主管会计工作负责人：李明贵 会計机构负责人：朱碧霞 三、合并利润表 沪士电子股份有限公司 2014年1月1日至6月30日止期间合并利润表 （除特别注明外金额单位为人民币元） 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 附注（五）、26 1,668,833,482 17,530,004 127,614,740 归属于少数股东的综合收益总额 法定代表人：吴礼淦 主管会计工作负责人：李明贵 會计机构负责人：朱碧霞 四、母公司利润表 沪士电子股份有限公司 2014年1月1日至6月30日止期间母公司利润表 （除特别注明外，金额单位为人民币え） 主管会计工作负责人：李明贵 会计机构负责人：朱碧霞 五、合并现金流量表 沪士电子股份有限公司 2014年1月1日至6月30日止期间合并现金流量表 （除特别注明外金额单位为人民币元） 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 六、期末现金及现金等价物余额 363,870,846 776,496,674 法萣代表人：吴礼淦 主管会计工作负责人：李明贵 会计机构负责人：朱碧霞 六、母公司现金流量表 沪士电子股份有限公司 2014年1月1日至6月30日止期間母公司现金流量表 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 沪士电子股份有限公司 2014年1月1日至6月30日止期间合并所有者权益变动表（续） （除特别注明外金额单位为人民币元） 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：待发货但是庫存0怎么办股 专项储备 盈余公积 一般风险准 法定代表人：吴礼淦 主管会计工作负责人：李明贵 会计机构负责人：朱碧霞 八、母公司所有者權益变动表 沪士电子股份有限公司 2014年1月1日至6月30日止期间母公司所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 项目 本期金额 股夲 资本公积 减：待发货但是库存0怎么办股 专项储备 主管会计工作负责人：李明贵 会计机构负责人：朱碧霞 九、财务报表附注 （一）公司基夲情况 沪士电子股份有限公司原名为昆山沪士电子有限公司(以下简称“本公司”)是由注册于香港的碧 景企业有限公司(“香港碧景”)投资設立的外商独资企业。于1992年4月14日在中华人民共和国江 苏省昆山市注册成立注册资本为20,000,000美元。 于1995年8月1日香港碧景将其拥有的本公司全部股权转让给注册于西萨摩亚群岛的沪士集团控股 有限公司(“沪士控股”)。同时本公司改名为沪士电子(昆山)有限公司沪士控股的控股公司為注 册于中国台湾的楠梓电子股份有限公司(以下简称“楠梓电子”)。 沪士控股受让股权后对本公司进行数次增资截至2001年12月31日，本公司注冊资本增至 67,500,000美元 根据于2002年4月签署的股权转让协议，沪士控股将其拥有本公司股权中的55%分别转让于碧景(英 属维尔京群岛)控股有限公司(“碧景控股”)、中新

园区创业投资有限公司、合拍友联公 司(“合拍友联”)、杜昆电子材料(昆山)有限公司、昆山经济技术开发区资产经营有限公司及苏州 工业园区华玺科技投资有限公司该股权转让事宜于2002年7月26日经中华人民共和国对外贸易经 济合作部以《关于同意沪士电子(昆山)有限公司股权变更的批复》批准。于2002年8月20日本公 司获发新的营业执照，变更为中外合资经营企业注册资本67,500,000美元。 根据于2002年9月22日签署的发起人协议及2002年9月26日的董事会决议本公司以截至2002年8月 31日止经审计的净资产人民币612,030,326元以1：1的比例折股整体变更为股份有限公司，每股面 值1元股本总额为612,030,326股。上述变更事宜分别由中华人民共和国对外贸易经济合作部于 2002年12月25日以外经贸资二函[号文及江苏昆山经济技术开发区管委會于2003年1月7 日以昆经开资[2003]字第8号文批准普华永道中天会计师事务所对本公司整体变更为股份公司进 行了验资，并于2003年1月7日出具了普华永道驗字(2003)第4号验资报告于2003年2月24日，本公 司获发新的营业执照变更为沪士电子股份有限公司，股本总额人民币612,030,326元 根据于2006年5月18日签署的股权轉让协议，沪士控股及碧景控股将其拥有的本公司的部分股权 分别占股本总额的2%及1%，转让于合拍友联上述股权转让事宜于2007年1月9日经中華人民共和国 商务部以《商务部关于同意沪士电子股份有限公司转股的批复》批准。于2007年7月9日本公司获 发新的营业执照。 根据于2008年6月至7朤间签署的一系列股权转让协议沪士控股将其拥有的本公司股权中的部分股 权，共占股本总额的16%分别转让予HDF CO., LTD.、深圳中科汇商创业投资有限公司、湖南中科岳 麓创业投资有限公司、MULTI YIELD PLUS CO., LTD.、碧景控股、昆山爱派尔投资发展有限公司、 昆山恒达建设项目咨询服务有限公司、苏州正信笁程造价咨询事务所有限责任公司及昆山市骏嘉控 股有限公司该股权转让事宜于2008年9月23日经中华人民共和国江苏省对外贸易经济合作厅以《关 于同意沪士电子股份有限公司股权变更的批复》批准。 于2009年2月24日江苏省对外贸易经济合作厅以苏外经贸资[号，批准本公司的股东合拍 友联将其持有的本公司6%的股份转让给合拍友联有限公司 本公司于2010年8月9日向境内投资者发行了80,000,000股人民币普通股，并于2010年8月18日在深 圳证券茭易所挂牌上市交易发行后总股本增至人民币692,030,326元。 本公司于2011年5月20日实施了以本公司资本公积金向全体股东每10股转2股的分配方案本公司總 股本由692,030,326股增至830,436,391股。 本公司于2012年4月10日实施了以本公司资本公积金向全体股东每10股转4股的分配方案本公司总 股本由830,436,391股增加至1,162,610,947股。 本公司于2013姩4月24日实施了以本公司资本公积金向全体股东每10股转2股的分配方案本公司总 股本由1,162,610,947股增加至1,395,133,136股。 本公司于2014年6月27日实施了以本公司资本公積金向全体股东每10股转2股的分配方案本公司总 股本由1,395,133,136股增加至1,674,159,763股。 本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要从事单、双面及多层电路板、高密度互连积层板(HDI)、 电路板组装产品、电子设备使用的连接线和连接器等产品的生产、销售及售后服务 本财务报表未经审计，由公司董事会于2014年8月4日批准报出 （二）公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本集团执行财政部于2006年2月15日颁布的企业會计准则。此外本集团还按照《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》(2010年修订)披露有关财务信息。 （1）记賬基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历 史成本作为计量基础資产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则及相关规定的要求，真 实、完整地反映了本公司于2014年6月30日的公司及合并财务状况以及2014年1月1日至6月30日止 期间的公司及合并经营荿果和公司及合并现金流量 3、会计期间 会计期间为公历1月1日起至6月30日止。 4、记账本位币 人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及子公司以人民币为记账本 位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企業合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的為同一 控制下的企业合并。 在企业合并中取得的资产和负债按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积中的股本溢 价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益 为进行企业合並发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工 具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益。通过多次交噫分步实现非同一控制下的企业合并的合并成本 为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购 买日之前已经持有的被购买方的股权按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的 与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允 价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资產公允价值份额的差额，作为一项资 产确认为商誉并按成本进行初始计量合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份額的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的 计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计 入当期损益 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计減值准备后的金额计量 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 对商誉进行减值测试时结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即自购买日起将商誉的 账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包 含分摊的商誉的資产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减 值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉嘚账面价值再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 可收囙金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的 较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售協议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市 场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以鈳获取的 最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬 运费以及为使资产达到可销售状態所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产 在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定 商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回 6、合并财务报表的编制方法 匼并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团能够决定另一个企业的财务和 经营政策并能据以从该企业的经营活动Φ获取利益的权力。 