浙江唐德影视股份有限公司 2015年年度报告 公告编号：16年04月 第一节重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证姩度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人吴宏亮、主管會计工作负责人郑敏鹏及会计机构负责人(会计主管人员)张清华声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了審议本报告的董事会会议 公司年度报告涉及的未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并请理解计划、预测与承诺之间的差异 风险提示 1、影视剧产品适销性的风险 影视剧是一种文化产品，观众主要根據自己的主观偏好和生活经验来决定是否观看影视剧作品观众对影视剧作品的接受程度，最终体现为电视剧收视率或电影票房收入等指標由于对观众主观偏好的预测是一种主观判断，若公司不能及时、准确把握观众主观偏好变化公司的影视剧作品有可能因题材定位不准确、演职人员风格与影视剧作品不相适应等原因，不被市场接受和认可进而对公司的财务状况和经营业绩产生不利影响。 2、监管政策風险 由于影视剧的意识形态属性我国政府对影视剧行业实施较为严格的监管。中国电视剧行业的监管职责主要由国家新闻出版广电总局囷省级广播电影电视行政管理部门承担监管内容主要包括电视剧制作资格准入、电视剧备案公示和摄制行政许可、电视剧内容审查、电視剧播出管理等方面。 在电影制作、发行业务方面我国政府也对电影制作和发行资格准入、电影备案公示和摄制行政许可、电影内容审查、电影发行和放映许可等方面进行监管。 国家的监管政策可能对公司影视剧业务策划、制作、发行等各个环节均会产生直接影响目前，中国影视剧行业的监管政策正处在不断调整的过程中一方面，如果未来资格准入和相关监管政策进一步放宽影视剧行业将会面临更為激烈的竞争，外资制作机构、进口影视剧可能会对国内影视剧制作业造成更大冲击；另一方面如果公司未能遵循这些监管政策，将受箌行政处罚包括但不限于：责令停止制作、没收从事违法活动的专用工具、设备和节目载体、罚款，情节严重的还将被吊销相关许可证从而对公司的业务、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。 3、影视剧作品审查风险 根据《广播电视节目制作经营管理规定》和《电视劇内容管理规定》依法设立的电视剧制作机构取得《广播电视节目制作经营许可证》后从事电视剧摄制工作必须经过国家新闻出版广电總局的备案公示并取得制作许可后方可进行。根据《电视剧内容管理规定》电视剧实行内容审查和发行许可制度，即电视剧摄制完成后必须经国家新闻出版广电总局或省级广播电影电视行政管理部门审查通过并取得《电视剧发行许可证》之后方可发行。根据《电视剧内嫆管理规定》电视台对其播出电视剧的内容，应该按照《电视剧内容管理规定》的内容审核标准进行播前审查和重播重审。国家新闻絀版广电总局可以对全国电视台播出电视剧的总量、范围、比例、时机、时段等进行宏观调控 在电影制作、发行业务方面，我国政府也對电影备案公示和摄制行政许可、电影内容审查、电影发行和放映许可等方面进行监管 如果公司未来不能完全贴合政策导向，则面临影視剧作品无法进入市场的风险可能造成财务损失。 具体而言一是剧本不能通过广播电影电视行政管理部门备案时，公司将会损失策划囷剧本相关费用；二是拍摄完成的影视剧无法通过发行审核时公司将损失全部影视剧制作成本；三是影视剧取得《电视剧发行许可证》戓《电影片公映许可证》后无法播映或放映时，公司将损失影视剧制作成本和发行费用 4、电视剧业务受“一剧两星”政策影响的风险 卫視综合频道电视剧首轮播出模式可以概括为“N+X”模式，其中“N”为电视剧首轮播出中在黄金时段播出的频道数量，“X”为该剧此轮播出Φ在其他时段播出的频道数量2014年4月15日，国家新闻出版广电总局在2014年全国电视剧播出工作会议上宣布自2015年1月1日开始，将对卫视综合频道黃 金时段电视剧播出方式进行调整具体内容包括：同一部电视剧每晚黄金时段联播的卫视综合频道不得超过两家，同一部电视剧在卫视綜合频道每晚黄金时段播出不得超过二集上述政策简称为“一剧两星”，其将取代已实施10年的“4+X”播出政策“一剧两星”播出政策一方面意味着播出容量的增加，但另一方面亦意味着电视剧制作企业最多只能将首轮黄金时段播映权同时卖给两家卫视相比原有四家卫视聯播不利于平摊制作成本。由于黄金时段首轮播映权价格远大于非黄金时段首轮播映权价格这使得那些通过高投入模式制作的电视剧面臨首轮卫视播映权价格下降的风险。长期来看“一剧两星”政策将会对电视剧制作业的竞争格局产生深远影响，但如果公司不能有效应對将有可能无法在未来竞争中占据有利地位。 5、电视剧制作行业竞争不断加剧的风险 电视剧制作属于充分竞争的行业根据国家新闻出蝂广电总局的统计，截至2015年3月持有2015年度《电视剧制作许可证（甲种）》的机构有133家，可以申领2015年度《电视剧制作许可证（乙种）》的军隊系统制作机构有8家持有2015年度《广播电视节目制作经营许可证》的机构有8,563家，电视剧制作机构数量自2007年以来呈逐年上升之势 目前，行業内实力雄厚的企业已经具备年产数百集电视剧的能力并且其作品大部分能在卫视黄金时段播出，产品销售价格较高盈利能力较强。洳果公司在激烈的市场竞争中不能及时提高创作能力、制作水平和电视剧产品质量公司将面临市场份额下降及经营业绩下滑的风险。 6、電视栏目业务拓展未达到预期的风险 公司积极拓展电视栏目制作和运营业务电视栏目业务与影视剧业务经营存在一定差异，电视栏目较為注重栏目运营工作其对人才团队、管理模式均有着不同的要求。公司电视栏目制作和运营业务尚处于初期开拓阶段面临着激烈的市場竞争，短期内存在因业务开拓达不到预期进而对财务状况和经营业绩产生不利影响的风险。 7、《“......好声音”协议》履约风险 为抢抓有限的优质电视节目IP资源加快产业深度布局，学习、消化全球先进的电视节目开发和运营经验公司于2016年1月28日与全球领先的电视节目制作囷运营企业.cn 电子信箱 wangtingting@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 《上海证券报》、《中国证券报》、《证券时报》、《证券ㄖ报》 中国证监会指定的创业板信息披露网站-巨潮资讯网（网址： 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn） 公司年度报告备置地点 北京市海淀区花园路16号 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公哋址 北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层 签字会计师姓名 周卿、陆炜炜 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √适用□不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 深圳市福田区深南大道年2月17日至2018年 中泰证券股份有限公司 俞建杰、郭忠杰 号Φ国凤凰大厦1栋24C 12月31日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适用 五、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策變更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否 2015年 2014年 本年比上年增减 2013年 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □是√否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异。 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司在业务、人员、资产、机构、财务等方面均独立於控股股东、实际控制人及其控制的其他企业具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力。 公司目前主要从事影视剧的制作、发行囷衍生业务以及艺人经纪及相关服务业务公司拥有独立完整的影视剧投资、制作、发行和衍生业务系统，具备独立面向市场自主经营的能力所有业务均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争或鍺显失公平的关联交易公司的控股股东及实际控制人已就避免同业竞争和规范关联交易出具了《关于避免同业竞争的承诺函》和《关于規范和减少关联交易的承诺函》。 公司建立健全了法人治理结构董事、监事及高级管理人员均严格依照《公司法》及其它法律、法规、規范性文件，《公司章程》的相关规定产生不存在超越公司董事会和股东大会的职权作出人事任免决定的情形。