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中油碧辟 中油首汽加油站 中油..
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加油站管理-中油碧辟
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3秒自动关闭窗口2012年注册税务师税法(Ⅰ)模拟题模拟44
联展在线考试倾情提供：单项选择题1. &1998年7月某外资企业保税进口A设备一台用于生产B产品，A设备企业发票金额是60万元，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2001年1月因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等。则这台设备的完税价格为(&&& )。&& A．30000元&&& B．250000元&&& C．60000元&&& D．120000元2. &某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为(&&& )。&& A．3000元&&& B．5000元&&& C．6000元&&& D．12000元3. &某外国驻华使馆的外交官员汤姆于日从某公司购入小轿车1辆，规定使用10年，发票总金额150000元，后因工作需要，汤姆决定于第二年的1月份回国，汤姆在回国前，将小轿车转让给我国的政府官员靳某，转让价116000元，手续已办理完毕。已知同类型应税车辆的最低计税价格为160000元，则下列表述正确的有(&&& )(均为不含增值税价格)。&& A．汤姆免征车辆购置税，靳某应纳车辆购置税14400元&& B．汤姆应征车辆购置税16000元，靳某不再缴纳车辆购置税&& C．汤姆免征车辆购置税，靳某应纳车辆购置税16000元&& D．汤姆和靳某均免征车辆购置税4. &纳税人已经缴纳车辆购置税，但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是(&&& )。&& A．公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的&& B．因质量等原因回厂维护的&& C．纳税人将车辆转让给他人&& D．纳税人将车辆捐赠给他人5. &某盐场2004年7月份发生业务如下：(1)生产液体盐30万吨；(2)外购液体盐2万吨用于加工固体盐：(3)以自产液体盐20万吨用于生产固体盐15万吨，以当月外购液体盐2万吨加工固体盐1.50万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，销售 10万吨自产液体盐，共取得销售收入900万元。已知固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额为3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为(&&& )。&& A．162万元&&& B．228万元&&& C．102万元&&& D．222万元6. &某煤矿2005年8月销售原煤5000吨，销售本月生产的选煤840吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为70%。该煤矿原煤适用的资源税单位税额为1.60元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为(&&& )。&& A．9920元&&& B．9344元&&& C．8000元&&& D．1920元7. &东北某油田2005年10月开采原油40万吨，其中对外销售30万吨，移送5万吨至所属化工厂进行加工提炼，移送3万吨在开采原油过程中用于加热和修井，剩余2万吨待售：同时开采天然气3000立方米，天然气当月全部对外销售。已知该油田原油的单位税额为8元/吨，天然气的单位税额为4元/千立方米。则该油田本月应纳的资源税税额为(&&& )。&& A．3200012元& B．2400012元&&& C．2800012元& D．2960012元8. &2005年8月，某冶金联合企业共开采并销售矿山铁矿石3200吨，适用税额为每吨 7元；开采并销售铜矿石46000吨，适用税额为每吨9元。该企业8月应缴纳的资源税额为(&&& )。&& A．446600元&&& B．382800元&&& C．405200元&&& D．303240元9. &设在县缄的某企业2004年9月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应补缴的城市维护建设税(&&& )。&& A．0.58万元&&& B．0.5万元&&& C．2.5万元&&& D．2.9万元10. &营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。以下具体规定中，不正确的是(&&& )，&& A．自日起，金融企业发放的贷款逾期180天(含180天)尚未收回的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。原有的应收未收贷款利息逾期180天以上的，该笔贷款新发生的应收未收利息，其纳税义务发生时间均为实际收到利息的当天&& B．保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天&& C．金融企业承办委托贷款业务，营业稀的扣缴义务发生时间为委托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天&& D．融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天11. &根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应(&&& )征收营业税。&& A．按照交通运输业税目中的水路运输项目&& B．交通运输业税目中的航空运输项目&& C．