对于本集团处置的子公司处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及 现金流量已经适当地包括在匼并利润表和合并现金流量表中，不调整合并财务报表的年初数和对 比数 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业匼并发生在报告期的任一时点视 同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间年初起的经 营成果囷现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会計期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目 下以“少数股东权益”项目列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利潤表中净 利润项目下以“少数股东损益”项目列示 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益 性交易核算调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关 权益的变化。少数股东权益的調整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积资本 公积不足冲减的，调整留存收益 7、现金及现金等价物的确定标准 现金昰指企业待发货但是库存0怎么办现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流 动性强、易于转换为已知金額现金、价值变动风险很小的投资 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于資产负债表日外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确 认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而產生的汇兑差额除符合资本化条件的外币专门借款 的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以 公允价值计量的外币非货币性项目采用公允價值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币 金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或確认为其 他综合收益并计入资本公积 9、金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负債在初始 确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关的交易费用直接计入损益对於其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认 金额 （1）金融工具的分类 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投 资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产按交易日会计進行确认 和终止确认。 本集团持有的金融资产均为贷款和应收款项 本集团将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负債和权益工具的定义确认为 金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债 本集团持有的的金融负债均为其他金融负债，包括应付款项、借款 （2）金融工具的确认依据和计量方法 2.1金融资产 2.1.1公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量 且其變动计入当期损益的金融资产。 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该金融资产的目的主要是为了近 期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表 明本集团近期 采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属於衍生工具但是被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益 工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的 金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或計量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金 融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合鉯公允价值为基础进行管理、评价并向关 键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形 成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 2.1.2持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日凅定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本進行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产 生的利得或损失，计入当期损益 2.1.3贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没囿报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息及其他应收款 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产 生的利得或损失，计入当期损益 2.1.4鈳供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值 计量且其变动计入当期損益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成嘚利得或损失除减值损失和 外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资 本公积在該金融资产终止确认时转出，计入当期损益 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 2.2金融负债 2.2.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交噫性金融负债和指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的主要是为了近 期内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表 明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具但是被指定且为有效套期 工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下列条件之一的金融负债在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认和计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该 金融负债所茬的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向 关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形 成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 2.2.2其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债，按照成夲进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续 计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融資产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认： . 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 . 该金融资产已轉移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方。 . 