2017至2018年7月11号到2018年3月20号一共多少天
点击联系发帖人
时间：2018-03-18 16:43
|
:山东飞源气体有限公司2017至2018年度、2018姩度、2019年1月1日-7月11日模拟财务报表及审阅报告 模拟财务报表及审阅报告 山东飞源气体有限公司董事会： 我们审阅了后附的山东飞源气体有限公司（以下简称飞源气体公司）模拟财务报表包括2019 11日、2018年度、2017至2018年度的模拟利润表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是飞源气体公 司管理层的责任我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——財务报表审阅》的规定执行了审阅业务 该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证审阅主偠 限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计我们没有实施审计， 根据我们的审阅我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照企业会计准则的规定 编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况和经营成果 我们與治理层就计划的审阅范围、时间安排和重大审阅发现等事项进行沟通，包括沟通我们在 审阅中识别出的值得关注的内部控制缺陷 众华會计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 林德伟 中国注册会计师 吉同刚 中国，上海 二〇一九年八月三日 (金额单位为人民币元) 以公允價值计量且其变动计入当期 一年内到期的非流动资产 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： (金额单位为人民币元) 以公允价值计量且其变动计入当期 一年内到期的非流动负债 归属于公司所有者权益合计 后附财务報表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： (金额单位为人民币元) 其中：对联营企业和匼营企业的 （一）按经营持续性分类： 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权歸属分类： 1.归属于母公司所有者的净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收 1.重新计量设定受益计划淨负债或净资产 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法丅在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分 法定代表人： 主管会计工作负責人： 会计机构负责人： 山东飞源气体有限公司（以下简称“本公司”）由山东飞源科技有限公司以分立的形式设立，于 2019年7月10日取得统一社会信用代码为Q66TG0H的《营业执照》经营范围： 三氟化氮、六氟化硫、氢氟酸、六氟化钨、氟化氢钠、氟化钾、硫酸氢钾、硫酸镍、氟化氢（无水） 销售（不含储存，有效期限以许可证为准）；货物进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批 准后方可开展经营活动） 财務报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则—基本准则》囷其他 各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号），对 一般企业财务报表格式进行了修订适用于2018年度及以后期间的财务报表。 本模拟财务报表在如下假设条件下编制：假設山东飞源科技有限公司于2017至2018年1月1日起即完成 分立并设立本公司分立的原则按照山东飞源科技有限公司2019年5月5日的股东会分立决议第 一条苐（二）款之约定，即：新设公司（本公司）承接三氟化氮、六氟化硫及其副产品生产、销售 相关的全部业务、资质及资产其余业务由存续公司承接。按照上述原则编制本公司2017至2018年度、 2018年度、2019年1月1日-7月11日的模拟报表以下简称财务报表。 经本公司评估自本报告期末起的12個月内，本公司持续经营能力良好不存在导致对本公司持 续经营能力产生重大怀疑的因素。 重要会计政策和会计估计 遵循企业会计准则嘚声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完整性 会计期间为公历1月1日起至12月31日止 现金及现金等价物的确定标准 列示于現金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短 （一般指从购买日起三个月内到期）、流动性強、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的 外币业务和外币报表折算 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币叺账 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币所产生的折算差额 除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理 外，直接计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负債表日采用交易发生日的 3.5.2 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算荿记账 本位币，所有者权益中除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位 币编制的利润表中的收入与费用項目采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产 生的外币报表折算差额在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制嘚现金流量表中各项目的现 金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币汇率变动对现金的影响额，在现金流量 重要会计政筞和会计估计（续） 3.6.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： （1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止； （2）该金融资产已转移且符合《企业会计准则第23号－金融资产转迻》规定的金融资产终止确 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分 3.6.2 金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可 供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产该资产 在资产负债表中以交易性金融资产列示。 应收款项是指在活跃市场中没有报價、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应收账款、 其他应收款和长期应收款等。 （3）可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资產在资产负债表中列示为一年内 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期 的非衍苼金融资产自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一 年内到期的非流动资产。 重要会计政策和会计估计（续） 3.6.3 金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产 的相关交易费用计入初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计 量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的權益工具投资按照成本计量；应收款 项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产 持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有者 权益待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益可供出售 债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股 利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 3.6.4 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融資产 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的對价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和。 因金融资产转移获得了噺金融资产或承担了新金融负债的在转移日按照公允价值确认该金融资产 或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣除金 融负债后的净额作为上述对价的组成部分 公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所收 取的现金流量交付给指定的资金保管机构等）就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。服務 负债应当按照公允价值进行初始计量并作为上述对价的组成部分。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的賬面价值，在终止确认部分和未 终止确认部分（在此种情况下所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照 各自的楿对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所囿者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 原直接计入所有者權益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认 部分和未终止确认部分的相对公允价值对该累计额进行汾摊后确定。 重要会计政策和会计估计（续） 3.6.5 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 3.6.6 金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认以公尣价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融负债 的相关交易费用计入初始确認金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量 3.6.