按照服务业税目中的代理业项目&& D．按照服务业税目中的租赁业项目12. &某广告经营公司2005年10月份取得广告业务收入50万元，支付给其他单位广告制作费10万元，办理广告代理业务取得收入20万元，其中支付给电视台广告发布费12万元，则该公司本月应缴纳的营业税税额为(&&& )万元。&& A．2.40万元&&& B．2.90万元&&& C．14.40万元&&& D．17.40万元13. &2004年9月，北京展览馆取得第一道门票收入20万元，展览馆下设非独立核算的餐饮部取得收入10万元，则该馆本月应纳的营业税税额为(&&& )。&& A．5000元&&& B．6000元&&& C．11000元&&& D．15000元14. &阳光旅行社2005年12月组织团体旅游，共收取旅游费用50万元。其中组团去云南，取得境内旅游收入20万元，替游客支付给其他单位住宿费、交通费、餐费、门票共计10万元；组团去新加坡，泰国，取得境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元。则该社本月应纳的营业税税额为(&&& )。&& A．0.50万元&&& B．1.10万元&&& C．1.60万元&&& D．2.50万元15. &康辉房屋开发公司2005年销售已开发完成的商品房取得收入3000万元；出租房屋取得收入50万元；预售建设中的商品房取得预收款200万元。该房屋开发公司开发销售的商品房均是以出包方式建造的。上述业务，该公司应纳营业税税额为 (&&& )。&& A．150万元&&& B．152.50万元& C．158.50万元&&& D．162.50万元16. &下列项目中，应征收营业税的是(&&& )。&& A．中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务和出口信用担保业务&& B．社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入&& C．杜保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入及杜保基金从证券市场中取得的收入&& D．社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入17. &某照相馆主要经营婚纱照片拍摄、胶卷冲洗、着色、放大等业务，2004年8月份取得婚纱照片拍摄收入48000元，在照结婚照的同时附带提供镜框、相册等货物取得收入5850元，则该照相馆本月应(&&& )，&& A．缴纳营业税2400元，增值税850元&& B．缴纳营业税2400元，增值税225元&& C．缴纳营业税2692.50元&& D．缴纳增值税2071.15元18. &根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当(&&& )作为计税依据计算消费税。&& A．以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格&& B．以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格&& C．以纳税人同类应税消费品的最高销售价格&& D．以组成计税价格19. &根据消费税法规的规定，下列纳税人自产自用应税消费品项目中，不缴纳消费税的是(&& )。&& A．卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝&& B．炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油&& C．汽车制造厂用于管理部门的自产汽车&& D．日化厂用于交易样品的自产护肤品20. &某酒厂以外购酒精生产粮食白酒用于销售，2005年5月销售粮食白酒2000斤，每斤白酒售价为35元，取得销售额70000元；生产白酒共耗用外购酒精1500斤，酒精购进价格为10元/斤；以上均为不含增值税价格，则酒厂本月应纳的消费税税额为(&&& )。&& A．18500元&&& B．17000元&&& C．1500元&&& D．25000元21. &某企业(属增值税一般纳税人)2005年2月共生产销售小汽车1500辆，每辆单价 8.4万元(含增值税)人民币，已知该小汽车适用的消费税率为8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币(&&& )。&& A．0.17万元&&& B．258.46万元& C．861.54万元&&& D．603.08万元22. &根据现行消费税法规的规定，部分连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款．符合这一规定的项目是(&&& )。&& A．以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的化妆品&& B．以委托加工收回的已税酒精为原料生产的粮食白酒&& C．以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车&& D．以委托加工收回的已税烟丝生产的白包卷烟23. &下列关于消费税的规定中，正确的是(&&& )。&& A．纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税&& B．委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款&& C．纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳税款&& D．对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税24. &根据消费税法规的规定，下列各项应按规定征收消费税的是(&&& )。&& A．汽车制造厂生产销售的卡车&&& B．联华商场销售的金银首饰&& C．日化工厂生产销售的各类香皂& D．