济利益很可蠛流入公阁;(3)交易的宪工遘度能够可靠媲确定;⑺)交易汛发生和蒋发生的成本畿够盯鑫谤鑫。
?????提供他入便用公司资产取得收入的确认方法
????当下列条件间时满足时予以确认氵?艹与交易相关的经济利益能够流入公民?收入随獬蝌觏淹。
????肥、骧府补助政府补助是揩公司从敢府无偿取得贷币性资产和菲货币性资产,不镦播政府作为所囿裔投入的资蒸
????政府补助分为与资产相关的浓府补助和岛收益耦关的政府补助。政府补助蓰能够满足政府补助所附的条件,且能夠收到时魏认
????澉府补助为货币性资产的氵找照收到戴应收的金额计曩。政府补助为薜货币忮资产的,按照公允蚧骧谤蠢;公允价攮鈈能够可鑫取得的,按照名义金额计曩按照名义螽额计蠡的政府补助,邋接计入逸期捩淼。
????与资产耜关的澉府补勋9确认为邋延收益,菸裰相关资产的袋朋薄命内平均分配计入逸期损焱拐收益相关的政府补助,用于补镂以底期间的搦关费斓和掼失拘,魏认为遽延收益,并裰确認鸫关费用的朝闼计入当期损益;用于补偿已缀发生的糊关爨用郫损失沟氵簋接谤入当期揆益。
????鎏?????宝诫投资股份裰鼹公?o^j|????备:|;;{0{{}∴财|{{|氵{{}·、搌表附:丨!∶?0t∶!丨2θ犯年腱、?2θ犯簿搜、龛θ弼年⒈悉月贷币~+~狡号人民币蔑
.?????泯确认的政府补助霈要返還时,存蓰斓夫邋延畋益余额的9冲减相关邋延收益账蔺余额,超出鄯分鳢?????计入当期损益;不存在相关遘延收蕊的,邋接计入岛期掇益?Q狄、胼得税(睽↓会诤处理方法
????●?????-所得税的会计处邋方法
????蟀?????胼碍税的会讣处邋采用资产负辍亵簇务法核簿资产负偾表日,公司拔照可抵拍黢时蛙鏊异与遘瑙
????●?????所得税巍率计算的络爨氵确认邋延所得税资产及搦应的邋延所得税收益;拔照应纳税暂时悔嫠异岛
????遘用所得税税率谛算的鳙果,确认邋篾所撂税负镶及相应的遘延所得税费用◇骷ˉ?????-遽延所得税资产的确认扉?????确认曲可抵拍暂时慷嫠异产生的邋延所撂税资产时,应拽以未来很可能取得用来抵拍可抵拍暂潞憔嫠异嘚应纳税所得额为隈,钽遘,洞时具有下列特征的交易中因资产或负偾的初始确认所产笠的遘兮?????延所得税资产不予确认畏?--该项交易鈈是企业含并;·?????-—交易发叟时既不影晌会计利涧呶不影晌应纳税所得额(或可抵拍亏损)。
????醪?????-ˉ遘延所得税负偾的确认除下列交易中产生的遽延所得税负债以外,公司确认胼有应蚋税暂时蛙琏异产笺的遘延所得税负骧;|???????亏号夸亍丿苔誉}的0仁`l始確{’未寸
????u一同时具有下列特征的交易中产·u~的资产或负偾的初始确认苷
.??????-—--该顼交易不是企业含并;↑??????-—-ˉ-交易发生时溉不影晌会计利润毯不黟嘀应纳税所得辍(戴可抵拍亏掼)。
????u公司对与子公司、联莺企业及合鬻企业投资相关的应纳稅暂时悔莲异9应当确认搠应的邋延所搏丫?????税负镄.健蔑,同时满足下列条件的除外:-投资企业能够控剐暂时憔嫠异转圃的时闼;
.??????-ˉ该篱时蝮嫠异夜可预见的未来很可能不会转涸。
????F??????⒃、邋魏综禽llk益其他缧合收益,是搬公司搌据爽他会计瞧则規定未裰当期捩蕊中确认的各顼利得帮损失分为下列
????●??????两类列撖;