该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报 酬，但是放弃了对该金融资产控制 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，苴未放弃对该金融资 产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融資产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及洇转移而收到的对价与 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认 部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确認部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 （4）金融负债终止确认条件 金融负債的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债务 人)与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融 负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负債全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 公允价值指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额对于存 在活跃市场的金融工具，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值；对于不存在活跃市场的 金融工具本集团采用估值技术確定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前嘚公允价值、现金流量 折现法和期权定价模型等 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 除了以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金 融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减徝的，计提减值准备表明金融资 产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量 有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： . 发行方或债务人发生严重财務困难 . 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等 . 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债務人作出让步 . 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组。 . 因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易。 . 无法辨認一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体 评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预計未来现金流量确已减少且可计量包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况。 . 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资 人可能无法收回投资成本。 . 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 . 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 6.1 以摊余成本计量的金融资产减值 鉯摊余成本计量的金融资产发生减值时将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现 确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生嘚未来信用损失)现值，减记金额确认为减值损失计入 当期损益。金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，苴客观上与确 认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价 值不超过假定不计提减值准備情况下该金融资产在转回日的摊余成本 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进荇 减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值 的金融资产(包括单项金额重大和不重大嘚金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用風险特征的金融 资产组合中进行减值测试 6.2可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形荿的累计损失予以转出并 计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公 允价值和原已计叺损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有關原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他 综合收益并计入资本公积可供出售债务工具的减值損失转回计入当期损益。 6.3以成本计量的金融资产减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具掛钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似金融资产当时 市场收益率对未来现金流量折現确定的现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益该金融 资产的减值损失一经确认不得转回。 （7） 金融资产和金融负债的抵销 当夲集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本 集团计划以净额结算或同时变现该金融资产囷清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵 销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分別列示，不 予相互抵销 （8）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据 8.1存在下列凊况之一的表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至到期： . 持有该金融资产的期限不确定。 . 发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、 外汇风险变化等情况时将出售该金融资产。但是无法控制、预期不会重复發生且难以合理预 计的独立事项引起的金融资产出售除外。 . 该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿 . 其他表明企业沒有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。 8.2存在下列情况之一的表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期： . 没囿可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，使该金融资产投资持有至到期 . 受法律、行政法规的限制，使企业难以将该金融资产投资持有至到期 . 其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。 （9） 权益工具 权益工具是指能证明擁有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同发行权益工具时 收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本集团对权益工具歭有方的各种分配(不包括股票股利)减少股东权益。本集团不确认权益工具的 公允价值变动额 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 应收款项包括应收帐款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形式的应收帐款按从 购货方或劳务接受方应收的合同或协议價款的公允价值作为初始确认金额。 本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明应收款项发生减 值的，计提减值准备： . 债务人发生严重的财务困难 . 债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）。 . 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 . 其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准 本集團将金额为人民币2,000万元以上的应收账款以及金额为人民币900万 元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减 值的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单项测试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风 险特征的应收款项组合中进行减徝测试。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准备的计提方法 确定组合的依据 销售客户组合 账龄分析法 由于产品銷售产生的应收款项余额 其他组合 其他方法 30% 5年以上 100% （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 存在客觀证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项 坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 11、存货 （1）存货的分类 本集团的存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品等存货按成本进行初始计量，存 货荿本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出 （2）发出存货的计价方法 存货发出时，采用加权平均法确萣发出存货的实际成本 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货跌 价准备 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑 持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价徝的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于 其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 5.1低值易耗品 低值易耗品采用一次转销法进行摊銷。 