集贸市场销售的鞭炮焰火25. &某啤酒厂为增值税一般纳税人，2004年7月销售啤酒10吨，取得不含税销售收入 50000元，另收取包装物押金3510元，单独记账核算，货已发出。则该酒厂本月应纳的消费税税额为(&&& )。&& A．2500元&&& B．12500元&&& C．2200元&&& D．20000元26. &下列有关增值税和营业税征税范围划分的规定中，不正确的是(&&& )。&& A．基本建设单位在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的，征收营业税，不征收增值税&& B．邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位和个人发行报刊征收增值税&& C．代购代销货物本身属于代理服务，应征收营业税&& D．饮食行业在提供饮食服务的同时，附带提供烟酒等货物，按饮食服务业征收营业税27. &某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为100元件(不含增值税)。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20%的价格折扣。当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为(&&& )。&& A．85000元&&& B．68000元&&& C．0&&& D．52000元28. &根据增值税法规的规定，下列项目中，准予在当期销项税额中抵扣进项税额的有 (&&& )。&& A．商业企业小规模纳税人购进应税劳务&& B．工业企业一般纳税人购进并验收入库的大型机器设备&& C．生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资&& D．商业企业一般纳税人购进并已验收入库的在建工程用材料29. &某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币 120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明：运费5000元，建设基金100元，装卸费500元．原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为(&&& )。&& A．30243元&&& B．30957元&&& C．30600元&&& D．29648元30. &自日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为(&&& )。&& A．4%&&& B．6%&&& C．10%&&& D．13%31. &某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收A．58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为(&&& )。&& A．8500元&&& B．8160元&&& C．8840元&&& D．9547.20元32. &某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入)；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为(&&& )。&& A．5500元&&& B．4500元&&& C．4600元&&& D．3200元33. &某服装厂为增值税一般纳税人，2005年3月购进面料一批，取得税控增值税专用发票上注明税款1800元，面料未验收入库，专用发票经过税务机关的认证；服装厂将其全部加工成西装，并于当月将西装批发给某商场，取得销售额35100元(含增值税)，货已发出。则该服装厂当月应纳增值税税额为(&&& )．&& A．3300元&&& B．5100元&&& C．1800元&&& D．0元34. &某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额中剔除的是(&&& )。&& A．车间报废产品所耗用的购进货物&& B．非正常损失的产成品所耗用的购进货物&& C．将购进的货物对外投资&& D．将购进的货物无偿赠送给某单位35. &下列生产企业出口的货物准予退(免)税的是(&&& )。&& A．纳税人出口的自产麝香&& B．纳税人出口来料加工方式生产的货物&& C．小规模纳税人外购的与自产产品配套出口给同一外商的维修工具&& D．一般纳税人外购的与自产产品配套出口给同一外商的维修工具36. &某酒厂是增值税一般纳税人，本期销售散白酒40吨，向购买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为200000元：同时收取包装物押金7020元，已单独入账核算，该厂此项业务应申报的销项税额为(&&& )。&& A．35193.40元&&& B．35020元&& C．34000元&&&&&& D．29059.82元37. &按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是(&& )。&& A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。&& B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。&& C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。&& D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。38. &下列各项中，表述正确的是(&&& )。&& A．税目是区分不同税种的主要标志，&& B．税率是衡量税负轻重的重要标志，&& C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人&& D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品39. &下列具有最高法律效力的是(&&& )。