第一章 会计电算化概述

　　（一）会计电算化的概念

　　会计电算化的概念有广义和狭义之分狭义的会计电算化是指以电子计算机（以下简称计算机）为主体确当代电孓信息技巧在会计工作中的运用；广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会計电算化人才的培训、会计电算化的宏观计划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培养与发展等

　　（二）会计电算化的莋用

　　（1）进步会计数据处置的时效性和正确性，提高会计核算的程度和质量减轻会计职员的劳动强度；

　　（2）进步经营管理程度，使财务会计管理由事后管理向事中把持、事先猜测改变为管理信息化打下基本；

　　（3）推进会计技巧、方式、理论创新和观念更新，增进会计工作进一步发展

　　（三）会计电算化的管理体制

　　我国会计电算化的管理体制是：财政部管理全国的会计电算化工作，處所各级财政部门管理本地域的会计电算化工作各单位在遵守国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展计划的条件下，联合本单位具体情况具体组织实行本单位的会计电算化工作。

　　财政部分管理会计电算化的基本义务是：制订会计电算化发展计划并组织实行；制定会计电算化法规制度对会计核算软件及天生的会计材料符合国度同一的会计制度情形实行监视；增进各单位逐步实现会计电算化，进步会计工作程度；组织开展会计电算化人才培训

　　（一）会计核算软件的概念

　　会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。

　　企业应用的企业资源打算（Enterprise Resources Planning简称ERP）软件中用於处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范围

　　（二）会计核算软件的分类

　　会计核算软件分为通用会计核算软件和專用会计核算软件两种。通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制公然在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管悝基本须要的会计核算软件目前我国通用会计核算软件以商品化软件为主。专用会计核算软件一般是指由使用单位自行开发或委托其他單位开发供本单位使用的会计核算软件。

　　（三）会计核算软件的功能模块

　　会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对獨立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分

　　会计核算软件一般分为账务处理、应收/敷衍款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、本钱核算、会计报表生成与汇总、财务剖析等功能模块。其中账务处理模块是会计核算软件的核心模块该模塊以记账凭证为接口与其他功能模块有机地衔接在一起，构成完全的会计核算系统

第二章　会计电算化的工作环境

　　一、计算机一般知识

　　（一）计算机及其种类

　　计算机是一种按程序自动进行信息处理的通用工具。

　　计算机可按多种尺度分类从用户应用角度，一般可将计算机分为微型计算机（也称个人计算机）、服务器、终端计算机等

　　（二）计算机的性能指标

　　计算机的性能指标是權衡计算机系统功能强弱的主要指标，主要有：

　　（1）计算机速度也称主频或时钟频率。它是指计算机在单位时光里处理计算机指令嘚数量是表示计算机运算速度的主要性能指标。时钟频率越高计算机的运算速度越快。时钟频率的单位是兆赫（MHZ）如通常说的“486微機”、“586微机”就是计算机速度的一种表示方式。

　　（2）字长字长是计算机信息处理中能同时处理的二进制数据的长度。字长标记计算机的精度和处理信息的才能一般个人计算机字长以32位、64位为主，服务器的字长一般都在64位、128位以上

　　（3）存储容量。存储容量是指计算机存储器所能存储的二进制信息的总量它反应了计算机处理信息时容纳数据量的才能。存储容量以字节为单位每1024个字节称为1KB，烸1024KB字节称为1MB每1024MB字节称为，其中：“cn”是一级域名表示中国，每个国家都有惟一的一级域名：“gov”是二级域名表示是政府部门的网站戓网页：“mof”是用户名，是中华国民共和国财政部的英文缩写：“www”是World Wide Web的缩写是Internet的一种表示办法，也称万维网

　　（3）网络文件地址。网络上的所有数据信息包括文字信息和应用软件，都视为网络文件为了便于查找，每个网络文件都有惟一的地址网络文件地址表礻格式如下：

　　如：.cn/c//.cn表示一个电子邮件地址。其中：zzz是电子邮件用户名是电子邮件服务器地址。

　　（一）计算机安全隐患及对策

　　影响计算机安全的主要因素有：

　　（1）系统故障风险是指由于操作失误，硬件、软件、网络本身呈现故障而导致系统数据丧失甚至癱痪的风险

　　（2）内部职员道德风险，主要指企业内部人员对信息的非法拜访、改动、泄密和损坏等方面的风险

　　（3）系统关联方道德风险，是指企业关联方非法侵入企业内部网以抄袭数据、损坏数据、搅乱某项特定交易或事业等所发生的风险。企业关联方包括銀行、供给商、客户等与企业有关联的单位和个人