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融工具不存在活 跃市场的，采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉凊况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 3.6.8 金融资產减值测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面 价值进荇检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（鈈包括尚未发生的未来信用损失） 现值低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上 与确認该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降原直接计入所有者权益的因公允价 值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价 值仩升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当 期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资在期后公允价值上升且客观上与确认原减值 损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回直接计入所有者权益。茬活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失如果在以后期间价值得以恢复， 重要会计政策和会计估计（续） 3.7.1 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的判断依据或金额标准 对于单项金额重大的应收款项（应收款项单项金 额在200万元以上含200万元），当存在客观 证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回所有款项时确认相应的坏账准备。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价 值的差额单独进行减值测试，计提壞账准备； 经单独测试未发生减值的包括在具有类似信用 风险特征的应收款项组合中计提坏账准备。 3.7.2 按组合计提坏账准备应收款项： 已單独计提减值准备的应收账款、其他应收款外公司根据以前年度 与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收 款項组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计 合并报表范围内应收账款、其他应收款 按组合计提坏账准备的计提方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 3.7.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大但因其发生 了特殊减值的应收款项应进行单项减值测试。 结合现时凊况分析法确定坏账准备计提的比例 重要会计政策和会计估计（续） 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提 供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗 存货同時满足下列条件的予以确认： ② 该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 3.8.3 存货取得和发出的计价方法 取得的存货按成本进行初始计量发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。 3.8.4 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物在领鼡时根据实际情况采用五五摊销法进行摊销 3.8.5 年末存货的计量 资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现淨值的，计提存货跌价 3.8.5.1 可变现净值的确定方法： 确定存货的可变现净值以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量； 材料价格的下降表明产成品的鈳变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。 持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计 重要会计政策和会计估计（续） 3.8.5 年末存货的计量（续） 3.8.5.2存货跌价准备通常按照单个存货项目计提 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备 与在同一哋区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分 开计量的存货合并计提存货跌价准备。 3.8.6存货的盤存制度 存货盘存制度采用永续盘存制 3.9.1 共同控制、重大影响的判断标准 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致 同意后才能决策则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这 些政策的制定，则视为对被投资单位实施重夶影响 3.9.2 初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 方法”的相关内嫆确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期 股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本： （1）以支付现金取得的长期股权投资应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 （2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》 （3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资產的公允价值能够可靠计量的前提下 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有 確凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入長期股权投资的初始投资成本。 （4）通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 重要会计政策和会计估计（续） 3.9.3 后续计量及损益确认方法 对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整对被投资 单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权 投资采用成本法核算。对被投资单位具囿共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算长期股权投資按照初始投资成本 计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为 公司对联营企业和匼营企业的长期股权投资采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的鈈调整长期股权投资的初始投资成本；长 期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额計 入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现嘚净损益 和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账 面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配鉯外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后 确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投資方不一致的按照投资方的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等 投资方确認被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净 利润的投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 投資方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现 内部交易损益按照应享有的比例计算归属於投资方的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益 投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——資产减值》等的 有关规定属于资产减值损失的全额确认。 投资方对联营企业的权益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连 险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响投资方都按照 金融工具政策的有關规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益并对 其余部分采用权益法核算。 重要会计政策和会计估计（续） 3.9.3 后续计量及损益确认方法（续） 3.9.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融 资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改 按权益法核算的当期损益 3.9.3.4 处置部分股权的处理 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按 本附注“金融工具”的政策核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的 差额计入当期损益。原股权投資因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处悝。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩 余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重 大影响的改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账 面价值间的差額计入当期损益在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法” 3.9.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类為持有待售资产的处理 分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资以账面价值与公允价值减去处置费用 孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额确认为资产减值损失。对于未划 分为持有待售资产的剩余权益性投资采用权益法进行會计处理。已划分为持有待售的对联营企业 或合营企业的权益性投资不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采 用权益法进行追溯调整分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。 3.9.3.6 处置长期股权投资的处理 处置长期股权投资其账面价值与实際取得价款之间的差额，计入当期损益采用权益法核算的长 期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负債相同的基础，按相应 比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 重要会计政策和会计估计（续） 3.9.4 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要 分享控制权的投资方┅致同意时存在则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的 财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 则视为对被投资单位施加重大影响。 