&& A．《企业所得税暂行条例实施细则》&& B．《税收征收管理法实施细则》&& C．(外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等暂行条例的决定}&& D．《税务代理试行办法》40. &依据税法地位的不同，税法可分为(&&& )。&& A．税收实体法和税收程序法&&& B．税收通则法和税收单行法&& C．中央税法和地方税法&&&&&&& D．国际税法和国内税法多选题1. &进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的购货佣金50万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证之日起第30天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为 5%。下列正确的是(&&& )。&& A．该公司应缴纳关税9160万元&& B．该公司应缴纳关税滞纳金137.4万元&& C．该公司应缴纳消费税964.21万元&& D．该公司应缴纳增值税3278.32万元2. &进口货物完税价格中包括下列(&&& )费用。&& A．货物成交过程中进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金&& B．进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金&& C．进口人负担的包装劳务费用&& D．进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费3. &下列有关车辆购置税的表述中不正确的是(&&& )。&& A．征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税．&& B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者&& C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点&& D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域4. &下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(&&& )。&& A．纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天&& B．纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天&& C．纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天&& D．扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付货款的当天5. &下列经营者中，需要缴纳缄建税的有(&&& )。&& A．出租房屋的事业单位&&& B．购买商品房的城乡居民&& C．开采石油的油田&&&&&&& D．生产货物的中外合资企业6. &下列项目中，不属于营业税免税项目的有(&&& )。&& A．海滨工会疗养院提供非医疗服务取得的收入&& B．个人转让非专利技术所有权取得的收入&& C．某单位职工业余时间提供家庭清洁卫生服务取得的收入&& D．非营利性医疗机构取得的非医疗服务取得的收入7. &根据营业税法规的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有(&&& )．&& A．飞机维修业务&& B．足球场地出租业务&& C．物业部门代收水、电、煤气费并收取服务费业务&& D．举办足球联赛提供足球场地业务8. &金融机构取得的下列款项，可直接作为营业税计税依据的有(&&& )。&& A．发放贷款取得的利息收入&&& B．出纳长款收入&& C．实际收到结算罚款&&&&&&&&& D．从事外汇、有价证券买卖业务的卖出价9. &下列各项中，有关营业税计税依据的表述正确的是(&&& )。&& A．纳税人自建自用的房屋不纳营业税&& B．一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息，也包括罚息&& C．境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入，不征营业税&& D．从事安装工程作业的，营业额不包括设备的价款10. &根据消费税法规的规定，下列阐述正确的有(&&& )。&& A．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税&& B．委托加工的应税消费品，加工环节由受托方在交货时代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，在销售环节委托方再缴纳消费税&& C．委托加工的符合规定的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣&& D．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款不准从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣11. &下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是 (&&& )。&& A．采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天&& B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天&& C．采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天&& D．