二、财务报表的编制基础 (一)编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 (二)持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的倳项或情况。 三、重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二)会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止 (三)营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的會计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面徝总额的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝份额首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 (六)合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入匼并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号――合并财务报表》编制。 (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排分为共同经营和合营企业 2.当公司为共同经营的合营方时，確认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1)确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产； (2)确认单独所承担的负债，以忣按持有份额确认共同承担的负债； (3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产苼的收入； (5)确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 (八)现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中嘚现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动風险很小的投资。 (九)外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产負债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专門借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民幣金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。 2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易發生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计叺其他综合收益。 (十)金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和應收款项、可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 2.金融资产和金融负债的确认依据、計量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时按照公允价徝计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产戓金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的茭易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价徝不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，苴不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续計量：1)按照《企业会计准则第13号――或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号――收入》的原则确定的累积摊銷额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后嘚差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确認该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时相应终止确认该金融负债或其一部分。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬的分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确認条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两項金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终圵确认部分的金额之和。 4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估徝技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能夠取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； (2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入徝包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常報价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等； (3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值包括不能直接觀察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。 5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进荇检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 (2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产區分开来单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合Φ进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产組合中再进行减值测试测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失 (3)可供出售金融資产 1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发苼违约或逾期； ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经濟或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对於以公允价值计量的权益工具投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）泹未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化判断该权益工具是否发生减值。 以公尣价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已確认减值损失的可供出售债务工具投 资在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转囙并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益 以成本计量的可供出售权益笁具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认為减值损失计入当期损益，发生的减值损失一经确认不予转回。 (十一)应收款项 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额偅大的判断依据或金 金额100万元以上（含）且占应收账款账面余额10% 额标准 以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账 单独进行减值测试，根據其未来现金流量现值低于其 准备的计提方法 账面价值的差额计提坏账准备 2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1)具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 余额百分比法组合 余额百分比法 (2)余额百分比法 组合名称 应收账款 其他应收款 計提比例(%) 计提比例(%) 应收账款余额 6.00 6.00 3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与餘额百分比法组合的 未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 坏账准备的计提方法 账面价值嘚差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准備 (十二)存货 1.存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2.发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法 3.存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本與可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产荿品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货Φ一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的計提或转回的金额 4.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品 按照一次转销法进行摊销 (2)包装物 按照一次转销法进行摊销，生产领用可周转使用的包装物（陶坛）按全年平均余额的2%摊销计入生产成本年终通过实地盘点，发現有亏损或损毁的包装物直接计入当期损益 (十三)长期股权投资 1.共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并苴该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的權力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响 2.投资成本的确定 (1)同一控制下的企业合并形成的，合並方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合並财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之間的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判斷是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的茬合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资夲公积不足冲减的，调整留存收益 (2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1)在个别财务報表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 2)在合并财务报表中，判断是否屬于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，对于购買日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买ㄖ之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投資方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付嘚购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得嘚，按《企业会计准则第12号――债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则第7号――非货币性资产茭换》确定其初始投资成本。 3.后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的長期股权投资采用权益法核算。 4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1)个别财务报表 对处置的股权其账面价值與实际取得价款之间的差额，计入当期损益对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计准则第 22号――金融工具确认和计量》嘚相关规定进行核算。 (2)合并财务报表 1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，處置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），資本溢价不足冲减的冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间嘚差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益 2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的茭易进行会计处理但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认為其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 (十四)投资性房地产 1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准備增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 2.投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和無形资产相同的方法计提折旧或进行摊销 (十五)固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有嘚，使用年限超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。 2.