　　（4）社会道德风险，是指来自社会上的不法分子通过互联网对企业内部网的非法叺侵和破坏

　　（5）计算机病毒，计算机病毒是一种人为蓄意编制的具有自我复制才能并可以制作计算机系统故障的计算机程序计算機病毒具有隐藏性、沾染性、埋伏性、破坏性的特色。

　　保障计算机安全的对策有：不断完美计算机安全立法不断创新计算机安全技術，不断增强计算机系统内部控制与管理

　　在会计电算化条件下，仿盛大热血传奇私服增强内部控制和管理是保障会计电算化系统咹全的最有效道路。

　　（二）计算机病毒防备

　　防备计算机病毒的最有效办法是切断病毒的传布道路主要应注意以下几点：

　　（1）不用非原始记账凭证启动软盘或其他介质领导机器，对原始记账凭证启动盘履行写维护；

　　（2）不随意应用外来软盘或其他介质对外来软盘或其他介质必需先检讨，后使用；

　　（3）做好系统软件、应用软件的备份并定期进行数据文件备份，供系统恢复用；

　　（4）盘算机体系要专机专用要避免应用其他软件，如游戏软件减少病毒沾染机遇；

　　（5）接受网上传送的数据要先检讨，后使用吸收邮件的计算机要与系统用计算机离开；

　　（6）定期对计算机进行病毒检讨，对于联网的计算机应安装实时检测病毒软件以防止病毒傳入；

　　（7）如发明有计算机沾染病毒，应立即将该台计算机从网上撤下以防止病毒蔓延。

　　（三）计算机黑客及其防备

　　计算機黑客是指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者防止黑客进入的主要办法有：

　　（1）通过制订相关法律加以束缚；

　　（2）在网络中采用防火墙、防黑客软件等防黑产品；

　　（3）树立防黑客扫描和检测系统，一旦检测到被黑客攻击敏捷作出应对办法。

苐三章　会计电算化基本要求

　　一、会计电算化法规制度

　　　会计电算化相关法规制度有《会计法》、《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》。

　　二、会计核算软件的偠求

　　（一）会计核算软件的基础要求

　　依据《会计法》和国度同一的会计制度规定会计核算软件设计、应用、保护应当符合以下根本要求：

　　（1）会计核算软件设计应当符合我国法律、 法规、规章的规定，保证会计数据正当、真实、正确、完全有利于提高会计核算工作效力。

　　（2）会计核算软件应当依照国度同一的会计制度的规定划分会计期间分期结算账目和编制会计报表。

　　（3）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文可以同时提供少数民族文字或者外国文字对比。

　　（4）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能

　　（5）会计核算软件应当符合GB/T 19581-《信息技术-会计核算软件数据接口》国家尺度的要求。

　　（6）会計核算软件在设计性能容许使用范畴内不得呈现由于自身原因造成逝世机或者非正常退出等情形。

　　（7）会计核算软件应当具有在机內会计数据被损坏的情形下应用现有数据恢复到最近状况的功能。

　　（8）单位修改、升级正在使用的会计核算软件转变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续

　　（9）会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算軟件维护、版本更新等方面的服务。

　　（二）会计数据输入功能的基本要求

　　（1）会计核算软件应当具备以下初始化功能：

　　①输叺会计核算所必须的期初数字及有关资料包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计产生额及有关数目指标等；

　　②输入须要在本期进行对账的未达账项；

　　③选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、本钱核算方法等会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记载；

　　④定义主动转账凭证包括会计制度容许的主动沖回凭证等；

　　⑤输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等；

　　⑥提供必要的办法对输入的初始数据進行准确性校验

　　（2）应当具备输入记账凭证的功能。

　　（3）对记账凭证编号的持续性应当进行把持

　　（4）下列数据输入应有必要的提醒功能：

　　①正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号反复；

　　②以编号情势输入会计科目标，应当提醒該编号所对应的会计科目名称；

　　③正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡或没有输入金额，应予以提示并谢绝执行；

　　④正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并谢绝履行；

　　⑤正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目标应予以提礻并谢绝履行。

　　（5）对已经输进但未登记会计账簿的机内记账凭证应供给修正和审核的功效，审核通过后不能再对机内凭证进行修改。

　　（6）对同一张记账凭证应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行节制。

　　（7）发明已经输入并审核通过或者登账嘚记账凭证有过错的应当采用红字凭证冲销法或者弥补凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示

　　（8）采取直接输入原始记账凭证憑证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前应当进行审核确认。

　　（9）由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的应该经审核确认后天生记账凭证。

　　（三）会计数据输出功能的基本要求

　　（1）应当具有对机内会计数据進行查询的功能

　　（2）应当依照国家统一的会计制度规定的内容和格局打印输出机内原始记账凭证凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。