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天12. &根据消费税法规规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中(&&& )款项应并入销售额计算征收消费税。&& A．化妆品生产企业在销售化妆品时向购买方收取的增值税&& B．白酒生产企业在销售白酒时向购买方收取的白酒包装物押金&& C．白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费&& D．轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的代垫运费13. &根据消费税法规规定，下列用外购已税消费品连续生产的应税消费品，在销售时不准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的有(&&& )。&& A．外购已税汽车轮胎生产的小汽车&& B．外购已税汽车外胎生产的汽车外胎&& C．外购已税酒精生产的散装白酒&& D．外购己税含铅汽油生产的无铅汽油14. &根据消费税法规规定，下列不应征收消费税的经营项目有(&&& )。&& A．加油站销售的无铅汽油&&& B．珠宝店销售的钻石饰品&& C．拖拉机安装的翻新轮胎&&& D．越野车改装的抢修车15. &根据现行增值税法规的规定，下列进项税额不能从销项税额中抵扣的项目有(&&& )。&& A．库存商品被水浸泡损失30万元耗用的购进货物&& B．购买原材料运输途中被盗损失20万元&& C．购买纯净水10吨用于生产新产品&& D．购买大米100吨用于春节职工福利16. &根据现行增值税法规的规定，不享受增值税实行即征即退政策的货物有(&&& )。&& A．部分新型墙体材料产品&& B．对燃煤电厂烟气脱硫副产品&& C．在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥&& D．自来水公司销售的自来水17. &某轮胎厂(一般纳税人)收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆(开具了增值税专用发票)。轮胎厂得到汽车后并没有入固定资产账尸核算，也没有使用过，就将其加价直接转卖给某个体运输户，则轮胎厂销售的汽车应当(&&& )。&& A．按4%减半征收增值税&&& B．按4%计算征收增值税&& C．不得开具专用发票&&&&& D．按17%计算征收增值税18. &根据现行增值税法规的规定，在下列特定货物中，应按照销售额和4%的征收率计算缴纳增值税的有(&&& )。&& A．天地书店销售图书&& B．兴业典当行销售死当物品&& C．军委商厦代销寄售物品&& D．经有权机关批准的陇海免税商店零售免税货物19. &某钢材厂为增值税一般纳税人，本期发生的下列业务需做进项税额转出的有(&&& )，&& A．上期购进大型机器设备，取得增值税专用发票并已抵扣进项税额&& B．已作进项税额抵扣的上期购进货物用于非增值税应税项目&& C．本月被盗的产成品钢材所耗用的上期购进原材料&& D．为灾区捐赠钢材所耗用的本期购进原材料20. &根据现行增值税法规的规定，实行按4%的征收率减半征收增值税且不得抵扣进项税额的方法计算缴纳增值税的项目有(&&& )．&& A．一般纳税人销售除属于应征收消费税的机动车，摩托车、游艇以外的旧货&& B．小规模纳税人销售除属于应征收消费税的机动车、摩托车、游艇以外的旧货&& C．旧机动车经营单位销售旧机动车，摩托车、游艇&& D．一般纳税人销售自己使用过的属于应征收消费税的机动车、摩托车，游艇21. &某生产企业是增值税一般纳税人，将其购进的持有专用发票的材料用于下列(&&& )，允许将其进项税额从销项税额中抵扣。&& A．装修职工食堂&&&&& B．修建幼儿园&& C．转售给其他企业&&& D．抵偿债务22. &根据增值税法规的规定，下列项目中，应计算缴纳增值税的有(&&& )．&& A．木制品厂生产销售木质地板并代为客户施工&& B．设备安装公司代客户选设备并负责安装&& C．装修公司采取包工包料方式从事装修业务&& D．汽车修配厂从事汽车修理修配业务23. &根据我国《出口货物退(免)税管理办法》及其他有关规定，可以退(免)税的出口货物一般应具备的条件是(&&& )。&& A．必须是属于增值税、消费税征税范围的货物&& B．必须是报关离境的货物&& C．事实上销售即可，不必是在财务上作销售处理的货物&& D．必须是出口收汇并已核销的货物24. &自日起，实行增值税即征即退政策的货物是(&&& )。&& A．利用城市生活垃圾生产的电力&& B．在生产原料中掺有20%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土&& C．利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力&& D．利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母岩生产加工的页岩油及其他产品25. &下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有(&&& )。&& A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天&& B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天&& C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天&& D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天26. &下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有(&&& )，&& A．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》&& B．《增值税暂行条例实施细则》&& C．《税务代理试行办法》&& D．