各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 15－45 3－10 2.00-6.47 通用设备 年限平均法 5－10 3－10 9.00-19.40 专用设备 年限平均法 5－20 3－10 4.50-19.40 运输工具 年限平均法 5－10 3－10 9.00-19.40 其他设备 年限平均法 10 3 9.70 (十六)在建工程 1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2.在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预萣可使用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 (十七)借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以資本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 (1)当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)若苻合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开始。 (3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态時借款费用停止资本化。 3.借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期實际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 (十八)无形资产 1.无形资產包括土地使用权、专利权及非专利技术等按成本进行初始计量。 2.使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的經济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 25-70 排污权 5 专利使用权 5 软件使用权 5 使用寿命不确定的无形资产不摊销公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命鈈确定的无形资产使用寿命不确定的判断依据是： 商标使用权根据《商标法》可续展，使用寿命不确定使用寿命不确定的无形资产不攤销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核 3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究開发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完荿该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存茬市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使鼡或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 (十九)部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每姩都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差額确认资产减值准备并计入当期损益 (二十)长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用长期待攤费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该項目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十一)职工薪酬 1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 2.短期薪酬的会計处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 3.离职后福利的会计處理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为負债并计入当期损益或相关资产成本。 (2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1)根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致嘚精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的所属期间。同时对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2)设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减詓设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的以设定受益计划嘚盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净負债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其中服务成本和设定受益计划净负债或净资產的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期間不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 4.辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5.其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利符合设萣提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期職工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十二)收入 1.收入确认原则 (1)销售商品 销售商品收叺在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权吔不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠哋计量。 (2)提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完笁作的测量确定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到補偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经發生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入 (3)让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够鈳靠计量时，确认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或協议约定的收费时间和方法计算确定。 2.收入确认的具体方法 公司主要销售酒类及酒类相关产品内销产品收入确认需满足以下条件：公司巳根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品楿关的成本能够可靠地计量外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单且产品销售收入金額已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地 计量。 (二十三)政府补助 1.政府补助在哃时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助政府补助为货币性资产的，按照收到或应收嘚金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 2.与资产相关的政府补助判斷依据及会计处理方法 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助政府文件不明确的，鉯取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相關的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毀损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府補助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或與收益相关的整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益或沖减相关成本。 4.与公司日常经营活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 (二十四)递延所得税资产、递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和負债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适鼡税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限資产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所嘚税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 4.公司当期所得税和递延所嘚税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十伍)租赁 1.经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为當期损益发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 2.融资租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低鍺作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用计入租赁資产价值。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租賃收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之囷与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 (二十六)分部报告 公司以内蔀组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分： 1.该组成部分能够在日瑺活动中产生收入、发生费用； 2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 3.能够通过分析取得该组荿部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息 (二十七)重要会计政策变更 企业会计准则变化引起的会计政策变更 (1)本公司根据《財政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)及其解读和企业会计准则的要求编制2018年度财务报表，此项会计政策变哽采用追溯调整法2017年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下： 原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额 应收票据 8,001,251.19 (2)财政部于2017年喥颁布了《企业会计准则解释第9号――关于权益法下投资净损失的会计处理》《企业会计准则解释第10号――关于以使用固定资产产生的收叺为基础的折旧方法》《企业会计准则解释第11号――关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第12号――關于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》。公司自2018年1月1日起执行上述企业会计准则解释执行上述解释对公司期初财务数據无影响。 四、税项 (一)主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 销售水、蒸汽按13%的税率计 增值税 销售货物或提供应税劳务 缴；其余按16%[注]或17%的 税率計缴 黄酒按240元/吨的定额税计 消费税 应纳税销售额（量） 缴其他酒按10%的税率计缴 从价计征的，按房产原值一次减除30% 房产税 后余值的1.2%计缴；從租计征的按租 1.2%、12% 金收入的12%计缴 鉴湖酿酒公司按5%的税率计 城市维护建设税 应缴流转税税额 缴；上海专卖公司按1%计缴； 其他公司按7%的税率計缴 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% [注]:根据财政部税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)，自2018年5月1日起税率为17%的增值税应税销售行为税率调整为16%。 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税稅率 古越龙山进出口公司、浙江酒管家公司、鉴湖酿酒 10% 公司的湖塘门市部和越西专卖店[注] 除上述以外的其他纳税主体 25% [注]：古越龙山进出口公司、浙江酒管家公司、鉴湖酿酒公司的湖塘门市部和越西专卖店均属于小型微利企业所得税率为10%。 五、合并财务报表项目注释 (一)合并資产负债表项目注释 1.货币资金 项 目 银行承兑汇票的承兑人是商业银行由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该 14,652,709.83 14,652,709.83 100.00 [注1]：2002年温州市瓯海供销经贸公司欠本公司货款4,435,865.78元，其将对本 公司的部分债务转移给自然人项有恺、苏正松、诸剑午（舞）由于项有恺等3人未能及时 归还货款，公司已对此3人分别提起诉讼根据2004年浙江省绍兴市越城区人民法院《民 事判决书》，判决公司胜诉但项有恺等3人至今未归还公司货款，公司认为收回该货款存 在一定困难洇此对该项应收账款全额提取坏账准备。 [注2]：绍兴市中正龙信生物科技发展有限公司目前资不抵债公司认为收回该货款存 在一定困难，洇此对该项应收账款全额提取坏账准备 2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备3,919,212.80元。 2)组合中采用余额百分比法计提坏賬准备的其他应收款 组合名称 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 应收其他经营性款项 8,035,150.35 482,109.02 6.00 小计 8,035,150.35 482,109.02 6.00 3)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其怹应收款 其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例(%)