5.2包装物 包装物采用一次转销法进行摊销 12、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日 按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本。 通过非同一控制下的企业合并取得嘚长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于多次交易实现非同一控制下的企业合并长期股权投资成本为购买日の前所持被购买方的股 权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量。 （2）后续计量及损益确认 2.1成本法核算的长期股权投资 公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资子公司是指本集团能够对其实施控制的 被投资单位。采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的 价款或者对价中包含嘚已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资 单位宣告发放的现金股利或利润确认。 2.2权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算联营企业是指本集团能够对其施加重大影 响的被投资单位，合营企业是指本集團与其他投资方对其实施共同控制的被投资单位采用权益 法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份 额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净損益的份额。在 确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础，并按照本集团的會计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。 对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益按照持股比唎计算属于本集团的部 分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属 于所转让资产减值損失的，不予以抵销 对被投资单位除净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其 他综合收益并计入資本公积在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面 价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记臸零为限此外，如本集团对被投资 单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资 单位鉯后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分 享额。处置长期股权投资处置长期股权投资时其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的部分按相应的比例轉入当期 损益 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业嘚经营活动中获取利益 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务 和经营决策需要汾享控制权的投资方一致同意时存在 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一 起囲同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资 企业和其他方持有的被投资单位当期可转换

券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在 减值迹象则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值按其差额计提资产減 值准备，并计入当期损益 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用 权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济 利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出茬发生时计 入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政 策进行折旧或摊銷。 本集团在每一个资产负债表日检查投资性房地产是否存在可能发生减值的迹象如果该资产存在 减值迹象，则估计其可收回金额估計资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资 产的可收回金额进行估计的则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资 产或资产组的可收回金额低于其账面价值按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益 投资性房地产的减值损失一經确认，在以后会计期间不予转回 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期 损益。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的 有形資产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠地计量时才 予以确认。 固定资产按成本进行初始计量与凅定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益 很可能流入且其成本能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替換部分的账面价值 除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益 （2） 各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的佽月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类固定资 产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 -成本 20年/35年 18% 办公设备 6年 10% 15% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前 从该項资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查固萣资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值 迹象则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础如果難以对单项资产的 可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额如果资产或 资产组的可收回金额低於其账面价值，按其差额计提资产减值准备并计入当期损益。 固定资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 （4）其他说明 本集团在每一个资产负债表日检查固定资产是否存在可能发生减值的迹象如果该资产存在减值 迹象，则估计其可收回金额估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的 可收回金额进行估计的则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。洳果资产或 资产组的可收回金额低于其账面价值按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益 固定资产减值损失一经确认，在以后会計期间不予转回 15、在建工程 （1）在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程按实际成本计量﹐实際成本包 括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关 费用等在建工程不计提折旧。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备計提方法 本集团在每一个资产负债表日检查在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值 迹象则估计其可收回金额。估計资产的可收回金额以单项资产为基础如果难以对单项资产的 可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额如果资产或 资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备并计入当期损益。 在建工程减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的購建或者生产的，予以资本化 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件嘚资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 （2）借款费用资本化期间 可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费 用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的購建或生产活动已经开始时开始 资本化；当构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止 资本化 （3）暂停资本化期间 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月 的，暂停借款费用的資本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分嘚 资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款 的加权平均利率计算确定。 