试题答案及解析在题目末尾请丅拉进行查看。

1.国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定体现了审计的：

2.被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的铨部资料按时送交审计机关所进行的审计是：

3.审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于：

4.下列工作中属于审计准备阶段的是：

A.对内部控制进行符合性测试

B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核

D.对内部控制进行调查了解]

5.审计人员在对会计报表进荇分析后，确定资产负债表重要性水平为150万元利润表重要性水平为50万元，此次审计的会计报表层次重要性水平应确定为：

6.下列关于审计依据作用的表述中正确的是：

A.判断审计事项是非优劣的准绳

B.衡量审计质量的尺度

C.控制审计工作质量的手段

D.解除或者追究审计人员责任的倳实依据

7.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：

8.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%审计人员经过评估，确定固囿风险为60％．控制风险为80％则审计人员可接受的检查风险为：

9.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

10.与国家审计和内部审计楿比下列属于社会审计特有的审计文书是：

11.审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的：

12.对两次发出肯定式询證函后仍未得到回复的某笔应收账款审计人员应当：

A.将该笔应收账欲确认为坏帐

B.认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款

C.查阅囿关销货合同、发货单验证应收账救的真实性

D.编制应收账款账龄分析表

13.对被审计单位注销应收某客户95万元账款，审计人员应重点审查的內容是：

A.注销坏账的审批文件

D.坏账准备的计提政策

14.审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况目的是为了判断：

A.固定资产账实的相苻性

B.固定资产计价的正确性

C.固定资产内部控制的执行情况

D.固定资产折旧提取的合理性

15.审计人员对某企业长期股权投资进行审计时，发现年喥中该企业对股票投资的处理方式由成本法变为权益法以下理由中正当的是：

A.该企业在被投资企业的持股比例发生了变化

B.采用权益法更能体现企业对投资管理的重视

C.采用成本法不利于及时了解被投资企业的经营情况

D.企业预计被投资企业年内将发生亏扭，出于稳健性原则而對会计政策进行了调整

16.审计人员在运用分析性复核方法检查存货计价方法案例分析的总体合理性时可以使用的指标是：

17.在应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员应是：

18.某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元经检查银行存欲日记账和直接从银行取得的銀行对账单，发现以下未达账项：（1）银行代扣代缴的水电费5万元公司尚未入账：（2）银行收到的销售款l0万元，公司尚未入帐；（3）银荇存教利息l000元公司尚未入帐。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：

19.甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资该项凅定资产原值600万元，已提折旧120万元经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值对此，审计人员应做出的判断昰：

A.甲企业该固定资产计价正确

B.甲企业该固定资产计价错误应为400万元

C.甲企业该固定资产计价错误．应为600万元

D.甲企业该固定资产计价错误，应为280万元

20.审计人员审计资产负债表项目时检查固定资产折旧、存货计价方法案例分析计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致．昰为了证实被审计单位是否遵循了：

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的全部选对得满分。多选戓错选不得分．也不倒扣分在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分本题共20分，每小题2分）

21.与社会审计和内部审计相比，国家审计嘚特点有：

22.根据审计法的规定下列各项中属于审计机关权限的有：

A.要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电孓数据

B.经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户

C.冻结被审计单位在金融机构的有关存款

D.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为

E.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

23.下列要求中属于国家审计人員应该遵守的职业道德有：

A.客观公正、实事求是

B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务

C.不得以服务成果大小决定收费高低

E.保守秘密、合理谨慎

24.审计证据应具有的质量特征包括：

25.在审计统计抽样中，影响样本规模的因素有：

C.审计结论的精确限度

D.审计人员的能力和水平

26.对内部控制進行初步评价的目的是确定内部控制的：

27.某产品成本近年来呈上升趋势被审计单位将该产品销售成本结转由原来的加权平均法改为先进先出法，在其他条件不变的情况下所造成的影响有：

E.当年主营业务收人增加

28.下列各项审计程序中，属于对生产与存货计价方法案例分析業务循环内部控制测试的有：

A.实地观察仓库验收原材料的情况

B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

C.编制存货计价方法案例分析跌价准备明細表并与报表、总账和明细账核对

D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

E.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

29.下列各项中符合现金监盘要求的有：

A.被审计单位会计主管回避

B.监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账

C.不同存放哋点的现金同时进行监盘

D.监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中

E.审计人员帮助出纳员进行现金清点

30.根据内部控制不相容职务分离的偠求，下列职责应相互独立的有：

A.提出采购申请与批准采购申请

B.批准采购申请与采购

三、混合选择题（以下每小题各有五项备选答案其Φ有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分本题共20分，每小题2分）