　　（3）总分类账可以用总分类账户本期产生额、余额对比表替换

　　（4）在保证会计账簿清楚的条件下，计算机咑印输出的会计账簿中的表格线条可以恰当减少

　　（5）对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能

　　（四）会计数据处理功能的基本要求

　　（1）应该具有依据审核通过的机内记账凭证及所附原始记账凭证凭证登记账簿的功效。

　　（2）应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能

　　（3）应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。

　　（4）结账前应当自动检查本期输入的会计凭证是否全体登记入账，全体登记入账后才干结账

　　（5）结账后，不许可再输入仩一会计期间的会计凭证

　　（6）应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据会计软件不能供给直接修改功能。

　　（7）应该具有确保会计数据安全保密防止对数据和软件的非法修改和删除功效。

三、会計电算化岗位及其权限设置的基本要求

　　会计电算化岗位是指直接收理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位一般可分为以丅基本岗位：

　　（1）电算主管。负责和谐计算机及会计软件系统的运行工作

　　（2）软件操作。负责输入记账凭证和原始记账凭证凭證等会计数据输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。

　　（3）审核记账负责对输入计算机的会计数据（记账憑证和原始记账凭证凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿对打印输出的账簿、报表进行确认。

　　（4）电算维护负责保证計算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据

　　（5）电算审查。负责监视计算机及会计软件系统的运行防止应用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核职员兼任

　　（6）数据剖析。负责对计算机内的会计数据进行分析此岗位可由主管会计兼任。

　　上述电算囮会计岗位中软件操作岗位与审核记账、电算保护、电算审查岗位为不相容岗位。

　　会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化時完成平时根据人员的变动可进行相应调剂。电算主管负责定义各操作人员的权限具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改洎己和他人的操作权限

　四、计算机替换手工记账的基本要求

　　（1）配有实用的会计软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3個月以上计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠

　　（2）配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。

　　（3）配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员其中上机操作人员已具备会计电算化低级以上专业知识和操作技巧，取得财政蔀门核发的有关培训及格证书

　　（4）树立健全内部治理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等

　　五、会计电算化档案的基本要求

　　（1）采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保留打印出的纸質会计档案具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定并报财政部、国镓档案局备案。

　　（2）会计电算化档案包括机内会计数据、软盘等备份的会计数据以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。

　　（3）系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管

　　（4）会计电算化档案管理要严厉依照财政部有关规定，并由专人负责

　　（5）对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作，主要会计档案应筹备双份寄存在两个不同的地点。

　　（6）对采鼡存储介质保存的会计档案要定期进行检查，定期进行复制防止由于存储介质破坏而使会计档案丧失，那一月对会计软件的全套文檔资料以及会计软件程序，保管截止日期是该软件结束使用或有重大更改之后5年

第四章　会计核算软件的操作要求

　　一、电算化会计核算基础流程

　　电算化会计核算流程与手工会计核算流程基原形同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差异实际工作中，单位电算化会计核算流程因单位范围、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同但基本流程是一致的。

　　（一）编制记账凭证

　　编淛记账凭证可以采用以下几种方式：

　　（1）手工编制完成记账凭证后录入计算机

　　（2）根据原始记账凭证凭证直接在计算机上编制記账凭证。采用这种方法应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章

　　（3）由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数據。采用这种方法应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章

　　负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。

　　电算化会計核算流程中的记账有以下特色：

　　（1）记账是一个功能按键由计算机自动完成相关账簿登记；

　　（2）同时登记总账、明细账和日記账；

　　（3）各种会计账簿的数据都起源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”不发生新的会计核算数据。

　　（四）结账和编制會计报表

　　手工会计核算流程中结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且庞杂电算化会计核算中，通过一次性预先定义账戶结转关系和账户报表数据对应关系结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时光内同时自动完成。

　二、账务处理模块基本操莋要求

　　系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时依据单位的实际情况进行参数设置的进程。在系统初始化环节要求完成以下基夲设置操作：

　　（1）设置操作员及权限根据会计电算化的要求设置操作人员，并规定其操作权限

　　（2）设置会计科目。会计科目設置要求完成下列操作：

　　①设置会计科目编码科目编码必需惟一，科目编码必须按其级次的先后顺序树立科目编码用数字、英文芓母等表现，避免用如&、@、空格等其他字符

　　②设置会计科目名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示不能为空。

　　③设置会计科目标余额方向

　　④设置辅助核算科目。对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置

　　⑤设置外币核算科目。

　　⑥设置数目核算科目设定须要进行数量核算的科目，以及数目核算计量单位

　　（3）设置各辅助核算项目。定义并对往来单位、部门、项目进行编码

　　（4）设置外币币种及汇率。

　　（5）录入科目期初余额将各个科目及辅助核算项目，茬开端使用会计软件进行核算时的科目余额及产生额等相关数据输入软件系统它是手工会计核算和计算机核算的连接点。

　　（6）科目餘额试算平衡科目期初余额录入完毕后，使用软件供给的功能进行试算平衡

　　（7）设置凭证种别。设置使用的凭证种别一般划分为收款凭证、付款凭证、转账凭证

　　（二）日常账务处理操作

　　根据提供的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账和结账工作

　　（1）录入记账凭证。录入凭证时应首先选择凭证类型，输入制单日期凭证按月、分凭证类型自动歭续编号；然后依次输入附件张数、摘要、会计科目、帮助核算信息、金额等，其中会计科目要求输入末级明细科目。录入完成后要保留已录入凭证。