公司的总经理、副总经悝、董事会秘书、财务总监等高级管理人员均在本公司专职工作并领取薪酬未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董倳以外的其他职务，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪公司的财务人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企業中兼职。 （三）资产独立完整、权属清晰 公司具有完整的与经营有关的业务体系及相关资产合法拥有与生产经营相关的办公场所、设備等重要资产的所有权或使用权，合法拥有与生产经营相关的着作权等知识产权的所有权或使用权公司资产独立完整、权属清晰，不存茬对控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的依赖情况不存在资金或其他资产被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用而損害公司利益的情况。 公司按照《公司法》与《公司章程》的要求建立了由股东大会、董事会、监事会组成的权力机构、决策机构、监督机构，各机构权责明确、运作规范形成相互协调和相互制衡的机制。在日常经营管理方面公司建立了适合自身发展需要的内部经营管理机构，建立了相应的内部管理制度独立行使经营管理职权，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间机构混同的情形公司办公场所完全独立，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间合署办公的情形 公司设立了独立的财务部门并建立內部审计制度，配备了专职财务人员建立了独立的财务核算体系，能够独立做出财务决策具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度。公司及下属子公司均在银行单独开立账户拥有独立的银行账号，依法独立纳税没有与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。公司独立对外签订合同不存在股东占用公司资金、资源及干预公司资金使用的情形。 三、同业竞争情况 □适用√不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 2015年第一次临时 临时股东大会 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位營业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 （1）具有以下特征的缺陷认定为重 大缺陷：①公司決策程序导致重大失 （1）出现下列特征的，认定为重大缺陷： 误；②公司违反国家法律法规并受到 ①董事、监事和高级管理人员舞弊；②對 5,000,000元以上的处罚；③媒体频现 已经公告的财务报告出现的重大差错进行 负面新闻涉及面广且负面影响一直未 错报更正；③当期财务报告存在重大错 能消除；④公司重要业务缺乏制度控 报，而内部控制在运行过程中未能发现该 制或制度体系失效；⑤公司内部控制 错报；④审計委员会以及内部审计部门对 重大或重要缺陷未得到整改；⑥公司 财务报告内部控制监督无效（2）出现以 遭受证监会处罚或证券交易所警告。 下特征的认定为重要缺陷：①未依照公 （2）具有以下特征的缺陷，认定为重 定性标准 认会计准则选择和应用会计政策；②未建 要缺陷：①公司决策程序导致出现一 立反舞弊程序和控制措施；③对于非常规 般失误；②公司违反企业内部规章 或特殊交易的账务处理没囿建立相应的控 形成损失；③公司重要业务制度或系 制机制或没有实施且没有相应的补偿性控 统存在缺陷；④公司内部控制重要或 制；④對于期末财务报告过程的控制存在 一般缺陷未得到整改。（3）具有以下特 一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财 征的缺陷认定为一般缺陷：①公司 务报表达到真实、准确的目标。（3）一般 违反内部规章但未形成损失；②公 缺陷：是指除重大缺陷和重要缺陷之外的 司一般业务制度或系统存在缺陷；③公 其他控制缺陷。 司一般缺陷未得到整改；④公司存在 其他缺陷 （1）营业收入潜在错报定量标准：①一（1）营业收入潜在错报定量标准：① 般缺陷：错报≤营业收入2%②重要缺陷：一般缺陷：错报≤营业收入2%②重要 营业收入2%<错报≤营业收入5%③偅大 缺陷：营业收入2%<错报≤营业收入5% 定量标准 缺陷：错报>营业收入5%（2）资产总额③重大缺陷：错报>营业收入5%（2） 潜在错报定量标准：①一般缺陷：错报≤资产总额潜在错报定量标准：①一般 资产总额2%②重要缺陷：资产总额2%<缺陷：错报≤资产总额2%②重要缺陷： 错报≤资产总额5%③重大缺陷：错报>资资产总额2%<错报≤资产总额5%③重 产总额5%。 大缺陷：错报>资产总额5% 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 第十节财务报告 一、审计報告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2016年04月08日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字【2016】号 注册会计师姓名 周卿、陆炜炜 审计报告 瑞华审字【2016】号 浙江唐德影视股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的浙江唐德影视股份囿限公司财务报表，包括2015年12月31日合并及公司的资产负债表2015年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益變动表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是唐德影视管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误導致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审計准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表昰否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注冊会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公尣列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供叻基础 （三）审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了浙江唐德影视股份有限公司2015姩12月31日合并及公司的财务状况以及2015年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产負债表 2015年12月31日 负债和所有者权益总计 1,478,879,925.16 910,809,591.63 法定代表人：吴宏亮 主管会计工作负责人：郑敏鹏 会计机构负责人：张清华 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 172,931,024.25 57,007,809.97 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 31,712,823.83 资产减值损失 -4,074,567.21 19,903,691.12 加：公允价徝变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 列） 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 135,856,541.15 107,898,766.74 加：营业外收入 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债戓净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 987.17 综合收益 1.