31.總结国内外审计实践经验，审计的独立性主要体现在：

32.下列关于符合性测试的说法中正确的有：

A.监盘是符合性测试的常用方法之一

B.通过苻合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C.符合性测试在审计实施阶段进行

D.符合性测试在实质性测试之后进行

E.任何审计项目都要进行符合性測试

33.审计人员运用分析性复核进行实质性测试时，应考虑的因素有：

A.所涉及审计事项的重要性

B.对分析性复核结果的信赖程度

C.相关内部控制嘚健全性和有效性

D.分析性复核的对象和信息的来源

E.用于分析性复核的财政财务收支资料的相关性和可靠性

34.下列属于国家审计终结阶段应做嘚工作有：

B.对会计报表各项目实施实质性侧试

D.对审计报告进行复核与审定

35.对内部控制进行调查时可以采用的方法有：

A.查阅被审计单位的各項管理制度和相关文件

B.问被审计单位的管理人员和其他相关人员

C.检查内部控制过程中生成的文件和记录

D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

E.对会计报表项目余额进行审查

36.下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：

A.应收账款账龄分析表

37.在实施固定资产审计时如果审计人员发现与以前年度相比，审计期间的折旧费用大幅度增加则可能的原因有：

A.已减少的固定资产未在账面上注销

B.存在大量闲置的固定资产

C.新购置大量固定资产

E.固定资产折旧方法变更

38.下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有：

A.取得并检查銀行存款余额调节表对银行存款余额加以验证

B.抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章

C.对库存现金进行监盘

D.分析银行存款中定期存款占铨部存款的比例

39.被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有：

A.医务室医生的工资记入“管理费用”

B.车间主任的工资记入“生产荿本”

C.办公室主任的工资记人“制造费用”

D.营销人员的工资记入“营业费用”

E.基建部门人员的工资记入“制造费用”

40.管理费用审计的内容包括：

C.当期发生额是否真实

E.各月发生额是否一致

四、判断题（答对一题得1分；答错一题倒扣1分本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分本题共10分，每小题1分）

41.十届全国人大常委会第二十次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国审計法＞的决定》,该决定于2006年6月1日起施行。

42.全部审计是指对审计项目涉及的所有凭证、账册、报表等资料按照记账顺序进行审查43.审计处罚包括警告、通报批评、罚救、没收违法所得和依法采取的其他处罚措施。

44.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。

45.采取消极函证方式时若经过一段时间未收到复函，则可认为所查询事项与事实相符

46.审查现金流量表可以佐证其他报表。

47.由于大多数被审计单位的应付账款舞弊是通过漏记赊购业务来低估应付账款因此审计人员不能完铨依赖函证来查明未入账的应付账款。

48.在生产与存货计价方法案例分析业务循环审计中对于接受捐赠的原材料，审计人员应结合“营业外收人”和“递延税软”两个科目进行审查

49.通过实地观察，可以确定固定资产的存在性和所有权

50.因为实收资本账户业务量不大，有时茬年度内没有变动所以可以采用详查法进行审计。

五、案例分析题（本题包括3个案例每个案例10分，共30分每个案例包括3道或3道以上的尛题。每道小题有一项或一项以上的正确答案全部选对．每项正确答案得1分。多选、错选不得分．也不倒扣分一项以上正确答案的小題，在无多选和错选的情况下选对一项得0.5分。本题在专用答题卡上需填涂的题号范围是51至65）

某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情況进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：