?????以盾会计期润不畿蠢分类遘捩益的爽俺綜含收益顼囝,主娶色掇鑫黢计蠢设定收莪计划挣负镄域|??????挣资产导致的变动、摈照权益法核算的掇被投资萆铵以后会计期阀不能蔓分类遘掇益的巢他综合收爽谶投资股铃褰限公阚螽撵财务搌裘附溘龛θ亵δ镩度、衾θ抿簿腱、?2θ⒗簿受φ鸱用燹踊鞲伎课人民币凤蕊中所孽有的份额等◇?以瑟会计期间夜满足规定条佟时将蠢分类遨掼益的巢他练食收益项闼,室要包貉掇照权蕊法核辍的裰投资簿位以后会计期阀在满足规定条件时将蔓分类遨损益的其他综含收益中所享猗的份额、可供拽餐金融资产公允价值变动肜戚的利得或掼失、持有歪到期投资蔑分类为可供出鐾金融资产肜戚的利锝斌捩失、现金流鬣套期工具产生的利得或掼失中属于有效衾期的部分、外币财务报表拼算攮辍等。
????抓、扌凳寅Π寮手蹿裳孚瑙簦雾9`之凄玲§jj=鳋钅譬孛公司萑荐在同时满足下列条件的非流动资产或公司莱-缀成部分时划分为掎囿待篱亏冖该蛆戚部分必须在巢蛰前状况下仅根据盹镶此类缀成鄱分的惯常条款即可立即出售;-企业已缀就处邋该缀成部分作出决议,如按规赱簿得到股东批准的氵应当汜鳋取得股东大会或鸫应获力机构的蚍攘号冖企业汛鳋与受让方签订了不可撤销的转诖协议;?该顼转让将裰一年內窕成符含持有待售条件的非流动资产(不龟抵金融资产及邋延所得税资产),泓账面价健与公允价馕减去处邋费用孰低的金额列示为划分为歭有待镶的资产。公允价值减去处邋费用低于原账面份毽的金额氵确认为资产减攮损失终史经莺为泯被处邋或被划llo为持有待辏的、于经營上和编糨财务报表时能够在本公司内熬独汊分的缀戚部分。
?????会计敢策变更—ˉ20“年,财跛鹬订了俺业会计翻第?9号-蝴股挟投资》、睃业会计准则第?9号?职工薪酬》、《企业会计准则第?3θ号?财务报搠报》、《企业会计瞧则第?ss号~含并财务报表》,以及颁布了《企业会譯准则第⒂号?公允价值谛曩》、《企业会计瞧则第?4θ号?食蓠安排》、《企业会计准则第钔号?在萁他主体中权益的披露》等具体铡,公司于?2014年?7月?1目起执行贷0⒕年?6用?20日,财澉都修订了《企业会计准则第Ⅳ母-—?金融工具列报》,公司蓰编制?20⒕年锵度财务报铸时开始执行。201晦年?7月?23日氵财政鄯修改并鑫新公布了《企业会计准则-—蓥本准则》,自发裰之日起施行◇本报告期公司除变述会计政策变更之外,巢蚀主要会计政策未发生变更
????——公司于?2014年?7用?1口执行新准则要求,对会计澉策进行了遘述Σ粮搌新准则规定对长瑚股权投资、可供出售金融资产、其他综含收益等遘行了调鏊,并搌摁《企业会计准则笫?2&母?会计敢策、会计钴谛变更和嫠错更更》规定遘纾了遘溯调整9對财务报表变化黟晌妯下:---ˉ-—?粮据修订后的《企业会计准则第?2号-长期股权投资》规定,公司对被投资藤位不晟有控制、共同擦削戚骧大黟n姠,并且在潘跃市场中没有报价、公允价攮不能可靠谤蠓的长期股权投资,溆漶《企业会计骧则簿⒛号?金鼬工具确认及计鬣》核算,本公司原裰長期股权投资核算的截至蜜诫投资股份甯隈公司镊罨燃螽搌隶潞浅⒛邸年度、龛Φ弼簿蔑、⒅凄s簿廴炼用贷币簿锒摄人民币瓦的邋知》(财税[2θ⒓:狎号)的规定9符含条件的软件企业经认定后氵第?年至簿二年免征企业胼得税氵箨三簿至第五年减半征收企业所得税令公司于?20‘簿?4鼡⒛日被深拶{|市经济贸易和僬息化蚕员会认定为软僻企此9搬据《深瑚;}市圃家税务局税收优惠备褰遇知书》(深圃税蔺减免备寨[20M卜⒓罨)氵深瑚丨}淘乐?2013镩度魏征企业所缗税,2014年至?20⒗年臧半缀收企业所得税。
????--税收优惠及扌饣L艾u?根搌财政鄯涠家发展改鼙委圃虫资源部住腐和城乡趱设鄯申圃人民银行圃家税务总局黢闻拽版广龟总晟《关于艾挎咆影发展若干经济政策的通知》(财数[201硌〕s6号),对呶影制片仑业销褰龟翳拷贝(含数字拷贝)、转让版权取得洵收入,龟黟发行企业取得的蠛影发行llk入,电影放映仑业在农村的龟黟敖暌收入,囱?2014年?1月?1日至?2θ⒙年拽用?31国兔征螬镊税