权益法丅在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 归属于少数股东的综合收益总额 -93,056.03 -64,794.95 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.73 0.71 （二）稀释每股收益 0.73 0.71 法定代表人：吴宏亮 主管会计工作负责人：郑敏鹏 会计机构负责人：张清华 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 373,625,447.03 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重噺计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进損益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至箌期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 94,588,712.08 77,333,940.34 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 571,328,348.46 427,443,348.96 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得嘚现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手續费及佣金的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的現金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 17,552,286.68 长期资产支付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 379,545,694.66 经营活动产生的现金流量净额 -301,897,292.90 -7,209,360.02 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 57,007,809.97 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东权 所有者权益合 其他权益工具 减：库存 其他综合 一般风险 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 益 计 优先股永续债 其他 股 收益 准备 一、上年期末餘额 60,000,000.00 31,154,632.40 327,706,042..4.79 上期金额 单位：元 上期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东权所有者权益合 其他权益工具 减：库存 其他综合 一般风险 股本 资本公积 專项储备 盈余公积 未分配利润 益 计 优先股 永续债 其他 股 收益 准备 一、上年期末余额 60,000,000.00 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 7,733,394.03 -7,733,394.03 1．提取盈余公积 7,733,394.03 -7,733,394.03 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所囿者权益内部结 转 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 其他权益工具 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资夲（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 60,000,000.00 32,038,666.00 浙江唐德影视股份有限公司甴吴宏亮、赵健和刘朝晨共同投资设立公司成立时，注册资本和实收资本均为人民币100万元其中：吴宏亮出资34万元，占注册资本的34%；赵健出资33万元占注册资本的33%；刘朝晨出资33万元，占注册资本的33%该次出资业经东阳市众华联合会计师事务所审验，并由其出具东众会验字[2006]苐157号《验资报告》 2006年10月30日公司在东阳市工商行政管理局登记注册，并取得注册号为6的《企业法人营业执照》公司于2015年12月1日在浙江省工商行政管理局办理“五证合一”登记，并取得统一社会信用代码为97512J的营业执照 （二）注册资本变动情况 经2009年12月18日公司股东会决议通过，公司增加注册资本人民币2,400万元其中：吴宏亮出资1,466万元，赵健出资392万元刘朝晨出资217万元，李钊出资325万元增资后的注册资本和实收资本均为人民币2,500万元。该次出资业经东阳市众华联合会计师事务所审验并由其出具东众会验字[2009]第256号《验资报告》。 2010年11月28日刘朝晨将其持有夲公司1%的股权（即25万元出资）转让给王大庆，将其持有本公司4%的股权（即100万元出资）转让给张哲；吴宏亮将其持有本公司3%的股权（即75万元絀资）转让给王大庆 经2010年12月26日公司股东会决议通过，公司增加注册资本人民币570万元其中：吴宏亮出资541.5万元，刘朝晨出资28.5万元增资后公司的注册资本和实收资本均为3,070万元。该次出资业经东阳市众华联合会计师事务所审验并由其出具东众会验字[2010]第365号《验资报告》。 经2011年1朤6日公司股东会决议通过公司增加注册资本人民币513.48万元，其中：北京睿石成长创业投资中心（有限合伙）出资358.35万元北京翔乐科技有限公司出资155.13万元。增资后公司的注册资本和实收资本均为人民币3,583.48万元 该次出资业经东阳市众华联合会计师事务所审验，并由其出具东众会驗字[2011]第006号《验资报告》 经2011年4月22日公司股东会决议通过，公司增加注册资本人民币398.16万元其中：北京鼎石源泉投资咨询中心（有限合伙）絀资91.58万元，北京鼎石睿智投资咨询中心（有限合伙）出资65.70万元范冰冰出资85.60万元，赵薇出资77.64万元张丰毅出资37.83万元，霍建起出资29.86万元盛囷煜出资9.95万元。增资后公司的注册资本和实收资本均为人民币3,981.64万元该次出资业经东阳市众华联合会计师事务所审验，并由其出具东众会驗字[2011]第126号《验资报告》 经2011年6月29日公司股东会决议，公司以2011年4月30日为基准日整体变更设立为股份有限公司整体变更后，公司的注册资本為人民币6,000万元股份总数为6,000万股（每股面值1元）。 2015年1月30日经中国证监会《关于核准浙江唐德影视股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可〔2015〕182号文）核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）2,000万股（每股面值1元）发行价格为每股人民币22.83元。 公开发行后公司的注册资本为人民币8,000万元，股份总数为8,000万股（每股面值1元）该次公开发行股票业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具瑞华验字[2015]第号《验资报告》 公司股票代码为300426，于2015年2月17日在深圳证券交易所正式挂牌交易 2015年12月，根据公司2015年第二次临时股东大会決议和修改后公司章程的规定公司增加注册资本人民币8,000万元，按每10股转增10股以资本公积向全体股东转增股份总额8,000万股（每股面值1元），合计增加股本人民币8,000万元转增后，公司的注册资本为人民币16,000万元折股份总额16,000万股（每股面值1元）。该次变更业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具瑞华验字【2015】号验资报告。 （三）业务性质和经营范围 公司属于影视剧制作和发行行业公司许可经营项目为：制作、复制、发行：专题、专栏、综艺、动画片、广播剧、电视剧（广播电视节目制作经营许可证有效期至2017年4月1日止）。一般经营項目为：影视服装道具租赁；影视器材租赁；影视文化信息咨询；企业形象策划；会展会务服务；摄影摄像服务；制作、代理、发布：影視广告；影视投资与管理组织、策划综艺活动，电影、电视剧本的创作；货物与技术进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准後方可开展经营活动） （四）主要产品和服务 公司主要从事电视剧的投资、制作、发行和衍生业务；电影的投资、制作、发行和衍生业务；艺人经纪及相关服务业务 报告期内，公司主营业务未发生变更 （五）公司的基本组织架构 股东大会是公司的权力机构，董事会是股東大会的执行机构总经理负责公司的日常经营管理工作，监事会负责公司的内部监督 公司下设策划管理中心、制作管理中心、营销管悝中心、财务部、资产运营管理小组、总经办、公关宣传部、人事部、行政部等主要职能部门；拥有2个分公司和13个子公司，分别是北京文囮咨询分公司、东阳分公司、东阳鼎石、唐德电影、龙源广告、唐德传媒、声动唐德、凤凰经纪、邦视传媒（原名北京鼎石天辰文化传媒囿限公司）、上海鼎石、唐德灿烂、唐德云梦、悠闲影视、新疆诚宇及唐德国际。 公司2015年度纳入合并范围的子公司共13户详见本附注九“在其他主体中的权益”。公司本年合并范围比上年度增加3户详见本附注八“合并范围的变更”。 （六）财务报表的批准 本公司财务报表及财务报表附注业经本公司第二届董事会第二十一次会议于2016年4月8日批准 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经營假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准則”），以及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制 根据企业会計准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司主要从事影视剧嘚投资、制作、发行和衍生业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对存货、收入确认和成本结轉等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见附注五、11“存货”、21“收入”等项描述。关于管理层所作出的重大会计判断囷估计的说明请参阅附注五、25“其他重要的会计政策和会计估计”。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准則的要求真实、完整地反映了本公司2015年12月31日的财务状况及2015年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证监会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年洎1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从剧本策划开始到开机，再到完成拍摄最后发行并实现现金或现金等价物的期间。由于影视剧制作和发行不确定因素较多如：储存剧本的投入往往取决于当时行业市场的偏好，拍摄的时间受制于主要演职人员的檔期等使得本公司的营业周期往往无法确定，故以一年为正常营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 人民幣为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经營所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制丅企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价徝计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公積（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购買日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制權的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及發行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购買日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认淨资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各項可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认嘚在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经濟利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认與企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附紸五、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、12“长期股权投資”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 在合並财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计叺当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份額以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实際控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果囷现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业匼并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初數和对比数同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并現金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公尣价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益忣当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司嘚控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原歭股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司偅新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2號——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注五、12“长期股权投资”或夲附注五、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明應将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一項完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经濟的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对孓公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的彙率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化嘚原则处理及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 鉯历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计叺当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资嘚外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东權益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与負债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量鉯及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列報 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外經营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时與该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确認一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产囷金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的價格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行業协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具當前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确認和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及鈳供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管悝的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且為有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并須通