烟台泰和新材料股份有限公司 2015年半年度 财务报告 索引 页码 财务报表 -合并资产负债表 1-2 -母公司资产负债表 3-4 -合并利润表 5 -母公司利润表 6 -合并现金流量表 7 -母公司现金流量表 8 -合并股东權益变动表 9-10 -母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 13-85 合并资产负债表 2015年6月30日 2,597,021,203.05 法定代表人：孙茂健 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构负责人：顾裕梅 母公司资产负债表 2015年6月30日 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末金额 期初金额 流动资产： 货币资金 271,048,834.73 208,088,619.57 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 0.00 2,463,148,429.96 法定代表人：孙茂健 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构负责人：顾裕梅 母公司资產负债表（续） 2015年6月30日 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末金额 期初金额 流动负债： 短期借款 41,658,152.00 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债 0.00 衍生金融负债 应付票据 资产减值损失 六、39 4,323,802.55 2,124,408.73 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 六、40 5,841,632.09 3,239,674.86 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 943,218.07 1,117,741.98 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量設定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投資重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 （二）稀释每股收益 0.09 0.15 本年发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前實现的净利润为________元。上年被合并方实现的净利润为________元 法定代表人：孙茂健 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构负责人：顾裕梅 母公司利润表 2015年1-6月 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以後将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变動损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 55,414,735.71 90,195,147.60 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：孙茂健 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构负责人：顾裕梅 合并现金流量表 2015年1-6月 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 545,134,452.60 753,097,249.62 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得嘚现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手續费及佣金的现金 拆入资金净增加额 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 141,940,708.63 626,542.47 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 57,192,457.23 35,346,082.43 投资支付的现金 法定代表人：孙茂健 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构负责人：顾裕梅 母公司现金流量表 2015年1-6月 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 收到其他与投资活动有关的现金 0.00 投资活动现金流入小计 125,113,952.01 19,875.80 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 0.00 筹资活動现金流出小计 0.00 筹资活动产生的现金流量净额 0.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -930,596.77 合并股东权益变动表 合并股东权益变动表 2015年1-6月 编制單位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：人民币元 本期 归属于母公司股东权益 项 目 所有者 少数股东权益 其他权益工具 其他综合 一般风险 權益合计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 收益 准备 一、上年年末余额 509,028,000.00 0.00 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：人民币元 上年 归属于母公司股东权益 项 目 所有者 其他权益工具 其他综合 一般风险 少数股东权益 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益合计 收益 准备 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 其他综合收 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 会计机构负责人：顾裕梅 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均鉯人民币元列示） 财务报表附注 一、公司的基本情况 烟台泰和新材料股份有限公司（原名烟台氨纶股份有限公司以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）是于1993年3月17日经烟台市经济体制改革委员会《关于同意组建烟台氨纶股份有限公司的批复》（烟体改[1993]43号）批准和1993年5朤10日《关于同意烟台氨纶股份有限公司股权结构的函》（烟体改函[1993]3号）同意由原烟台氨纶厂独家发起，以定向募集方式设立的股份有限公司1997年，根据国务院国发[1995]17号和山东省人民政府鲁政发[号文件本公司依照《公司法》进行规范，经山东省经济体制改革委员会《关于同意确认烟台氨纶股份有限公司的函》（鲁体改函字[1997]22号）对本公司重新进行确认，山东省人民政府颁发了《山东省股份有限公司批准证书》（鲁政股字[1997]17号）本公司按要求在山东省工商行政管理局重新登记。 本公司设立时股本总额为7,000万股根据烟台市国有资产管理局《关于核定烟台氨纶厂国家股份的通知》（烟国资字[1993]第18号），烟台氨纶厂以其经评估确认的生产经营性资产中的2,500万元按1：1的比例折为2,500万股国家股；本公司同时以每股1.6元的价格向内部职工定向发行4,500万股 1999年，本公司临时股东大会通过《关于国家股增资扩股的决议》并经山东省经济體制改革委员会《关于同意烟台氨纶股份有限公司调整股本结构的函》（鲁体改函字[1999]8号）及烟台市国有资产管理局《关于同意烟台氨纶股份有限公司调整国家股本的批复》（烟国资字[1999]1号）批准，本公司以1998年6月30日为基准日经评估的每股净资产3.01元作为折股价格以吸收投入现金7,073.5萬元方式增加国家股2,350万股，股本总额变更为9,350万股其中：国家股增至4,850万股，内部职工股4,500万股保持不变 2006年12月4日，根据烟台市人民政府办公室《关于划转烟台氨纶股份有限公司国有股权有关问题的复函》（烟政办函[2006]44号）烟台市国有资产监督管理委员会将其持有的本公司4,850万股國有股划转给烟台氨纶集团有限公司（现已更名为烟台泰和新材集团有限公司）持有，股权性质变更为国有法人股并于2006年12月15日完成国有產权变动登记事项。 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 经Φ国证券监督管理委员会（证监许可［2008］756号）核准，本公司于2008年6月向社会公开发行人民币普通股（A股）3,200万股增加注册资本3,200万元，并于2008年6朤25日在深圳证券交易所上市交易股本总额增至12,550万股。 2009年7月13日本公司实施每10股转增3股的资本公积转增方案，以资本公积转增股本3,765万股截止2009年12月31日，本公司股本总额为16,315万股其中：有限售条件股份6,369.766万股，占总股本的39.04%无限售条件股份9,945.234万股，占股本总额的60.96% 2010年6月11日，本公司實施每10股转增6股的资本公积转增方案以资本公积转增股本9,789万股。截止2010年12月31日本公司股本总额为26,104万股，其中：有限售条件股份10,191.6256万股占總股本的39.04%，无限售条件股份15,912.3744万股占股本总额的60.96%。 2011年6月8日本公司实施每10股转增5股的资本公积转增方案，以资本公积转增股本13,052万股截止2011姩12月31日，本公司股本总额为39,156万股其中：有限售条件股份16.785万股，占总股本的0.04%无限售条件股份39,139.215万股，占股本总额的99.96% 2013年5月16日，本公司实施烸10股转增3股的资本公积转增方案以资本公积转增股本11,746.80万股。截止2013年12月31日本公司股本总额为50,902.80万股，其中：有限售条件股份19.6852万股占总股夲的0.04%，无限售条件股份50,883.1148万股占股本总额的99.96%。 本公司属特种化纤行业经营范围主要为：氨纶、芳纶系列产品的制造、销售、技术转让、技术咨询和服务；纺织品、日用百货、金属材料、建筑材料、化工产品的批发、零售等，主要产品为“纽士达”牌氨纶丝、“泰美达”牌間位芳纶、“泰普龙”牌对位芳纶注册地址：烟台经济技术开发区黑龙江路10号，法定代表人：孙茂健 本公司之控股股东为烟台泰和新材集团有限公司（原名烟台氨纶集团有限公司，以下简称泰和新材集团）股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议倳项主持企业的生产经营管理工作。 