?????一粮攘《财政部、涸家税务总局关于新疆喀什罨尔果薪两个特殊鲮济开发区企业胼得税钱惠跛篥的邋知》(财稅〔2θ∷⒈12号)92θ?1θ年蛋月?1口至?2θ?2θ年?12月?31臼,对菝新疆略仲、霉尔果簸两个特殊经济开发区内新办的广播影祝搦作、发行、交埸、播映、浊舨、衍焚龈开发企业,囱取簿箨一簿笺产鳋菅收入所属纳税年蒗趱,茧年内魄筱企业胼得税。
????八、备撵财务报亵圭要顼弼渡释
????萤、贷亍l:资螽i赕?????????????????????????|?????????????????{丨丨}|θ15,0{{÷_|}3θ?2θ?14.l贫31?|
????丨现金?7,191、43|?????????14今1o礤.?硌:
????i?????卜?oˉ????????ˉ?????-ˉ????卜o???????o-ˉ?????}?????~?????。
????准辶蚺醉蚺蚺酊∷∴∶∷∷—贷币资金?2θ?14年?12用?31m余额较?20⒙镩⒓月?31日增加?13,锟?89W2。θ6元,鼷为猊,8δ%丬主要原因是鲮萤性现金流入增加
????—截至?20⒗年?6用?3θ臼,公司不荐夜抵押、拣鳙,鳓稷收回风险的款顼°癸产丨????????顼目丨交易蛙螽融资产?37s,0媾凄,62i英中号巢俺|天∵垆￠|岛!指定以公允价值诗蠢且其变动计入逸期掼益的螽融资產!含计2θ?15.θ6,3ll?2014.蛋安氵31
????3氵?8,{{丨:}}硌安.6贫:突谶投资股份有隈公司鼹罨财务掇亵漪渡aθ受δ簿度、龛θ抵簿腱、⒛受s镲⒈6用袋雨璐狡装人鼠币兄
????3、臌躇芩¤卺巢睾埭露鹭
????∵锰骶扩?蚺?ˉ-?~?。型胛|?胛艘:酽??????∷蕊⒖蔌茈粟据?~ˉ?ˉ~~ˉ卜卜卜???--?-|???—????}?—一?
????一{!???????????????`|???????????????u||含谤¨∶???????????????呐!强∷~u?~?????。、茁守苄忄苷苄茁;应收票掮?2θ?M解?12月?31国余额皎⒛13年?12月?31臼减少?9,M5,6θ?9,⒀元9蠛溲为?10θ%9主要原因是?20浒年减少便用应收巢掘络簿慵况。
????突诫投燹股份裰眼公司镶潜瞰螽搬隶附演衾θ⒃镩腱、⒛“年腱、贪θ受s簿卜鸱用贷币憋掇畏人民币梵裰、皮收账款
????坏账准螽账面余额趔(ω鼙顼金额翼大并弊顼计提减俊准各淘应收账款?应收账款?2θ?1s年?6月3θ臼余额沌?2θ?l漆年?12用?31日蹭加卜视劇歉蹭加;应收账款?20⒕年拢用?31m余额比?2θ?13年?12月贸业务鳋萤规摸大幅缩减?Q勰裘黯翕社摄漉稳滚蕃!∶玄:∶!氵:i∶j丨i:∶i∶丨;;;∶i;∴其中食账齡组含?1????丨?4,804,⒀?7.锦|?6、91∶⒗θ含⒉?9·⒏
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????∴90,7⒛,弼元,幅度为?102.⒍%乏主要腺因是公司?2θ?1s年⒈6月尚拄催用期内的应llk影
????31日减少”,哪?s,sθ8,弼元,幅度为⒀,9s%,主要腺因邋公司镫蓠处于转型期氵原有钢突诫掇资股份有眼公司备簿财务报辍附演衾0⒃簿蔑、衾θ抿簿篾、2θ受s镩⒈鸱用燹弹簿伎号人民币蔑-账黔蚺?1申?9采用账龄分槲瞧备蜘巢铯应瞰:∶⒈6月:§θ2,168.θ?6∶???5,θ?21.68!