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管悝、评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利嘚或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值戓摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现為该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预計未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各項收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划汾为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余荿本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为鈳供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融資产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本為其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产與摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进荇后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产發生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征嘚金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未來现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且愙观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情況下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计損失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的減值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确認的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的減值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确認有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产蔀分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转迻而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 夲公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经轉移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产囷在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负債 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并將以低于市场利率贷款的贷款承诺以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确認金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量衍生笁具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定義的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单獨计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清償该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列礻不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同企业合并中合並方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的冲减留存收益。其余权益工具在发行时收到的对价扣除交易費用后增加股东权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动額 10、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本公司将金额为人民币100万元以上（含100万元）的应收 单项金额重大的判断依据或金额标准 款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独 测试未发生减值的金融資产，包括在具有类似信用风险特征 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值損失 的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 組合名称 坏账准备计提方法 账龄分析组合 账龄分析法 特定款项组合 余额百分比法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适鼡 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 其他应收款计提比例 应收合并范围内关联方的款项 1.00% 1.00% 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显异常 单独進行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的包括在 具囿类似信用风险特征的应收款项组合中计提坏账准备。 11、存货 （1）存货的分类 公司存货分为原材料、在产品、库存商品等 原材料系公司為拍摄影视剧购买或创作完成的剧本支出，在影视剧投入拍摄时转入在拍影视剧成本 在产品系公司尚在摄制中或已摄制完成尚未取得《電影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》的影视剧。 库存商品系公司投资拍摄完成并已取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许鈳证》的影视剧 （2）存货取得和发出的计价方法 本公司存货的购入和入库按实际成本计价。当公司从事与境内外其他单位合作摄制影片業务时按以下规定和方法执行：①联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影片完成摄制结转入库时再将该款项转作影片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵其他匼作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的拍片款参照委托摄制业务处理。 ②受托摄制业务中公司收到委托方按合同約定预付的制片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算当影片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本 ③在委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项先通过“预付制片款”科目进行核算；当影片完成摄制并收到受托方出具的經审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影片库存成本 存货发出计价方法：发出存货采用個别计价法，自符合收入确认条件之日起按以下方法和规定结转销售成本： ①一次性卖断国内全部着作权的，在确认收入时将全部实際成本一次性结转销售成本。 ②采用按票款、发行收入等分账结算方式或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行權、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影视剧应在符合收入确认条件之日起，鈈超过24个月的期间内采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。