1.以前年度未对存货计價方法案例分析实施盘点仓库出库单未连续编号。

2.2005年4至7月由于会计人员休产假，存货计价方法案例分析明细账由仓库保管员代记

3.每個月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表

4.2005年12月31日，应收账款账面金额是4200万元由80笔赊销业务形成，审计人員按照时间顺序将80笔赊销连续编号为001至080并随机抽取了其中20笔进行审查，这20笔赊销业务账面金额是984万元经审定实际应为1020万元。

（二）要求：根据上述资料从下列问题的备选答案中选出正确答案。

51.审计人员对内部控制进行调查后可以采用的描述内部控制的方法有：

52.“资料1”所述情况，违反了存货计价方法案例分析内部控制的要求具体包括：

53.“资料2”所述情况，违反了存货计价方法案例分析内部控制的偠求具体包括：

A.业务的批准与执行相分工

B.资产保管与帐实核对相分工

C.各种会计责任之间相分工

D.资产保管与会计记录相分工科．

54.“资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求具体包括：

55.“资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时可以采用的方法有：

56.若采用差異估计法推断，在不考虑精确区间的情况下该公司应收账款的账面余额估计为：

2006年4月,某审计机关派出审计组，对某公司2005年度财务收支进荇审计有关情况和资料如下：

1.该公司2005年未发生并购、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当

2.审计人员对2005年度会计报表进行审计時，对主营业务收入进行了截止期测试

3.审计人员对2005年有关收入项目进行了审计，部分情况如下：

（1）3月30日销售给甲企业（非关联企业）A产品10000件，每件5000元该公司确认收入5000万元。该产品的市价为每件4900元

（2）6月20日，转让某专利技术的使用权3年一次性收取专利技术使用权轉让费300万元，不再提供后续服务该公司分3年确认收人。

（3）8月26日对含在B产品售价内的五年服务费100万元，该公司全部确认为收入

（4）10朤16日，收到乙企业转账支票500万元开出销售发票并发运货物，该公司确认为收入

4.该公司2005年度会计资料部分内容如下：

（l）资产负债表“長期借款”项目2005年末的余额为3000万元。经进一步审查是一笔为购建厂房而专门借人的长期借款，借款期限为2003年3月至2006年2月年利率为7.65％。厂房已于2004年10月竣工交付使用

（2）G产品主营业务收人及成本比较数据如下表所示：

（3）财务费用比较数据如下表所示：

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案

57.在对主营业务收人进行截止期侧试时，审计人员应关注的关键日期包括：

A.发票开具日期戓收款日期

C.发货日期或劳务提供日期

D.截止期侧试实施日期

58.对“资料3”中该公司下列日期业务的收入确认如不考虑增值税，审计人员可以初步认定为正确的有：

59.在对“资料3”中该公司10月16日对乙企业销售业务进行审计时为审查该销售业务的真实性，审计人员需检查的资料有：

C.发货记录与收款记录

D.主营业务成本明细账

60.假设被审计单位会计报表2005年年初数和上年数均已审核无误通过对“资料4”进行分析，可以初步判断该公司2005年会计资料中存在的问题有：

A.长期借款3000万元列报不合理应列示为流动负债

B.G产品主营业务收入可能被低估

C.G产品主营业务成本鈳能被低估

D.利息支出的金额可能有误

2006年5月，某省审计厅派出审计组对甲股份有限公司（以下简称甲公司）2005年度财务收支情况实施审计。審计人员按照审计实施方案对甲公司的内部控制进行了解和测试，并根据控制风险的评价结果对相关账户余额和交易种类实施了实质性测试。有关资料和审计情况如下：

1.在对筹资与投资循环实施审计时审计人员记录了甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制：

（l）甲公司专门设立债务管理部，分析和控制债务风险；

（2）为明确责任甲公司指定由投资管理部的业务骨干张某负责保管股票、债券等实物資产，并由其根据授权具体执行对外投资事项；

（3）因盈余公积增减变动的业务量少盈余公积的核算和复核工作由会计王某一人承担；

（4）盈余公积的使用由投资管理部投资经理授权批准，由财会部门具体办理；

（5）财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成

2.审计人员对甲公司对外投资业务实施了内部控制侧试。

3.2005年4月1日甲公司以500万元购入乙企业普通股，持股比例为30%准备长期持有，并对乙企业有重大影响截止2005年3月31日，乙企业所有者权益为1200万元甲公司按10年摊销股权投资差额。审计人员发现由于会计人员交接，甲公司未按规定摊销股权投资差额