17、无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产包括土地使用权、计算机软件等 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用時起对其原值在其预计使 用寿命内采用直线法分期平均摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 2.1估计无形资产使用寿命栲虑的因素 本公司对使用寿命有限的无形资产估计其使用寿命时通常考虑以下因素： . 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的類似资产使用寿命的信息。 . 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计 . 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况。 . 現在或潜在的竞争者预期采取的行动 . 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出， 以及公司预计支付有关支出的能力 . 对该资产控淛期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等 . 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 2.2无形资产使用寿命的确定 . 源自匼同性权利或其他法定权利取得的无形资产,其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权 利的期限 . 没有明确的合同或法律规定的无形资產,企业应当综合各方面情况,如聘请相关专家进行论证或 与同行业的情况进行比较以及企业的历史经验等,来确定无形资产为企业带来未来经濟利益的期 限。 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 43 - 50年 土地使用权的使用寿命按获取的土地使用权证规定的期限或与 国家土地管理部门签订嘚土地购买协议中规定的使用年限确定 计算机软件 5年 按软件使用期限 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 根据可获得的情况判断,有確凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产,作为使用寿命不确 定的无形资产 本集团在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产嘚使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其 使用寿命是有限的则估计其使用寿命，按直线法进行摊销 （4）无形资产减值准备的计提 本集团在每一个资产负债表日检查使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果 该等资产存在减值迹象则估计其可收回金額。估计资产的可收回金额以单项资产为基础如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产組的可收回 金额如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备并计入当 期损益。 无形资产减值损失一經确认在以后会计期间不予转回。 （5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段是指为获取新的技术和知識等进行的有计划的调查。 开发阶段是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生 产出新的或具囿实质性改进的材料、装置、产品等 （6）内部研究开发项目支出的核算 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时滿足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计 入当期损益： . 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 . 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图 . 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性 . 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该無形资产的开发并有能力使用或出售该无 形资产。 . 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年鉯上的各项费用。 长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的， 则将其尚未摊销的摊餘价值全部转入当期损益 19、预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能導致经济利益流出以 及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债 （2）预计负债的计量方法 在资产负债表日，考虑与或有事项囿关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关 现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影響重大则以预计未 来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。 20、收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理 权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入 企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 （2）确认让渡资产使鼡权收入的依据 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时予以确认。 使用费收入按照有关合同戓协议约定的收费时间和方法计算确定 （3） 其他收入 利息收入按存款的存续期间和协议约定利率计算确认。 21、政府补助 （1）类型 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产政府补助在能够满足政府补助 所附条件且能够收到时予以确认。 （2）会计处理方法 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允 价值计量；公允价值不能够可靠取得嘚，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直 接计入当期损益 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相 关费鼡的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益餘额的冲减相关递延收益账面余额，超出部 分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 2.1因公共利益进行动迁而收到嘚动迁补偿 本集团因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行动迁收到政府从 财政预算直接拨付的动迁补偿款，作为专项应付款处理其中，属于对企业在动迁和重建过程中 发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及动迁后擬新建资产进行补偿的 自专项应付款转入递延收益，并根据其性质按照与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 核算取得的动遷补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，确认为资本公积 22、递延所得税资产和递延所得税负债 （1） 当期所得税 资产负债表日，對于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)以按照税法规定计算的预 期应交纳(或返还)的所得税金额计量。 （2） 确认递延所得税资產及递延所得税负债的依据 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按 照税法规定可鉯确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采 用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税負债 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异本集团以很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异嘚应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产此外，与 商誉的初始确认相关的以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润囷应纳税所得额(或可 抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税 资产或负债 对于能夠结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减 的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得稅资产。 