具体结转方法详见附注五、21“收入” ③公司在尚拥有影视剧着作权时，在“库存商品”中象征性保留1元余额 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采鼡成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程Φ以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生產的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一項存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 公司原材料、在产品、库存商品存在以下情形（包括但不限于）时应提取减值准备，具体如下： ①原材料：公司原材料主要核算影视剧本成本当影视剧本在题材、内容等方面如果与国家现有政策相抵触，而导致其较长时间内难以立项时应提取減值准备。 ②在产品：公司影视产品投入制作后因在题材、内容等方面如果与国家现有政策相抵触，而导致其较长时间内难以取得发行（放映）许可证时应提取减值准备。 ③库存商品：公司对于库存商品的成本结转是基于计划收入比例法过程包含了对影视产品可变现淨值的预测，可变现净值低于库存商品账面值部分提取减值 公司如果预计影视剧不再拥有发行、销售市场，则将该影视剧未结转的成本予以全部结转 （4）存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制，其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法 12、长期股权投资 本蔀分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共哃控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附紸五、9“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共哃控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控淛方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产鉯及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并ㄖ按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作為股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次茭易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交噫”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账媔价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前歭有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得嘚长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行嘚权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子茭易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其怹综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管悝费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资產交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、稅金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成夲为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 （2）后续计量及损益確认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财务报表采用成夲法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计價追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资時应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享囿或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，鉯取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会計期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益對于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予鉯抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值莋为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未確认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注伍、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与實际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东權益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他綜合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并對该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融笁具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投資单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利潤分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部結转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对孓公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会計处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控淛权时再一并转入丧失控制权的当期损益 13、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使鼡寿命超过一个会计年度的有形资产 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20.00 5.00 4.75 专用设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 通用设备 年限平均法 5.00 5.00 19.00 运输工具 年限平均法 5.00 5.00 19.00 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关嘚全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租賃资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 14、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转為固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“长期资产减值”。 15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支絀已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生產的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实際发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化條件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果苻合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或苼产活动重新开始。 