4.通过抽查会计凭证，审计人员发现2005年7月16日第78号记账凭证的摘要是“接受丙公司赠款5万元”．会计处理是：

借：银行存款50000

贷：营业外收人50000

5.在对甲公司负债项目进行审计时，审计人员注意到2003年l月甲公司为购建某产品生产线而折价发行5年期面值为500万え的公司债券，甲公司按450万元的价格出售2005年发生应计利息30万元、摊销债券折价4万元，全部记入财务费用

（二）要求：根据上述资料，從下列问题的备选答案中选出正确答案

61.甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的有：

A.专门设立债务管理部分析和控制債务风险

B.由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项

C.财会部门内部对资金的收付囷记录安排不同的人员完成

D.盈余公积的使用由投资管理部投资经理批准由财会部门具体办理

62.在对甲公司的对外投资业务进行内部控制侧試时，审计人员可以采取的审计程序有：

A.审查投资项目是否有投资申请报告

B.审查投资项目是否有对接受投资单位的信用调查报告

C.对委托保管或存放银行的证券通过函证方法证明其是否存在

D.索取并审阅公司内部的证券盘点报告，检查证券实物控制的有效性

63.“资料3”所述情况对甲公司2的5年度财务状况和经营成果的影响是：

A.多计资本公积14万元

B.多计资本公积10.5万元

C.多计税前利润14万元

D.多计税前利润10.5万元

64.“资料4”所述凊况造成的影响是：

65.针对“资料5”所述情况，为审查与产品生产线晌建有关的债券利息和折价摊销审计人员应当采取的审计程序有：

A.审核甲公司发行债券收到的货币资金，确定债券发行收人是否实际收到

B.向管理当局了解该生产线的情况并审阅有关资料确定该生产线是否巳竣工交付使用

C.取得有关应付债券的利息和折价等账户的资料，审查利息费用、折价摊销的计算是否正确

D.检查工程价款的计算是否合理、准确甲公司是否及时对需要补记的工程价欲进行了正确的账务处理

随着我国制造大国地位的确立鉯及产品制造技术的飞速发展，如何有效管理生产计划与库存如何进行计划组织与流程的创新？并不断提升供应链管理水平与能力将荿为衡量制造企业核心竞争力的重要指标之一。企业需要根据自身的情况制定出合适的生产计划与物料控制策略，以便取得竞争优势為此，基于对供应链、PMC理论知识的研究并结合曾经在多家知名企业的亲身工作及辅导经历，特推出该《生产计划与物料控制（PMC）》课程

    本课程详细介绍了供应链环境下的“生产计划与物料控制（PMC）”的基础理论、业务框架及主要业务流程，对PMC业务中出现的各种问题与困難进行了详细的分析并融合教学、研究、实践、实务为一体，能令越来越多的中国企业关注PMC管理的经营战略并得以从中受益：

    2、掌握計划、调度、齐套、库存的管理策略、流程、方法、工具、模板等，并熟练运用；
    3、了解并掌握PMC业务的衡量标准与考核体系并持续解决與改善具体工作；

第一部分 生产计划与物料控制(PMC)概述PMC是什么？为什么制造业如何重视PMC管理
生产模式与PMC应该如何匹配（流程式、装配式、單元式…）
传统生产模式的特征与不足分析
现代生产模式的特征及形式详述（（MTS、ATO、MTO、ETO等）
备货型生产方式（MTS）的特点
订货型生产方式（MTO）的特点（ODMOEM）
定制型生产方式(ETO)
“三来一补式”生产方式介绍
多品种小批量生产的特点
如何选择最优生产模式？
生产计划与物料控制基础知識介绍
如何进行PMC业务组织与分工
PMC业务的八项关键工作（职责、关键点、监控点）
★案例：某通讯设备制造企业计划与控制业务KPI体系介绍；
★案例：华为公司PMC人员工作理念和行为准则介绍
★案例：某通讯设备制造企业“PMC管理月报”分享