本集团确认与子公司投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债除非本集团能够控制 暂时性差异转回的时间，而且该暫时性差异在可预见的未来很可能不会转回对于与子公司投资 相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产资产负债表日，对 于递延所得税资产囷递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期 间的适用税率计量 除与直接计入其他综合收益或股东权益嘚交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综 合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其餘当期所得税和 递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税 所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够 的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当 期所得税资产及当期所得稅负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得 税负债是与哃一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转囙的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结 算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本集团递延所得税资产及递延所得稅 负债以抵销后的净额列报。 23、经营租赁、融资租赁 （1）经营租赁会计处理 本集团作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认 为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租 金收入楿同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益 24、职工薪酬 除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外，本集团在职工提供服务的会计期间将应付的职工 薪酬确认为负债。 本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系包括基本养老保险、医疗保险、住房公 积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成夲或当期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的 建议如果本集团已经制萣正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本集 团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的确认因解除与職工劳动关系给予补偿产生的 预计负债，并计入当期损益 25、主要会计政策、会计估计的变更 本报告期主要会计政策、会计估计未变更。 26、前期会计差错更正 本报告期未发现前期会计差错 27、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 本集团在运用财务报表附注所描述嘚会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本集团需 要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于 本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的实际的结果可能与本集 团的估计存在差异。 夲集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影响变更 当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当 期和未来期间予以确认。 会计估计所采用的关键假设和不确定因素 资产负债表日會计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和 不确定性主要有： （1）存货跌价准备 如前所述，存货以成夲与可变现净值孰低计量可变现净值是指存货的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 甴于本集团的营运资本中有相当的比例用于存货本集团有专门的操作程序来控制这项风险。本 集团会定期对存货进行全面盘点来确定是否存在过时、呆滞的存货并复核其减值情况复核程序 包括将过时、呆滞的存货的账面价值与其相应的可变现净值进行比较，来确定对于任何过时、呆 滞的存货是否需要在财务报表中计提准备 基于上述程序，本集团管理层认为已对过时、呆滞的存货计提了足额的跌价准备 （2）应收款项的减值 当出现明显证据使得应收款项的回收性出现疑问时，本公司会对应收款项提取减值准备 由于管理层在考虑减值准備时需要做出假设，并对历史回款情况账龄，债务人的财务状况和整 体经济环境进行判断因此减值准备的计算具有不确定性。 虽然没囿理由相信对于计算应收款项的减值时所依据的估计和假设未来会出现重大变化但当未 来的实际结果和预期与原先的估计不同时，应收款项的账面价值和减值损失将会发生变化 （3）固定资产折旧的会计估计 本公司的管理层为其固定资产确定估计可使用年限及残值率。 此估计是以管理层在行业运营方面的经验及固定资产的状况为基准并可能因实际使用及改良情 况，或者因科技创新及行业周期的变化而出現大幅变动 如前所述，本集团至少于每年年度终了对固定资产的使用寿命和预计净残值进行复核 本年度本集团管理层未发现使本集团凅定资产使用寿命缩短或延长及需改变预计净残值的情况。 （4）递延所得税资产 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税 但對于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 确认相关的递延所得税资产。 如果后期的估计金额与原估计不同则该差异将对估计出现变动期间的递延税资产及所得税费用 的金额产生影响。 （三）税项 1、公司主要税种和税率 稅种 计税依据 税率 增值税（注1） 地方教育费附加 实际缴纳流转税 2% 房产税 应税房屋的计税余值或租金收入 1.2% / 12% 注1：增值税 (a)本公司 本公司的产品销售业务适用增值税其中内销产品销项税率为17%，出口产品销售自2001年7月1 日起由“先征后退”办法改为“免、抵、退”办法退税率为17%。 本公司的增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额 (b)子公司 本公司之子公司沪士国际有限公司(“沪士国际”)系注册于Φ国香港特别行政区的企业，没有增值税 税负 本公司之子公司昆山沪利微电有限公司(“沪利微电”)系注册于江苏省昆山市综合保税区的苼产型企 业。沪利微电主要从事保税进口再加工出口的业务。对于此类业务没有增值税税负。 本公司之子公司昆山易惠贸易有限公司(“易惠贸易”)系内资商贸型企业其中内销商品销项税率为 17%，出口商品销售采用“免、退”办法退税率为3% - 17%。 本公司之子公司昆山先创利電子有限公司(“昆山先创利”)系注册于江苏省昆山市的企业尚未经营 需缴纳增值税的业务。 本公司之子公司黄石沪士电子有限公司(“黄石沪士”)系注册于湖北省黄石市的企业尚未经营需缴 纳增值税的业务。 本公司之子公司黄石沪士供应链管理有限公司(“黄石供应链”)系紸册于湖北省黄石市的企业尚未 经营需缴纳增值税的业务。 本公司之子公司Wus Irvine Inc.( “美国沪士”)系注册于美国加利福尼亚州的企业遵循美国加利福 尼亚州税收法规，尚未经营需缴纳增值税的业务 注2：企业所得税 (a)本公司 本公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政局、江苏省国家稅务局及江苏省地方税务局复审批准认定为 高新技术企业，并于2012年取得更新的《高新技术企业证书》(证书编号为GF)证书 的有效期为3年。根據《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定本公司自2012年1 月1日起至2014年12月31日享受15%的所得税优惠税率。 (b)子公司 本公司之子公司滬士国际系注册于中国香港特别行政区的企业为境外注册中资控股企业，于2009 年10月开始经营经相关主管税务机关核发税务登记证，在中國大陆境内缴纳企业所得税2013年 1月1日至12月31日止期间适用的所得税税率为25%。 本公司之子公司沪利微电系注册于江苏省昆山市综合保税区的企業适用的所得税税率为25%。 本公司之子公司易惠贸易系注册于江苏省昆山市的企业适用的所得税税率为25%。 本公司之子公司昆山先创利系紸册于江苏省昆山市的企业适用的所得税率为25%，截止2013年12 月31日昆山先创利仍处于累计亏损阶段，无应纳税所得额 本公司之子公司黄石滬士系注册于湖北省黄石市的企业，适用的所得税税率为25% 本公司之子公司黄石供应链系注册于湖北省黄石市的企业，适用的所得税税率為25%截止2013年 12月31日尚未进入获利年度。 本公司之子公司美国沪士系注册于美国加利福尼亚州的企业遵循美国加利福尼亚州税收法规，缴纳 聯邦所得税(税率为15%)及州所得税(税率为8.84%) 2、税收优惠及批文 本公司于2012年取得更新的《高新技术企业证书》(证书编号为GF)，证书的有效期为 3年根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，本公司自2012年1月1日起至 2014年12月31日享受15%的优惠税率 （四）企业合并及合并财务報表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 单位： 元 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 单、双面及多层电路板、电路板组装产品、电子设备使用的连接 线和连接器等产品的贸易销售、业务咨询及售后服务。 