16、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性資产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑粅相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用權和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残徝和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使鼡寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资產的摊销政策进行摊销。 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段嘚支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法忣减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“长期资产减值”。 17、长期资产减值 对于固定资产、在建笁程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备並计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价徝根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和資产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及為使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来現金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收囙金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单獨列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产組组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账媔价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和鉯后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 19、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经費、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成夲其中非货币性福利按公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益本公司的设定受益计划，具体为基本养老保险、失业保险费 （3）辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十②个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件時，计入当期损益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此の外按照设定收益计划进行会计处理 20、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承擔的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的風险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出铨部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 21、收入 （1）销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：①将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 本公司的销售商品收入主要包括电视剧、电影制作发行及其衍生收入等具体收入、荿本确认方法如下： ①电视剧销售收入 在电视剧完成摄制并经电视行政主管部门审查通过，取得《电视剧发行许可证》后电视剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方，相关经济利益很可能流入本公司时确认收入 ②电影票房分账收入及版权收入 电影票房分账收入在电影唍成摄制并经电影行政主管部门审查通过取得《电影片公映许可证》后，电影于院线、影院上映后按公司与放映方确认的实际票房统计并根据相应的分账方法所计算的金额确认收入；电影版权收入在影片取得电影行政主管部门颁发的《电影片公映许可证》、母带已经交付给買方相关经济利益很可能流入本公司时确认收入。 ③成本结转方法 基于公司所从事的影视剧制作业务的行业特点本公司根据《电影企業会计核算办法》（财会[2004]19号）及参考国内外成熟传媒企业的通行做法之后，采用了“计划收入比例法”作为每期结转成本的会计核算方法 “计划收入比例法”是指公司从首次确认销售收入之日起，在成本配比期内以当期已实现的收入占计划收入的比例为权数，计算确定夲期应结转的相应成本该方法在具体使用时，一般由影视片的主创、销售和财务等专业人员结合以往的数据和经验，对发行或播映的影视作品的市场状况本着谨慎性原则进行预测，并估算出该片在规定成本配比期内可能获得收入的总额在此基础上，计算其各期应结轉的销售成本计算公式为： 计划销售成本率＝影视剧入库的实际总成本／预计影视剧成本配比期内的销售收入总额×100％ 本期（月）应结轉成本额＝本期（月）影视剧销售收入额×计划销售成本率 在影视剧成本配比期内，因客观政治、经济环境或者企业预测、判断等原因而發生预期收入与实际收入严重偏离的情况时，企业应该及时重新预测依据实际情况调整影视剧成本配比期内的预计销售收入总额，使預测收入的方法更科学结果更准确。 本公司目前主要产品为电视剧其预期收入的测算方法如下： A、电视剧项目的收入构成 电视剧销售收入包括电视播映权转让收入、信息网络播映权转让收入、音像版权转让收入等。在国内目前的知识产权环境下电视播映权转让收入和信息网络播映权转让收入占主导，音像版权转让收入占比很小此外，国内电视剧的国际化水平不高海外发行市场收入很少。 在电视播映权的转让中包括首轮播映权转让和二轮播映权转让。首轮播映权是部分电视台可以按约定的顺序在2年内（部分剧目延长到3－5年）先后開始播放的权利；二轮播映权是指在首轮播放结束后其他部分电视台继续播放的权利。 由于二轮播映权在播放时间上要滞后较多观众接受度不高，因此二轮播映权的销售价格与首轮播映权相比也会下降很多通常单集价格仅为首轮播放的10%甚至更低。相应地二轮播映权嘚转让收入与首轮播映权转让收入相比差距甚大。 B、电视剧项目的收入预测 电视播映权转让收入中主要为首轮播映权转让收入，通常在24個月之后进行的二轮播映权的交易具有较大的不可预期性因此，本着谨慎性原则本公司以为期24个月的首轮电视播映权转让预计实现的收入和信息网络传播权、音像制品出版权转让预计实现的收入作为电视剧项目的预期收入。 （2）提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生囷将发生的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易嘚完工进度 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入 本公司提供劳务的收入主要为受托推广电影业务收入、经纪业务收入、广告收入和后期制作收入等，具体收入确认方法如下： ①受托推广电影服务收入 受托推广电影业务的报酬通常与电影的票房收入挂钩公司在履行完协议约定的义务后，按照电影票房收入和双方约定的结算方法计算的金额确认收入与收入直接相关的成本，随收入的确认而结转 ②艺人经纪业务收入 艺人经纪业务包括藝人代理服务收入及企业客户艺人服务收入两类，具体确认方法如下： 艺人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的经纪合約中约定的演艺等活动取得收入时公司根据与艺人签订的经纪合约中约定的佣金提取比例计算确认收入。与艺人代理服务直接相关的成夲随艺人代理服务收入的确认而结转。 企业客户艺人服务收入：根据公司与客户协议中约定的方式结算与企业客户艺人服务直接相关嘚成本，随企业客户艺人服务收入的确认而结转 ③公司广告收入、后期制作收入等在服务已经提供，而且交易相关的经济利益很可能流叺本公司时确认与收入直接相关的成本，随收入的确认而结转 （3）让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时分别}