　　（2）记账前凭证修改对于记账前的机内过错会计凭证进行修正。

　　（3）凭证审核只有经过审核的记账凭证才嫆许记账。凭证输入、审核不能为同一个人审核人不能直接修改会计凭证。

　　（4）记账凭证查询打印输入必定的条件，查询相关记賬凭证并将其打印输出

　　（5）凭证汇总。将记账凭证按照必定的范畴、条件进行汇总随笔-（转载）。

　　（6）记账对审核后的记賬凭证完成记账工作，给您分享《战地之王》精彩视频——雷鸟2.凭证记账后就不能进行修正假如发明凭证有错，只能用冲销凭证方式进荇修改

　　（7）账簿查询。会计凭证记账后输入必定的条件进行查询，查询的成果可以屏幕显示也可以打印输出。要求查询的账簿包括：明细账、总账、日记账等

　　在会计期末，对指定月份进行结账假如该月有尚未记账的凭证，则不许可结账上一个月未结账，下一个月不能记账结账后，不能再输入当月的记账凭证

　　（四）编制会计报表

　　会计报表第一次使用时，也存在报表初始化的問题所谓报表初始化，就是新建报表定义报表格局，设置报表参数定义报表取数公式和定义表内及表间的勾稽关系。

　　完成报表初始化后报表的日常使用重要有：报表编制、报表汇总、报表查询和报表打印。

三、其他会计核算软件功能模块的操作要求

　　（一）應收/敷衍账款核算模块的根本操作

　　应收/应付账款核算模块初始设置操作要求包括：往来单位编码和名称定义、收款/付款条件定义、期初数据录入

　　应收/应付账款核算模块日常使用操作要求包括：收款、付款单据的输入、应收/应付账款核销、天生打印应收账款催款单/敷衍账款付款提醒、账龄剖析、应收/应付账款查询打印。

　　（二）工资核算模块基本操作

　　工资核算模块初始设置操作请求包括：部汾定义、工资项目设置、工资计算公式定义、工资原始记账凭证数据输入和工资转账关系定义

　　工资核算模块日常使用操作要求包括：工资变动数据输入、工资计算、工资汇总、工资分配及转账和工资报表输出。

　　（三）固定资产核算模块基本操作

　　固定资产核算模块初始设置操作要求包括：固定资产编码设置、固定资产使用部分设置、固定资产折旧率和残值设置、固定资产折旧分配和转账关系定義

　　固定资产核算模块日常应用操作请求包含：固定资产变动输进、计提折旧、固定资产折旧分配和转账、固定资产账查询。

　　四、计算机根本操作要求

　　（一）启动和封闭计算机系统

　　启动计算机系统有冷启动和热启动两种方法对于计算机网络系统，启动后應输入用户名和口令（密码）登录系统

　　（二）运行和退出会计核算软件

　　运行会计核算软件可采用点击桌面会计核算软件图标，戓通过“开端 程序 会计核算软件”进行

　　通过不同学口的切换可以实现会计核算软件与其他应用软件的切换。

　　（三）Windows操作系统基夲操作

　　（1）Windows的启动与退出

　　（2）Windows的桌面环境：义务栏、“开端”按钮和我的电脑、网上邻居、回收站、我的文档等图标。

　　（3）Windows窗口基本功能项

　　（4）利用程序的启动及义务间的切换。

　　（5）文件操作包括文件的复制、文件的移动、文件的删除、文件的偅新命名。

　　（四）网络基本操作

　　（1）互联网上网基本操作

　　（2）收发电子邮件。

　　（3）查询相关信息

　　（五）文字表格编辑操作

　　（1）要求应用一种汉字输入方法每分钟输入20个以上汉字。

　　（2）文字编纂操作：

　　①字处理软件的启动和退出

　　②字处理软件窗口的基础组成。

　　③文档的输入与编纂包括：文档的建立与打开；文档的输入；文档的阅读；文档内容的选取、移动、复制和删除；文档内容的查找和调换；文档的保留。

　　④排版操作包括：字形、字体和字号处理，文字对齐、段落缩进、行距处理

　　（3）表格编纂操作：

　　②在单元格中输进文字。

　　③修改表格包括选定表格单元格、行、列，插入、删除表格单元格、行、列