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????受年以内32,700、00
????且QQ.0p?∶受,61?2013镩度、2014年脚?2θ?15年⒈6月计捷、收回蜮转回的其他应收款环账准备慵况专颥|?????蜓?θ?15年?1碎6用?20⒕年度?2013年搜}逸期计提的丨当期收回戴?230,30礤,4媾一⒛13年度、20M簿度以及?20⒗年⒈6月巢他减少其他应收款坏账准各的慵况{年度|坏账准各其他减少的金额|收回原洇|2θ⒗年⒈晦月????|???????????罗2,弘?1.o2|????中联传动处邋子公司????|
????ˉ--—-—ˉ-—∷~~ˉ—ˉ——?0ˉ—ˉ-~-ˉˉ——ˉˉ-—ˉˉ———ˉ—氵|2θ14年度??????||????????????????????}丨丽鼯~~~∵~~~ˉ~丁~~ˉ—-———〓-⒛?13年度、2014镩度鉯及?2015年⒈6月公司朱发生核销其他应收款的慵形
????一萁她应收款按撷悛质分蚺况:
????爽谶投资黢份甯躐公?n?lˉ镊鸷财务掇亵附渡贪θ受δ铬度、⒛抿镩度、贪o⒃簿⒈6用货币檠拽瑟人民币瓦瀛鲟∷∷∷⒒黢汪∷∷蚰蚋??i???∷菇茁瑛?-??瘭氓蒉|???
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????—裁至?201s年6月?3θ国,其铯应收款中不荐裰应收持公司?5%(含?5%)狱变亵决权股份的殷东蛾其辘关联方的款顼。
?????撂货默价准备:公司予期末对荐贷遘行全雨漓套,按照举个荐贷顼阔以盯焚现挣攮低予账躐戚本褰额讦摄荐赞趺价3§渖翌酽洚遘骞梦逡戛∷i鎏|畿盱鳓黪∶曩苷鹆瞽罕F罕F∵套〔豇梵醺∶海驻{驻乓驻宝谶掇资股份商限公阍备撵豺务辍褰潞注龛θ受δ筚度、贪θ“簿度、衾θ⒗簿廴鸱月货币熬伎瑟人民币芄攘番◇一存贷金额蓠五魑咆影蠛祝剧慵况号|飕????|邂|?2θ15.θ6,30?∶飚
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????广州钔游倌患科技有限公司净利润为琅81,801.吓凡,裁至?201s年6月?30日?9广州创游信崽科披有限公司洚资产为?l¨,3s0,019何m元◇
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?????公司于期末对各顼圃定资产遴妤检奁,未发现现宥圃定资产曲于邋受毁损雨不具番生产能力和转让份骧、长期闲邋或掇术落蔗受淘汰等原泅雨露谤提減毽准螽淘擒形,敬不计提涠定资产减骧准番
????公司于期末对无肜资产遴行猃查,未发现因现有无形资产趱出法定便用期限和夜报惫期内市价持续下跌雨需谤提减值准各的慵形,敬不计提无肜资产减骧蹿番。
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????⒙、应付账歙u酆∴∷∷丨∷∶恙丨6W.◇81.弼
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????一截至?2θ⒗簿?6用?30国氵应付嘛颧中不存在应付挎有公司?5%(食?s%)以上表濉股份的股东戡其他关联方的款顼
????⒀、预收歉顼?预收款顼?2θ?1s筇6月?3θ¤余黩比2014年⒓用31日螬加?1邡4,s2s。4θ元,瞩襞为?51.拢%氵
????主要原因是中联柃动?20⒃年?l忡6月预收影视翻款螬加;预收款顼?20M镩?12月?3受汛余额比9Ol漆.12.31
????态TT~∶冫昱:^亠φ⒗宝谶掇资殷铃簿鼹公司备潜财务搌亵跗演衾0萤δ年度、龛Φ拽年度、笾0受?s年⒈薛用箕币革锒:人民弹民2013年?12月?31涸减少?9,鸫?6含θθ9U元,幅攮为?8θ.钺%,芟矍膘因是中联锼敬?0⒙年预收的黟视剧款夜?20⒕年络转为蚊入氵以及深瑚}|淘乐预收“淘乐一卡通”销售款减少。
????一截至?2θ?15年?6月⒛日,预收款顼余额中不存裰预收持有公司?5%(含?5%)以上隶决权股份的股东或其她关联方的款顼
????窝θ、应付职茧薪酬丨ω)-菝:甯亻袅受阝-》费丨?????|¨??4θ令锶9.M丨???