本公司的职能管理部门包括生产设备部、证券部、财务部、审计部、氨纶事业部、间位芳纶事业部、对位芳纶事业部、安全环保部、总经理办公室、技术中心等子公司包括烟台星华氨纶有限公司(以下简称星华公司)、烟台裕祥精细化工囿限公司（裕祥公司）、烟台泰普龙先进制造技术有限公司（以下简称泰普龙先进制造公司）、烟台泰和 烟台泰和新材料股份有限公司财務报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 时尚科技有限公司（以下简称泰和时尚公司）、烟台泰祥投资有限公司（以下简称泰祥公司）、烟台泰和工程材料有限公司（以下简称泰和工程材料公司） 二、合并财务报表范围 本集团合并財务报表范围包括本公司、星华公司、裕祥公司、泰普龙先进制造公司、泰和时尚公司、泰祥公司、泰和工程材料公司7家公司。 三、财务報表的编制基础 （1）编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相關规定并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。 （2）持续经营 本公司近3年持续盈利、不存在导致對报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况 四、重要会计政策及会计估计 1.遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财務报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 2.会计期间 本集团的會计期间为公历1月1日至12月31日。 3.记账本位币 本集团以人民币为记账本位币 4.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为匼并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面價值与支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附紸 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及戓有负债在收购日以公允价值计量合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负債、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为烸一单项交易的成本之和）合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入 5.合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时孓公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 合并范围内嘚所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他綜合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司其经营成果和现金流量自合并当期期初納入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对上期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制時点起一直存在 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并编制合并报表时，视同在最终控制方开始控淛时即以目前的状态存在进行调整在编制比较报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同┅方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和當期损益 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表在编制合并财务報表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，编制合并报表时对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公尣价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净損益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债戓净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置價款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本溢价或股本溢价，资本公積不足冲减的调整留存收益。 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益同时冲减商誉。与原有子公司股权投資相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资损益。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果處置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计處理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 6.合营安排分类及共同经营会计处理方法 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的仅确认因该交易产生的损益中歸属于共同经营其他参与方的部分。 7.现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流量表之現金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 烟台泰和新材料股份有限公司财务報表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 8.外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易 本集团外币交噫按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外直接计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单獨列示。 9.金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 （1）金融资产 1）金融资产分类、确认依据囷计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、應收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了茬短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属於衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有符合下列条件之一的金融工具才可在初始确认時指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利嘚或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的 烟台泰和新材料股份有限公司財务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不應当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。本集团對此类金融资产采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资是指到期日凅定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成夲进行后续计量其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益 应收款项，是指在活跃市场中没有报价回收金额固萣或可确定的非衍生金融资产。采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失均计入当期损益。 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划分为其他类的金融资产这类资产中，茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量公允价值变动计入其怹综合收益。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公尣价值变动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益可供出售债务工具投资茬持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按成本计量。 2）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产滿足下列条件之一的予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的則按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 烟台泰和新材料股份囿限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价忣应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益 3）金融资产减徝的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他金融资产的账面价值進行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(鈈包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认該损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值原直接计入所有者权益的因公允價值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值上升且客观上与确认原減值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值仩升直接计入所有者权益 （2）金融负债 1）金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负債相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量 2）金融负债终止确认条件 当金融負债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 认新金融负债公司对现存金融负债全部或部分嘚合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分嘚账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团以主要市场的价格计量金融资產和金融负债的公允价值不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值并且采用当时适用并且有足够鈳利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或負债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值昰相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值最后再使用第三层次输入值，公允价值计量结果所属的层次由對公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 10.