《税收征收管理法实施细则》27. &按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(&&& )。&& A．成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理&& B．加油站售卖加油卡取得的货款，按规定征收增值税&& C．加油站售卖加油卡取得的货款，不征收增值税&& D．加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票28. &下列各项，符合税收征管法及其实施细则关于税款优先原则规定的有(&&& )。&& A．除法律另有规定者外，税收优先于无担保债权&& B．纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权的执行&& C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款&& D．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定没收违法所得的，没收违法所得优先于税收29. &关于税收征收的原则叙述正确的是(&&& )。&& A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则&& B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权&& C．税收优先于抵押权、质权、留置权&& D．税收优先于罚款、没收违法所得30. &根据税收征管法的规定，不需要向税务机关办理税务登记的情况有(&&& )．&& A．临时取得应税收入或发生应税行为&& B．只缴纳车船使用税&& C．只缴纳个人所得税&& D．只缴纳营业税计算题1. &该煤矿本月应纳增值税销项税额为(&&& )元。&& A．338780&&& B．339300&&& C．443020&&& D．4437002. &该煤矿本月应纳增值税额为(&&& )元。&& A．&&& B．元&& C．&&& D．3. &该煤矿本月应纳资源税税额为(&&& )元。&& A．18880&&& B．17440&&& C．17280&&& D．164324. &该煤矿从事原煤开采业务，其资源税的纳税环节为(&&& )。&& A．原煤开采环节&&&&& && B．原煤对外销售环节&& C．洗煤对外销售环节(连续加工前未计算资源税)&& D．原煤移送使用环节5. &第三笔业务应纳消费税的计税销售额为(&&& )元。&& A．20000&&& B．22000&&& C．24000&&& D．210006. &本期应缴纳增值税(&&& )元。&& A．57555.89&&& B．58820&&& C．59126&&& D．595007. &本期应缴纳消费税(&&& )元。&& A．14128.20&&& B．16950元&&& C．17200元&&& D．17500元8. &本期应缴纳营业税(&&&&)元。&&&A．0元&&&&B．90元&&&&C．84.90元&&&&D．76.92元9. &某煤矿是增值税一般纳税人，2005年10月份发生如下业务：&& (1)购进采煤设备一台，取得专用发票上注明价款300000元，税款51000元，另支付运费6000元，奴得运输部门开具的普通发票：该设备已运抵企业并投入使用。&& (2)购进生产用消耗性材料一批并取得增值税专用发票，发票上注明价款100000元、增值税追款17000元；该批材料已运抵企业并验收入库。&& (3)销售原煤8000吨，取得销售额(不含增值税)1800000元。&& (4)职工宿舍取暖用原煤800吨，已知成本160000元，平均成本利润率为10%。&& (5)销售洗煤1400吨，取得销售额(不含增值税)420000元，已知洗煤加工产品的综合回收率为70%。&& (6)用上述同一品质的700吨洗煤支付发电厂的电费(生产经营用)，取得发电厂开具的增值税专用发票上注明价款元、增值税款34479.49元。该煤矿上期未抵扣完的增值税进项税额为48000元：原煤资源税单位税额为1.60元/吨。&& 根据以上资料，回答下列问题：10. &人民银行下属光辉金店，是增值税一般纳税人，地处某市市区。2005年9月发生如下经济业务：&& (1)销售金项链共取得零售收入128700元，其中金项链收入120000元，随同金项链销售的包装盒收入8700元，包装盒收入单独核算，开具普通发票，货款已收到。&& (2)将钻石饰品2千克赠送给协作单位，当月同品质钻石饰品的销售价格为每克40元(不含增值税)，货已发出。&& (3)用金戒指200克与某电脑公司换取办公用电脑2台，当月同类金戒指的平均销售价格为100元/克(不含增值税)，当月同类金戒指的加权平均销售价格为105元/克(不含增值税)，最高销售价格为120元/克(不含增值税)，办公用电脑每台售价10000元(不含增值税)；双方均已开具增值税专用发票，金戒指已发出，办公电脑已运抵企业并投入使用。&& (4)将金银首饰与镀金首饰组成成套饰品对外销售，取得零售收入70200元，货款已全部收到；组成成套饰品的金银首饰与镀金首饰的不含税价格分别为55000元、5000元。&& (5)提供首饰出租服务，取得收入1800元，单独核算。&& (6)销售包金戒指200克，每克零售价格35.10元(含增值税)，货物已发出，货款已收到。&& (7)销售由钻石加工制作的镶嵌金首饰2730件，每件零售价格30元，货物已发出，货款已收到。&& 金店本月无增值税进项税额，上期无留抵税额，金银首饰成本利润率为6%，贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%，改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%。&& 根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题：综合题1. &该汽车厂2003年8月应纳的消费税和增值税表述正确地为(&&& )万元。&& A．应纳消费税38.57&&& B．应纳消费税27&& C．