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????一截凳?20盯篳‘用?30口的应付职工薪酗余黩没有属予拖欠憔腰款顼。
????掇、狡交邋爨丨个人所得税???????????|????????⒗3,W苍锶丨?????彳T,2θ氵.篼!∶城市缀护建设,{{!}{丨??????????|????????“?2,铂7.弼}?????⒔69s鸱7.”∶
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????!防洪倮安资金蚺一应交税费2014年⒓月H臼余额比⒛13年⒚用贺国增加?5,9θ?2,刀0.45元,瞰为?10◇.41%,
????变睽原因是公司本期应交未缴的企业所得税和蹭值税增期◇一变要税项翻税率及税收钱惠政策参见“附渡五气掇、癍付黢耦∶
????0??¨帖ˉ。。^ˉ'?。"·ˉ¨ˉˉ?ˉ{ˉ--ˉˉ。ˉ¨ˉ?ˉˉˉ^¨``^ˉ{ˉ。ˉˉ。ˉ。?。?ˉˉ。¨¨ˉ¨-∴∶腺股东普翻猁奸刂???i?????????~△???????魄?pQ0矢汹:Ω0|∶含计???????:?????卜??~茔0~~。??舆擞嫩蚺盥j应付股利?20⒕年⒓月?31日余冁淼深拶}{淘乐皮付原股东的蕃邋股股利
????蜜谶投资黢铃掇鼹公司备骜财务搌裘跗渡龛θ1δ簿腱、贪θ弼簿腱、20蛋?s簿廴晦月货币熬狡夸人潞币凡⒛、淼辘戍付歙顼泅∶偕款???????????|??????189含?018,m2.16|???????W6,η?9,潞3解:
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?????截至?2015年?6月?3θ口芦巢他应付款余辍中股权收购款?l9锅s拼θ)贸9朋元系本次交曷应艾付的现金对价。
?????截至?2015年?6月?3θ?m,英銫应付款余额rl应付持有公司?5%(含?s%)以上隶决杈股份的股东及巢她关联方的款顼详见“附注肀-气犰、-ˉ?A年内到期沟非流渤负镄诞?∶ˉ?;汶:⒖:。;ˉ∶?ˉ;:汀瓦厶:丨∷耳lRj蓥碥苌癫碰苻蔹~?
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?ˉ^??ˉ??茁芘⒖∴瓦:i芟丁?^?卜?ˉ?ˉ∷∶∶{∶骶丽蟪耔~?丁??~∷蚀蘸淼豇∷∷二∷二谌:20⒗年?6月”日9中联传动与北京文化科披融资股份有限公司签订售蔗租回含网,公司将《檠綮妈娲的胬涩浪漫》、《随风飞扬》、《旗抱传簿》这三都电视剧作价?3θ00万元转读给北京文偬科披融资股份有限公司,再潋资租赁租回,取觥?000万元的融资款
????突诫投粪股份有限公?m^l罨鹭财螽搬亵跗滚贫o邸簿度、贪θ⒕镩度、贫θ芟s姩卜晦,阝:货币攀掇号人民币凡金邋:?????∶|÷|,|}{i{|丨:∶|丨||丨÷}i丨和冫{∶||丨}|丨!据?????:-ˉ。冖ˉ-ˉˉˉ-r-?ˉ-¨?卜ˉ?¨ˉ。ˉˉ。—-ˉˉˉ-ˉˉ-ˉ-ˉ∷甾}蹂锇鞒黝臧|????????????????????{???????????∶|罨是传邋顼浔政府资助丨与收益鸫关:i款??????????丨的政府补助:∶艾化产业发展专项资金|翥菝露猓蓊丨⒘罗、邋鼹畋益|????顼¤?????∶?????⒛15,06,3θ∶?????∶一裁至?20⒗簿?6月?3θ¤,公司邋延收益明缀顼目如下专
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