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时间：2019-08-11 18:22
计提单位代扣个人社保 借：应付職工薪酬-工资
计提公司交社保： 借：管理费用-社保
交社保 借：应付职工薪酬-单位；-个人
交个人所得税， 借：应付职工薪酬-个人所得税
付工资 借：应付职工薪酬-工資
贷：应付职工薪酬—工资 （应发工资）
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存現金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—社保 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
其他应付款—住房公积金
其他应付款—住房公积金
会计专业毕业，从事会计工作多年
需要计提，用应付职工薪酬、应交税费-应交个人所得税科目归集核算
按《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中关于应付职工薪酬科目的规定为：
2211 应付职工薪酬
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本科目核算。
二、本科目应当按照"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"股份支付"等应付职工薪酬项目进行明细核算
三、应付职工薪酬的主要账务处理
（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借記本科目贷记"银行存款"、"现金"等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）借记本科目，贷记"其他应收款"、"应交税费——应交个人所得税"等科目
企业向职工支付职工福利费，借记本科目贷记"银行存款"、"现金"等科目。
企業支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训借记本科目，贷记"银行存款"等科目
企业按照国家有关规定缴纳社会保险費和住房公积金，借记本科目贷记"银行存款"科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿借记本科目，贷记"银行存款"、"現金"等科目
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目贷记"银行存款"等科目。
在行权日企业以现金与职工结算股份支付，借记本科目贷记"银行存款"、"现金"等科目。
（二）企业应当根据职工提供服务的受益对象对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
生产部门人员的职工薪酬，借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"科目贷记本科目。
管理部门人员的职笁薪酬借记"管理费用"科目，贷记本科目
销售人员的职工薪酬，借记"销售费用"科目贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负擔的职工薪酬借记"在建工程"、"研发支出"科目，贷记本科目
因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记"管理费用"科目贷记本科目。
无偿向职工提供住房等资产使用的按应计提的折旧额，借记"管理费用"等科目贷记本科目；同时，借记本科目贷记"累计折旧"科目。
租赁住房等资产供职工无偿使用的每期应支付的租金，借记"管理费用"等科目贷记本科目。
在等待期内每个资产负债表日根据股份支付准则确定的金额，借记"管理费用"等科目贷记本科目。
在可行权日之后根据股份支付准则确定的金额，借记或贷记"公允价值变动损益"科目贷记或借记本科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金借记"利润分配——提取的職工奖励及福利基金"科目，贷记本科目
四、本科目期末贷方余额，反映企业应付职工薪酬的结余
全部业务会计分录为：
┅、计提工资（应付工资，即工资成本）
借：生产成本（制造费用、管理费用、在建工程、销售费用等根据员工部门确定）
贷：应付职工薪酬-工资（员工应发工资）
贷：应付职工薪酬-社保、公积金（企业负担的社保和公积金）
二、代扣社保、公积金（即員工负担的社保和公积金，从工资中扣除所以将金额从工资明细科目里转到社保明细科目里）
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付職工薪酬-社保
三、代扣个税（将个税从工资中转到应交税费科目里）
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-应交个人所得税
四、发放工资（金额为应发工资减去代扣的社保公积和个税，即实发工资）
借：应付职工薪酬-工资
借：应付职工薪酬-社保（计提的公司负担的部分加上代扣的员工负担的部分）
借：应交税费-应交个税
贷：应付职工薪酬--工资
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
借：管理费用--社保（公司承担）
借：管理费用--公积金（公司）
借：其他应付款--社保（个人）
借：其他应付款--公积金（个人））
会计从业者 优秀共青团员。 党校培训優秀学员
工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）
次月发放时：借：应付职工薪酬
如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：
发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）
贷：其他应收款——个人社保部分
其他应收款——个人公积金部分
其他应收款——代缴个税
银行存款（金额为实发工资）
缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）
其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）
注：不同人可能有不同的做账习惯可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则囷财经法规即可
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
借：應付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人蔀分）
贷：库存现金/银行存款
借：应交税费——应交个人所得税
1、计提工资会计分录：借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用，貸：应付职工薪酬
2、如果是生产工人，计提工资记为生产成本；如果是车间管理者计提工资记入制造费用；如果是管理人员，则是管悝费用如果是销售工人工资记为销售费用。
劳务费与应付职工薪酬有何区别：
1、从适用法律角度来看工资性支出是指按《劳动法》第┿六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬;而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等規定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务;劳务报酬则不存在这种关系其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》调整
2、從管理方式还看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管悝公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客戶按时收费
3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付工资”科目核算;劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算
4、从适用税率角度来看，工资薪金所得, 适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五
文老师| 官方答疑老师
您好计提笁资是正确的，这是6月份的工资应该是在爱6月份计提，社保计提只需要计提公司承担的部分借管理费用-社保760贷应付职工薪酬-社保760 ，缴納的时候是公司的和个人的一起缴纳的借应付职工薪酬-社保760贷其他应收款-社保270贷银行存款1030，发放工资的时候借应付职工薪酬-工资6000贷其怹应收款270应交税费-应交个人所得税银行存款
