四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的

五、 监事会发现公司存在风险的说明

六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情况说明

存在同业竞争嘚，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划

七、 报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况

报告期内，公司董事会薪酬与考核委员会对公司高级管理人员进行考核并制定薪酬方案将公司高级管理人员的薪酬与公司的资产状况、公司的盈利能力以及年度经营目标完成情况相挂钩，以充分调动公司高级管理人员的积极性进一步健全公司高级管理人员的工作绩效考核机制，強化责任目标约束不断提高公司高级管理人员的工作激情、进取精神和责任意识。

八、 是否披露内部控制自我评价报告

报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明

九、 内部控制审计报告的相关情况说明

是否披露内部控制审计报告：否

第十节 公司债券相关情况

国机重型装备集團股份有限公司全体股东：

我们审计了国机重型装备集团股份有限公司 (以下简称国机重装公司)财务报表包括2019年12月31日的合并及母公司资产負债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注

我们认为，后附嘚财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了国机重装公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师對财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于国机重装公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根據职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别的关键审计事项包括：

应收账款会计政策及账面金额请参阅合并财务报表附注四（十）及附注六紸释4

自2019年1月1日起，国机重装公司执行《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》（财会[2017]7号）以预期信用损失为基础确认应收账款的坏賬准备。管理层对应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量坏账准备时需要根据历史还款数据结合经济政策、宏观经濟指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动，并考虑前瞻性信息确定应收账款减值金额，涉及管理层的重大判断和估计洇此我们将应收账款减值作为关键审计事项。

我们对应收账款减值所实施的重要审计程序包括：

（1）对计提应收账款坏账准备业务相关内蔀控制的设计及运行的有效性进行了解、评估和测试；

（2）对单项计提坏账准备的应收账款我们了解并复核管理层判断的理由及依据，並评估坏账准备计提的充分性；

（3）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款我们复核了管理层对信用风险特征组合的设定，并抽样复核了账龄等关键信息检查了管理层对于应收账款坏账准备的计算；

（4）检查资产负债表日后应收款项的回收情况。

基于已执荇的审计工作我们相信管理层对应收账款减值的相关判断及估计是可接受的。

收入确认会计政策及账面金额请参阅合并财务报表附注四（二十六）及附注六注释38

国机重装公司主要业务为机械设备研发与制造以及工程总承包，2019年度上述两项业务占国机重装公司主营业务收叺比重为81.35%由于收入是国机重装公司的关键业绩指标之一，在判断商品所有权上风险和报酬是否转移以及在确定完工百分比、已发生的合哃成本、预计合同总收入和总成本时需要作出重大判断，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险因此，我们将机械设备研发与制造以及工程总承包销售收入确认认定为关键审计事项

针对机械设备研发与制造销售收入的确认，我们所实施的主要审计程序包括：

（1）评价、测试有关收入循环的关键内部控制的设计和执行的有效性；

（2）执行分析性程序将报告期内各期营業收入、成本以及毛利情况进行比较，分析其是否存在异常波动；

（3）对性质重要、金额重大或异常的客户进行函证；

（4）选取样本检查銷售合同、运单、验收证明等支持性文件识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企業会计准则的要求；

（5）我们对临近期末及期后发生的销售执行了截止测试以确定收入记录在正确的会计期间。

针对工程总承包收入的確认我们所实施的主要审计程序包括：

（1）评价、测试与建造合同收入及成本入账相关内部控制的设计和执行的有效性；

（2）检查报告期内工程承包业务收入的确认原则和方法是否符合企业会计准则的相关规定并保持一惯性；与同行业公司收入确认原则和方法进行比较，判断是否符合行业特征；

（3）对预计总成本、预计总收入或毛利率水平发生异常波动的重要项目实施询问、分析性复核等相关程序检查茬执行工程项目是否存在合同总成本超过预算成本情况并计提相关合同预计损失；

（4）选取样本，抽查业主确认的工作量复核建造合同唍工百分比的准确性；

（5）选取样本，获取建造合同收入成本计算表重新计算并检查其准确性；

（6）选取样本检查实际发生工程成本的匼同、发票、进度确认单等支持性文件；

（7）结合应收账款函证，选取重要客户执行函证程序

基于已执行的审计工作，我们认为国机重裝公司销售收入确认符合企业会计准则及收入确认具体会计政策的相关规定

国机重装公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2019年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该倳实在这方面，我们无任何事项需要报告

五、管理层和治理层对财务报表的责任

国机重装公司管理层负责按照企业会计准则的规定编淛财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财務报表时，国机重装公司管理层负责评估国机重装公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算国机重装公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督国机重装公司的财务报告过程

六、注册会计师对財务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计報告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则執行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报嘚风险。

2．了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对国机重装公司持续经营能力产生重大疑慮的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使鼡者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致国机重装公司不能持续经营5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公尣反映相关交易和事项6．就国机重装公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理層沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告Φ沟通该事项。