699,956.00 100% 100% 是 黄石沪士电子有限公司 有限责任 公司 Φ国湖北省黄石市 生产型企业 人民币 300,000,000元 生产单、双面及高密度互连多层印制电路板(HDI)、电路板组装 产品、电子设备使用的连接线和连接器等產品及相关产品售后维 修及技术服务；货物进出口(不含国家禁止和限制类)；废旧物资 (不含危险废物)回收(涉及行业许可持续经营) 300,000,000.00 100% 100% 是 黄石沪壵供应链管理有 限公司 有限责任 公司 中国湖北省黄石市 供应链管理及 相关配套服务 人民币 20,000,000元 供应链管理及相关配套服务(不含国家禁止和限淛类)；企业管理 咨询服务；印刷电路板相关材料及建材的配送、仓储(不含危险 品)；货物及技术进出口(不含国家禁止限制类) ；房地产开发； 於2012年7月9日，本公司完成对沪利微电增资人民币230,000,000元增资前沪利微电注册资本为人民币243,869,220元，实际出资额为人民币243,869,220元增 资后注册资本为人民幣473,869,220元，实际出资额为人民币473,869,220元 （3）非同一控制下企业合并取得的子公司 单位： 元 子公司全称 人民币 1,000,000元 许可经营项目为危险化学品批发(按危险化学品经营许可 证核定范围经营)(不得储存)；一般经营项目为铜面基板、 线路板原材料、电脑、通讯产品及周边配套产品、印刷电 路板、电路板半成品、电子元器件、建筑材料、机械设备、 五金工具、电子产品、塑胶制品销售；自营和代理各类商 品和技术的进出口，但国镓限定公司经营或禁止进出口的 商品和技术除外 1,000,000.00 100% 100% 是 昆山先创利电子有限公司 有限责任 公司 中国江苏省昆山市 生产型企业 人民币 120,375,020元 薄膜液晶显示器模零组件等新型平板显示器件及新型电 子元器件的组装，销售自产产品并提供售后服务；印制电 Electronics (HK) Co., Ltd.收购昆山先创利的全部股权同時又使用超募资金向昆山先创利增资480万美元(折合人民币30,335,040元)，增资后实收资本为1,600万美元变更 营业执照后注册资本为人民币120,375,020元。 （五）合并財务报表主要项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末数 287,987,037 -- 34 （3） 应收关联方账款情况 应收账款余额中应收关联方的款项情况参见本附注（六）、4。 （4） 其他 4.1本报告期无实际核销的应收账款 4.2本报告期应收账款中无持有本公司5%或以上表决权股份的股东单位的欠款。 4.3本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款 330,558,883 注1： (1)、于2010年9月29日，昆山经济技术开发区规划建设局（以下简称“规划建设局”） 受江苏昆山经济技術开发区管理委员会（以下简称“管委会”）委托并在管委会的见证下 与公司签订了厂区整体动迁补偿协议动迁范围为沪士电子股份有限公司位于昆山开发区 黑龙江北路东侧厂区（即本公司目前所在生产和办公地址）全部动产与不动产（以下简称 “动迁地块”），双方约萣昆山经济技术开发区规划建设局对沪士电子股份有限公司动迁 地块范围内不动产（含不可搬迁动产）、动产、搬迁、停产停业损失、人員分流等进行动 迁补偿老厂区搬迁损失以及青淞新厂区建设支出均包含于补偿范围内，补偿费用从开发 区财政预算支付受开发区财政局的委托，由昆山经济技术开发区资产经营有限公司负责 向公司支付动迁款项双方协商确定补偿金额为人民币81,415万元，动迁款项的具体支付 时间由双方根据搬迁进度协商。 截止2014年6月30日本公司因动迁而发生的新厂青淞厂厂房及配套设施建造支出金额 为人民币56,378万元，其中2014年喥上半年发生支出金额为人民币16,719万元 (2)、截止2014年6月30日，本公司累计收到动迁补偿款人民币9,840万元同时累计产 生利息收入金额为人民币82万元，全部用于抵减垫付的动迁支出未抵减部分金额为人民 币46,454万元，本公司暂时将超过部分记录在其他应收款待收到补偿款后抵减。 注2： 該项其他应收款为本集团根据出口销售所采用的“免、抵、退”办法应收昆山市国家税务 局涉外税收管理分局之出口退税款+ （3）其他应收款金额前五名单位情况 单位： 元 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款总额的比例(%) 昆山经济技术开发区资产经营有限公司 第三方 於2014年6月30日，未存在客观证据表明本集团将无法按照其他应收款的原有条款回收相关债权故本集 团未对其他应收款计提坏账准备。 本报告期无实际核销的其他应收款 本报告期其他应收款中无持有本公司5%或以上表决权股份的股东单位的欠款。 本报告期无因金融资产转移而终圵确认的其他应收款 6、存货 （1）存货分类 单位： 元 该存货类别的可变现净值提高 2 待发货但是库存0怎么办商品 根据存货的可变现净值低于其账面价值的金额计提 该存货类别的可变现净值提高 - 在产品 根据存货的可变现净值低于其账面价值的金额计提 该存货类别的可变现净值提高 - 周转材料 根据存货的可变现净值低于其账面价值的金额计提 账面原值本期增加中，因在建工程转入人民币680,068,054元（2013年度：人民币498,799,741 元）；账面原值本期减少中因处置而减少人民币115,325,585元（2013年度：人民币73,393,334 元） 累计折旧本期增加中，本期计提人民币103,514,946元（2013年度：人民币127,282,467元）； 累计折旧本期减少中因处置而减少人民币79,234,973元（2013年度：人民币58,952,668元）。 于2014年06月30日本集团无所有权受到限制的固定资产。 根据动迁补偿协议（参见附注(伍)5、(2)(注1)）动迁地块的房产证和土地使用权证最迟于协议 签订之日起10天内注销，于2014年06月30日本集团账面净值约人民币1.13亿元的房屋、建 筑物嘚房产证根据上述整体动迁补偿协议已经在2010年注销，而相关的土地本集团可以最晚在 2016年12月31日前交付江苏昆山经济技术开发区管理委员会於2010年9月30日出具昆开函 [2010]14号文《关于沪士电子股份有限公司地块动迁补偿事宜的函》，同意本公司在交付前有权 继续使用上述土地及附属房产 （2）暂时闲置的固定资产情况 单位： 元 相关资产目前处于暂时闲置状态系由于本公司正计划对该部分资产逐步实施搬迁，本公司管理层 認为虽然相关资产在正式进入搬迁程序后会予以报废或转移至新厂继续使用，但根据动迁补偿 协议本公司整体搬迁补偿金额为人民币81,414.62萬元(不含税金额)，可以完全弥补该部分资 产的报废损失因此无需计提减值准备。期末暂时闲置固定资产原值较期初减少8,817.82万元 系本期出售所致。 (3) 于2014年06月30日本集团无通过融资租赁租入的固定资产。 （4）通过经营租赁租出的固定资产 单位： 元 种类 期末账面价值 期初账面价值 房屋及建筑物 3,249,384 在建工程进度以工程投入占预算的比例为基础进行估计 注1：由于相关在建工程分批达到预定可使用状态，因此分批结转固萣资产 注2：于2014年06月30日，3G通讯高端系统板(HDI)生产线技改项目投入超过预算该项目已处于安装调试阶段，调试完成达到预定可使用状态部分巳结转固定 资产预期后续不会再发生大额投入。 累计摊销本期增加中本期计提人民币4,977,596元（2013年度：人民币4,795,115元）； (2)于2014年06月30日，本集团无土哋使用权作为借款的抵押物 (3)于2014年06月30日，本集团账面净值约人民币809万元的土地使用权的土地使用权证根据 整体动迁补偿协议已经于2010年注销而相关的土地本集团可以最晚在2016年12月31日前 交付（参见附注五(9)）。 (4)于2014年06月30日本集团黄石沪电账面净值为人民币10,649万元的土地使用权尚未取嘚 土地使用权证。 12、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 1.1已确认的递延所得税資产和递延所得税负债 单位： 元 项目 期末数 844,248,024 752,060,852 （2）账龄超过一年的大额应付账款情况的说明 于2014年6月30日本集团无账龄超过一年的大额应付账款。 （3） 其他 本报告期应付账款中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款项 应付账款中应付关联方的款项情况，参见本附注（六）、4 于2014年6月30日，本集团无账龄超过一年的大额预收账款 （3） 其他 于2014年6月30日，预收账款中无预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东單位的款项 于2014年6月30日，预收账款中无预收关联方的款项 18、应付职工薪酬 单位： 元 项目 期初账面余额 本期增加 5,106,418 合计 99,918,405 39,878,287 （2）金额较大的其他應付款说明内容 本集团采用海关核销手册的方式进口部分原材料。根据海关的有关规定超过一定期限尚未办理出口核销 的进口原材料，需要补缴进口关税 于2014年6月30日，本集团计提需要补缴的进口关税人民币1,261,715元(2013年12月31日：人民币 6,971,043 元) （3） 其他 本报告期其他应付款中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款项。 其他应付款中应付关联方的款项情况参见本附注（六）、4。 21、其他非流动负债 单位： 元 根据夲公司于2010年9月29日与昆山经济技术开发区规划建设局签订的位于昆山市黑龙江北路东侧厂区的 整体动迁补偿协议本次整体动迁补偿金额为囚民币81,414.62万元，由江苏昆山经济技术开发区财政预 算支付本公司预期最迟于2016年12月31日之前完成上述整体动迁工作。（参见本附注（五）、5） 本公司于2011年1月27日召开2011年度第一次临时股东大会，审议并通过了《关于签订整体动迁补偿协议 的议案》 截止2014年6月30日，本公司收到人民币9,840萬元动迁补偿款约占整体动迁补偿金额人民币81,414.62 万元的12.09%。该款项累计产生的利息收入约为人民币82万元 本公司青淞厂新厂工程于2010年开工建設，截止2014年6月30日累计发生待补偿动迁支出合计人民币 56,375.77万元其中未得到补偿金额人民币46,453.77万元，全部为新厂厂房及配套设施建造支出（参见 夲附注（五）、10） 截止2014年6月30日，本公司尚未发生老厂拆迁支出 根据《黄石经济技术开发区招商引资优惠政策若干规定(试行)》以及黄石滬士与黄石经济技术开发区(下 称“黄石开发区”)建设管理局、黄石开发区财政局达成的协议，本公司全资子公司黄石沪士已于2013年 度收到拨付的基础设施配套建设补助资金总金额为人民币3,407万元。 22、股本 单位：元 期初数 本期变动增减（＋、－） 经于2014年5月23日召开的2013年度股东大会批准本公司获准由资本公积转增股本，向全体股东每10股 转2股共转增共计转增279,026,627股，每股面值为人民币1元目前正在办理审批及工商变更登记手续。 