应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试计提坏账准备，计入当期损益对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规定程序批准后作为坏賬损失冲销提取的坏账准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据 将单项金额超过500万元的应收款項视为重大应收款项 或金额标准 单项金额重大并单项计提 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 坏账准备的计提方法 准备 （2）按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 关联方组合 以与交易对象关系為风险特征划分组合 款项性质组合 以应收款项的款项性质为信用风险特征划分组合 交易条件组合 以交易条件为信用风险特征划分组合 按组匼计提坏账准备的计提方法 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列礻） 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 关联方组合 不计提坏账准备 款项性质组合 不计提坏账准备 交易条件组合 不计提坏账准备 采用账龄汾析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 5 5 1－2年 10 10 2－3年 30 30 3－4年 50 50 4－5年 80 80 5年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特 单项计提坏账准备的理由 征的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 坏账准备的计提方法 准备 11.存货 本集团存货主要包括原材料、包装物、低徝易耗品、在产品、库存商品和委托加工物资等。 存货实行永续盘存制原材料购入和发出按计划成本计价，对原材料的计划成本和实际荿本之间的差异单独核算月度终了，结转其应负担的成本差异将计划成本调整为实际成本；销售库存商品采用加权平均法确定其实际荿本。低值易耗品采用一次转销法进行摊销 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或銷售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备 库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成夲高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等矗接用于出售的商品存货其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 12.长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）鉯上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会戓类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理囚员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响 对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定 通过多次交易分步取得同一控制丅被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于一览茭易的，在合并日根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积，资夲公积不足冲减的冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资以合并成本作为初始投资成本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一揽子交易的本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计處理。不属于一览交易的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本购买日之前持囿的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负債相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的原计入其他综合收益的累计公允价值变動在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款莋为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 协议约定嘚价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，根据相关企业会计准则的规定确定投资成本的方法 夲集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投資时按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允價值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企業的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益嘚部分按相应比例转入当期投资损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按鈳供出售金融资产核算剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置蔀分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算處置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交噫不属于一揽子交易的对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易進行会计处理，但是在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 13.投资性房地产 本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的房屋建筑物。采用成本模式计量 本集团投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；洎行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本集团对投资性房地产采用成本模式进行後续计量按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 土地使用权 受益年限 房屋建筑物 20 5 4.75 当投资性房地产的用途改变为自用时则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预計不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相關税费后的金额计入当期损益。 14.固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年单位价值超过2000元的有形资产。 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他设备按其取得时嘚成本作为入账的价值，其中外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的鈳直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入嘚固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015姩6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 与固定资产有关的后续支出包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资產确认条件的计入固定资产成本，对于被替换的部分终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益 除巳提足折旧仍继续使用的固定资产外，本集团对所有固定资产计提折旧计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成夲或当期费用本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 20 5、10 4.50-4.75 2 机器设备 8-10 5、10 9-11.875 3 运输设备 5-8 5、10 11.25-19.00 4 其他设备 5 5、10 18.00-19.00 本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改变，则莋为会计估计变更处理 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 15.在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起根据工程預算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行調整 16.