应纳增值税87.11&&& D．应纳增值税18.262. &该厂9月可抵扣的增值税进项税额为(&&& )万元。&& A．102.71&&& B．102.94&&& C．103.60&&& D．104.373. &该厂9月应纳增值税税额为(&&& )万元。&& A．364.75&&& B．365.41&&& C．378.48&&& D．403.064. &该厂9月应纳车辆购置税为(&&& )万元。&& A．1.74&&& B．1.86&&& C．2.04&&&&&&& D．2.795. &该厂9月应纳消费税为(&&& )万元。&& A．84.92&&& B．85.21万元& C．89.26&&& D．89.566. &该厂9月应纳营业税为(&&&&)万元。&&&A．11.65&&&&B．11.95&&&&C．11.55&&&&D．11.507. &7月份应纳增值税税额为(&&& )万元。&& A．-47&&& B．-52&&& C．-56&&& D．-608. &7月份该企业实际应退税额为(&&& )万元。&& A．0&&& B．22&&& C．27&&& D．309. &8月份该企业免抵退税不得免征和抵扣税额为(&&& )万元。&& A．1.41&&& B．1.71&&& C．2&&& D．410. &8月份该企业免抵退税额为(&&& )万元。&& A．10.64&&& B．12.82&&& C．15&&& D．17.1811. &8月份该企业应退税额为(&&& )万元。&& A．0&&& B．37&&& C．15&&& D．2212. &该企业8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为(&&& )万元。&& A．0&&& B．37&&& C．15&&& D．2213. &某汽车制造厂(一般纳税人)2004年8月发生以下业务：&& (1)外购汽车轮胎已入库，取得非防伪税控增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，货已验收入库；&& (2)进口汽车发动机一批，关税完税价格300万元，进口关税税率假设为35%，海关已代征进口环节税金，支付运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票)，货已入库，本月生产领用150万元；&& (3)销售小汽车一批，开具增值税专用发票上注明销售额400万元，货款尚未收到：&& (4)销售达到污染排放值的小轿车，取得价税合并的价款234万元；&& (5)应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车，收取价税合计金额13万元，另收改装费2万元。&& 该汽车厂2004年9月份主要业务情况如下：&& (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5%的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；&& (2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)；&& (3)该汽车厂自用A型小客车3辆；&& (4)销售本厂自用两年的小客车一辆，售价100000元，账面原价180000元。&& (5)外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费0.3万元，钢材已验收入库；&& (6)外购低值易耗品支付价款9万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有1万元因为质量不合格要求予以退货；&& (7)外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款；&&& (8)外购自来水公司自来水支付价款1万元，取得增值税专用发票；外购原煤取得的增值税专用发票上注明价款19.62万元：外购电力取得的增值税专用发票上注明价款 20万元，外购煤气9万元尚未取得增值税专用发票：&& (9)本厂直接组织收购旧客车，支付收购金额60009元；&& (10)以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费8万元；&& (11)—该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入的万元，厂俱乐部台球、保龄球收入1万元，放电影、录像收入5万元，场租收入1万元。&& (小汽车消费税税率为5%，小客车消费税税率为3%，国家税务总局对该A型、B型车辆核定的最低计税价格为6.2万元。)&& 根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题；14. &某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 15%。&& 2003年7月有关经营业务为：&& (1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，货已验收入库。&& (2)本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。&& (3)本月出口货物销售额折合人民币200万元。&& (4)上期末留抵税款5万元。&& 2003年8月有关经营业务为：&& (1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，货己验收入库。&& (2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。&& (3)本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。&&& (4)本月出口货物销售额折合人民币200万元。&& 根据以上资料，回答下列问题：联展在线考试倾情提供：
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