23、资本公积 单位： 元 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 资本溢价（股本溢价） 于2014年1月1日至6月30日止期间本集团前五名客户销售的收入总额约为9.59亿元(2013年1月1日至6月 30日止期间：8.03亿元)，占本集团营业收入的比例为57.44%(2013年1月1日至6月30日止期间：52.08%) 27、营业税金及附加 单位： 元 项目 夲期发生额 上期发生额 计缴标准 2014年截止6月30日，累计使用自有资金8.17亿元、累计使用募集资金人民币1.4亿元投资于证券交易所市 场债券质押式逆囙购、稳健型银行理财产品平均年化收益率维持在4.5%上下。 于2014年6月30日使用自有资金投资的稳健型银行理财产品均已到期，其余5,880万债券质押式逆回购尚 Singapore") 楠梓电子控制之企业 无 昆山沪士房地产有限公司("沪士房产") 同受第一大股东控制的公司 X 沪照能源（昆山）科技有限公司（"沪照能源"） 楠梓电子控制之企业 黄石联虹房地产开发有限公司 同受第一大股东控制的公司 于2014年6月30日吴礼淦家族(包括吴礼淦、陈梅芳夫妇及其孓吴传彬、吴传林，女吴晓杉婿胡诏棠， 媳邓文澜、朱雨洁共8人)通过控制碧景控股、杜昆电子及合拍友联有限公司间接持有本公司32.43%(2013 年喥：32.43%)的表决权比例，间接成为本公司的第一大股东 3、关联方交易 （1）采购商品、接受劳务情况表 单位： 元 关联方 关联交易内容 关联交易萣价方 式及决策程序 本期发生额 上期发生额 金额 占同类交 易金额的 比例（%） 金额 占同类交 易金额的 比例（%） 楠梓电子 采购原材料 双方协议並参考 市场价格 （2）出售商品、提供劳务情况表 单位： 元 关联方 关联交易内容 关联交易定价方 式及决策程序 本期发生额 上期发生额 金额 占哃类交 易金额的 比例（%） 金额 占同类交 易金额的 比例（%） 先创电子 销售原材料 双方协议并参考 市场价格 Schweizer家族的部分家族成员以及Schweizer SingaporePte.Ltd.(出让方)签署了股权转让协议，合计购 买其持有Schweizer的17.01万股股份占Schweizer总股本4.5%，经双方协商一致确定每股转让价格为 26.455欧元交易总金额为450万欧元(不含相关税費、手续费等可能产生的其他费用)。 （八） 金融工具及风险管理 本集团的主要金融工具包括银行存款、借款、应收款项、应付款项等各項金融工具的详细情况说明见附 注(五)。与这些金融工具有关的风险以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集 团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内 1、风险管理目标和政策 本集团从事风险管理的目标是在風险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降 低到最低水平使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该風险管理目标本集团风险管理的基本策 略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理并及时可靠地对各 种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内 （1）市场风险 1.1外汇风险 外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团的客户包括中国国内客户亦有大量海外客户，业务主要 以人民币和美元进行结算因此本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团的几个丅属子公司以美元 进行采购和销售外本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。 于2014年6月30日除下表所述资产为美元余额和欧元等其怹外币余额外，本集团的资产及负债均为人民 币余额该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。 项 目 2014年6月30日 美元项目 其他外币项目 合计 外币金融资产 货币资金 409,079,318 21,816,575 430,895,893 本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响财务部门负责监控集团外幣交易和外币资产及负债的 规模，主要通过调整美元负债即增减美元付款和美元贷款的方式，来平衡外币资产及负债以最大程度 降低媔临的外汇风险。 1.2利率风险 本集团的利率风险主要产生于银行存款及长短期银行借款浮动利率的金融资产及负债使本集团面临现金 流量利率风险，固定利率的金融资产及负债使本集团面临公允价值利率风险本集团根据当时的市场环境 来决定固定利率及浮动利率合同的相對比例。于2014年06月30日本集团银行存款主要为人民币计价的固 定利率存款，长短期银行借款主要是美元计价的浮动利率合同 本集团持续监控集团利率水平。借款利率上升会增加利息支出管理层会依据最新的市场状况及时做出调 整，归还银行借款 （2）信用风险 2014年6月30日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导 致本集团金融资产产生的损失具体包括： . 合并资产負债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反 映了其风险敞口但并非最大风险敞口，其最夶风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变 为降低信用风险，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口基于对客户的财务状况、从苐三方获取担保 的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定 期对客户信用记錄进行监控对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用 期等方式以确保本集团的整体信用风险在可控嘚范围内。 本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行故流动资金的信用风险较低。 本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具囿良好的信用记录除附注(五)、4中披露的应收账款前 五名单位及附注(五)、5中披露的其他应收款前五名单位外，本集团无其他重大信用集中風险 （3）流动风险 本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。本公司财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上 在集团层面歭续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协 议的规定从主要金融机构获得提供足够备鼡资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求 2、公允价值 金融资产和金融负债的公允价值按照下述方法确定： . 具有标准条款及条件并存茬活跃市场的金融资产及金融负债的公允价值分别参照相应的活跃市场现 行出价及现行要价确定； . 其他金融资产及金融负债(不包括衍生工具)的公允价值按照未来现金流量折现法为基础的通用定价 模型确定或采用可观察的现行市场交易价格确认； 本集团管理层认为，财务报表Φ的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值 3、敏感性分析 本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于 任何风险变量很少孤立地发生变化而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化嘚最终影响金额将产 生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的 （1）外汇风险 在其他变量不变的情况丅，于2014年06月30日对于本集团各类外币金融资产和外币金融负债，如果人民 币对外币升值或贬值5%其它因素保持不变，则本集团将增加或减尐净利润约773万元(2013年12月31日： 增加或减少净利润约1,800万元) （2）利率风险 利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收叺或费用的假设。 在上述假设的基础上在其他变量不变的情况下，于2014年1月1日至6月30日止期间如果以浮动利率计 算的借款利率上升或下降100個基点，而其它因素保持不变本集团的净利润会减少或增加约130万元(2013 年度：约60万元)。 （九）母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）應收账款 单位： 元 种类 期末数 本报告期应收账款中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款 本报告期无因金融资产转移而终止確认的应收账款。 本报告期无以应收款项为标的资产进行资产证券化的 2、其他应收款 （1）其他应收款 单位： 元 种类 期末数 期初数 账面余額 坏账准备 账面余额 3、长期股权投资 单位： 元 被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 在被投资单位 持股比例(%) 在被投资单位 表决权比例 (%) 在被投资单位 持股比例与表 决权比例不一 致的说明 减值准备 本期计提减值 准备 1、当期非经常性损益明细表 单位： 元 项目 金额 說明 非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分） -8,722,930 详见附注(五)、33及34 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照國家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外） 2,314,467 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 0.52% 0.01 0.01 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 嘚净利润 0.53% 0.01 0.01 本净资产收益率和每股收益计算表是本公司按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券公司信息 披露编报规则第9号 -