借款费用 发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产囷存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化，直至资产的購建或生产活动重新开始 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列礻） 专门借款当期实际发生的利息费用扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予鉯资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本囮率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17.无形资产 本集团无形资产包括土地使用权等按取得时的实际成本计量，其中购入的无形资產，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或協议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在對被购买方资产进行初始确认时按公允价值确认为无形资产。 土地使用权从出让起始日起按其出让年限平均摊销；其他无形资产按预計使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。在每个会計期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销 18.长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存茬减值迹象，每期末均进行减值测试 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使鼡而预计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化从而对企业产苼不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产鈳收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6朤30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告嘚证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 减值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损夨上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 19.长期待摊费用 本集团的长期待摊费用是指已经支出但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年鉯上(不含1年)的的信息费用，该等费用在受益期内平均摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊餘价值全部转入当期损益 20.职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费等在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等按照公司承担的風险和义务，分类为设定提存计划对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本 辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系以忣为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在年度报告期结束后十二个月内完全支付确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期損益，其中对超过一年予以支付内退（内待）补偿款按适当的折现率折现后计入当期损益。 21.预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30ㄖ （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考慮与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估計数每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 22.收入确认原则和计量方法 本集团的营业收入主要包括销售商品收入、让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准： 本集团在已将商品所囿权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收叺的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售商品收入的实现。 （2）让渡资产使用权收入确认依据： 与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收叺的实现。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： 1）利息收入金额按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 2）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 23.政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货幣性资产政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的按照实际收到的金额计量，对於按照固定的定额标准拨付的补助按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助是指本集团取得嘚、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助； 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助如果政府攵件中未明确规定补助对象，本集团按照上述原则进行判断 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附紸除特别注明外，均以人民币元列示） 与资产相关的政府补助确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益楿关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的楿关费用或损失的，直接计入当期损益 24.递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计稅基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损确认相应的递延所嘚税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产負债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产 25.租赁 本集团的租赁业务包括融资租赁和经营租賃。 本集团作为融资租赁承租方时在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值将两者的差额记录为未确认融资费用。 本集团作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益本集团作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认為收入。 26.所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得稅和递延所得税费用或收益计入当期损益 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已確认金额之间的差额。 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 27.汾部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部经营分部，是指集团內同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果鉯决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 分部间转移价格参照市場价格确定共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比例在不同的分部之间分配。 28.重要会计估计的说明 编制财务报表时本集团管理層需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响实际情况可能与这些估计不同。 本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 下列會计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险 （1）应收款项减值 本集团在资产负债表日按摊余成夲计量的应收款项，以评估是否出现减值情况并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回 本集团定期估计存货嘚可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失本集团在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去唍工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定当实际售价或成本费用与以前估计不同时，管理层将会对可变现净值进行楿应的调整因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益 烟台泰和新材料股份有限公司财務报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （3）商誉减值准备的会计估计 本集团每年对商誉进行减徝测试包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计 如果管理层对资产组和資产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率本集团需对商誉增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订修订后的税前折率高于目前采用的折现率，本集团需对商誉增加计提减值准備 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的商誉减值损失 （4）固定资产准备的会计估计 本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的現值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算Φ采用的毛利率进行修订修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对固定资产增加计提减值准备 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率本集团需对固定资产增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计本集团不能转回原已计提的固定资产减值准备。 （5）递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税資产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计递延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应納税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额上述估计的变化可能导致對递延所得税的重要调整。 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列礻） （6）固定资产、无形资产的可使用年限 本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核预计使用寿命昰管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。 29.重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 报告期内无会计政策变更事项 （2）重要会计估計变更 报告期内无会计估计变更事项。 五、税项 1.主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售额 17%、13% 营业税 租金收入及资产使用费收入 5% 城市維护建设税 应纳流转税 7% 企业所得税 应税所得额 15%、25% 房产税 房产原值70%及租金收入 1.2%、12% 土地使用税 实际占用的土地使用面积 3-14元/平方米 教育费附加 应納流转税 3% 地方教育费附加 应纳流转税 2% 水利建设基金 应纳流转税 1% 不同企业所得税税率纳税主体说明： 纳税主体名称 所得税税率 烟台泰和新材料股份有限公司 15% 烟台星华氨纶有限公司 25% 烟台裕祥精细化工有限公司 25% 烟台泰普龙先进制造技术有限公司 25% 烟台泰和时尚科技有限公司 25% 烟台泰祥投资有限公司 25% 烟台泰和工程材料有限公司 25% 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均鉯人民币元列示） 2.税收优惠 （1）企业所得税 本公司企业所得税的适用税率为15%。根据2014年10月31日山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家稅务局、山东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为：GR有效期：3年），本公司获得高新技术企业认定后已向主管稅务机关办理减免税备案手续2015年按15%的税率缴纳企业所得税。 （2）增值税 本公司出口商品实行“免、抵、退”政策 购买原材料等所支付嘚增值税进项税额可以抵扣销项税，其中为出口产品所支付的进项税可以申请退税。根据财政部、国家税务总局联合颁发的《关于调整蔀分产品出口退税率的通知》（财税〔2014〕150号）本公司2015年出口退税率为17%。 六、合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据除特别注明之外，“期初”系指2015年1月1日“期末”系指2015年6月30日，“本期”系指2015年1月1日至6月30日“上期”系指2014年1月1日至6月30日，货币单位为人民幣元 1.货币资金 项目 期末余额 期初余额 现金 108,845.76 69,308.19 银行存款 289,736,254.88 208,493,399.65 389,888,198.30 商业承兑汇票 2,000,000.00 合计 339,632,855.71 391,888,198.30 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财務报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2）期末无用于质押的应收票据 （3）期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的應收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 166,474,808.24 合计 166,474,808.24 （4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 3.应收账款 （1）应收账款分类 期末余額 期初余额 账面余额 本期计提坏账准备金额4,323,802.55元。 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本期按欠款方归集的期末余额前五名應收账款汇总金额31,176,076.65元占应收账款期末余额合计数的比例15.91%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1,558,803.83元 4.预付款项 （1）预付款项账龄 期末余額 期初余额 项目 金额 比例（%） 金额 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇總金额2,196,944.17元，占预付款项期末余额合计数的比例45.61% 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 5.其他应收款 （1）其他应收款分类 期末余额 期初余额 账面余额 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均鉯人民币元列示） 1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 5年以上 9,450.55 9,450.55 100.00 合计 9,450.55 9,450.55 100.00 2）组合Φ采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 10,860,440.47 ― 95.80 本公司控股子公司星华公司通过中国光大银行股份有限公司烟台分行与江西麒麟囮工有限公司签订委托贷款协议借款本金1,000万元。2015年4月27日委托贷款保证方（香港）升辉投资有限公司与香港国泰国际控股有限公司签署《股權转让协议》以其 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 股權转让款偿还借款、利息及延期还款违约金截至本报告披露日，股权转让已经完成星华公司委托贷款的本息已经收回。 6.存货 （1）存货汾类 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 36,317,601.99 36,317,601.99 40,152,243.57 199,279,602.25 ―― 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015姩1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 8.长期股权投资 本期增减变动 减值 其他综 宣告发放 准备 被投资单位 期初余额 追加 减少 权益法下确认 其他权 计提减 期末余额 合收益 现金股利 其他 期末 投资 投资 的投资损益 益变动 （2）未办妥产权证书的投资性房哋产 项目 账面价值 未办妥产权证书原因 泰祥公司厂房 14,302,223.65 正在办理竣工决算 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财務报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 10.固定资产 （1）固定资产明细表 项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计 一、账面原徝 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 项目 房屋建筑物 机器設备 运输设备 其他设备 合计 2.本期增加金额 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 2,273.10 19,649,084.42 2,533.47 19,653,890.99 四、账面价值 213,455.17 ―― （3）未办妥产权证书的固定资产 项目 账媔价值 未办妥产权证书原因 芳纶一期厂房 7,522,234.12 已办理竣工决算，正在准备相关办理产权证书资料 九期厂房 14,013,290.06 已办理竣工决算正在准备相关办理產权证书资料 舒适氨纶土建 55,929,929.58 已办理竣工决算，正在准备相关办理产权证书资料 办公楼 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015姩6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 工程累计投 利息资 其中：本 本期利息 工程 资金 工程名称 预算数 入占预算比 本囮累 期利息资 资本化率 进度 来源 例（%） 计金额 本化金额 （%） 舒适氨纶纤维 330,830,000.00 126.47 100% 自筹 工程 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末餘额 四、账面价值 1.期末账面价值 44,447,692.47 152,386.73 44,600,079.20 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币え列示） 项目 土地使用权 软件 合计 2.期初账面价值 （2）账龄超过1年的重要应付账款 单位名称 期末余额 62,500.00 注4 相关 提升专项资 金 烟台泰和新材料股份有限公司财务报表附注 2015年1月1日至2015年6月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 与资产 本期计入 政府补助项 本期新增 相关/與 期初余额 营业外收 其他变动 期末余额 备注 目 补助金额 收益相 入金额 ―― 注1.根据烟台市科学技术局、烟台市财政局烟科计字[2007]80号和烟财教字[號《关于下达山东省二