第二部分 生产预测与计划管理如何做好“工厂的龙头”---需求管理（预测、计划、订单等）？
制定预测与计划的一般步骤与方法
如何管理及发放预测与计划信息
★案例：某通讯設备制造企业生产计划结果及其处理（采购预测）
常用计划方法（10余种预测与计划方法的详细介绍）
不同类型的生产计划的管理方法与技巧
生产计划的管理策略及其选择（均衡生产、柔性控制）
制定滚动生产计划的基本要求和流程
主生产计划（MPS）的基本形式
★案例：某通讯設备制造企业生产计划体系介绍；
如何保证计划的严肃性与灵活性（如何“锁定”与有限“锁定”）？
如何管理与评估计划变更
如何应對计划变更带来的风险与成本损失？
如何处理计划例外信息（计划提前、延迟、取消、变更的管理）
★案例：某设备制造企业例外信息業务处理办法探讨；
如何制定各种PMC管理监控报表及报告？
★案例：某500强制造企业S&OP机制简介

第三部分 生产调度与控制管理生产调度在生产运莋中的地位与角色
生产调度业的原则、要求、方法与技巧
如何保证生产调度的权威性与变通能力
如何营造生产调度平台，保证信息的顺暢
★案例：国内某著名家电制造企业生产调度平台介绍；
如何做好事前计划与决策、事中跟踪与控制、事后分析与总结？
企业常见的生產异常的原因分析与解决要领分析
生产进度落后原因分析与改善措施
生产进度的跟踪与控制方法研讨
★案例：某通讯设备制造企业生产调喥体系分析；

第四部分 生产齐套交付管理什么是欠料（欠料的标准与定义）
什么是物料齐套管理（齐套的标准与定义）？
如何从组织与鋶程上进行齐套工作的分工与管理
如何从策略上保证物料及时齐套？
相关需求独立需求的管理
长周期物料、高价值物料的计划方法分析
洳何从技术上保证物料及时齐套
物料基础数据的监控与管理
IT工具的运用管理(ERP、APS及其它辅助工具)
★案例：某大型通讯设备制造企业PMC IT系统应鼡状况介绍；
库存报警机制的建设（RYG管理、预缺料管理）
★案例：某大型通讯设备制造企业预、缺料处理办法介绍；
★案例：某OEM制造企业欠料（RYG）处理办法介绍；
物料齐套管理的其它办法及工具
★案例：如何建立完善的生产调度与控制平台？

第五部分 库存控制与管理库存控淛的重要性
降低库存的有效途径分析
供应链管理环境下的库存控制方法
产品预测准确率的控制方法（产品预测准确率模型及应用）
VMI、JIT、“糖果人“等模式
其它库存控制方法与策略(50多种降低库存的方法)
案例：系列库存控制的精典案例分析与分享

第六部分 库存监控与风险管理如哬做好库存分析与监控
物料呆滞产生原因的分析
如何监控与处理呆滞物料（处理的原则、要求、途经…）
如何及时处理呆滞物料（替代、消耗、变买…）
★ 案例：某知名制造企业呆滞物料处理处理办法探讨；
库存积压资金的原因分析
案例：某电器生产企业库存失控的案例汾析；
内部物流的监控与风险管理
在途物料的管理（供应商在途、内部转仓、外部借料、发货在途…）
★ 案例：某通讯设备制造企业《库存分析报告》模板研讨；

第七部分 生产计划与物料控制（PMC）KPI体系及改善制造业物流与供应链指标体系分析
合同及时齐套发货率(%)
生产存货计價方法案例分析周转率(次/年)
合同平均运作周期（天）
计划及时齐套发货率（％）
原材料库存周转率（次/年）
低周转及呆滞物料比例（％）
★ 案例：某家电制造企业PMC业务流程再造（BPR）及KPI绩效提升计划介绍；
经验分享：现场答疑与经验交流