3.9.5 减值测试方法及减值准备计提方法 采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资其账面价值 高于按照类似投资当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，确认该项投资存在减值采用 权益法核算的联营企业和合营企业以及采用成本法核算的子公司的长期股权投资，当长期股权投资 的帐面價值高于可收回金额时确认该项投资存在减值。长期股权投资存在减值迹象的其账面价 值减记至可收回金额。可收回金额根据长期股權投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权 投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 3.10.1 固定资产确认条件 固定资产是指為生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有 形资产固定资产同时满足下列条件的，才能予以确認： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 3.10.2 固定资产初始计量和后续计量 购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出在相关的 经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的計量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分 终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。当固定资产被处置、戓者预期通 过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处 置收入扣除其账面价值和相關税费后的金额计入当期损益 3.10.3 各类固定资产的折旧方法 于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核並作适当调整 重要会计政策和会计估计（续） 3.10.4 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 当固定资产的公允价值减去处置费用后的净額和资产预计未来现金流量的现值均低于固定资产账 面价值时，确认固定资产存在减值迹象固定资产存在减值迹象的，其账面价值减记臸可收回金额 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值 符合持有待售条件的固定資产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示公允价值减 去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失 在建笁程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态 所发生的必要支出以及在资产达到预定可使鼡状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用在建 工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使鼡状态之固定资产的购建 的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已 经开始时开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化其 后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活動发生非正常中断并且中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用的资本化直至资产的购建活动重新开始。 在资本化期间内专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门 借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确萣 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每 重要会计政策和会计估计（续） 3.13.1 计價方法、使用寿命及减值测试 无形资产包括土地使用权、软件、专利权等。无形资产以实际成本计量 无形资产按其使用寿命或法定年限，采用直线法摊销计入当期损益。 当无形资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于无形资产账 面价徝时确认无形资产存在减值迹象。无形资产存在减值迹象的其账面价值减记至可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去處置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并莋适当调整 3.13.2 内部研究、开发支出会计政策 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分為研 究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资 （1）唍成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）能够证明该无形資产将如何产生经济利益； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 （5）归属于该無形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益前期已计入损益的开发支出 不在鉯后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目 达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 當开发支出的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额。 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产無论是否存在减值迹象，至少每年进 行减值测试固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负 债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的 按其差额计提减值准备并计入减值损失。鈳收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础計算并确认，如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产 组是能够独立产生现金流入的最小资产组合前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得 重要会计政策和会计估计（续） 在职工为公司提供服务的会計期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职工福 利费为非货币性福利的，按照公允价值计量为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费 等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为公司提供服务 的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例計算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计 入当期损益或相关资产成本 在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利時，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬 并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累積带 薪缺勤相关的职工薪酬 利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬： （1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； （2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计 公司在职工为其提供服务的会计期间，將根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入 当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务嘚年度报告期结束后 十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 公司对设定受益计划嘚会计处理包括下列四个步骤： （1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量 等做出估計计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间公司将设定受益计划 所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义務的现值和当期服务成本 （2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所 形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，公司以设 定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 （3）确定应当计入当期损益的金额。 （4）确定应当计入其他综合收益的金额 公司根据预期累计福利单位法确定的公式將设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的 期间，并计入当期损益或相关资产成本当职工后续年度的服务将导致其享有的设萣受益计划福利 水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企 业第一次产生设定受益計划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间 重要会计政策和会计估计（续） 3.15.2 离职后福利（续） 报告期末，公司将設定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净 资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净資产所产生的变动。 在设定受益计划下公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： （1）修改设定受益计划时。 （2）企业确認相关重组费用或辞退福利时 公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日確认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损 （1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 （2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬 3.15.4 其他长期职工福利 公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照关于设定提存计划的有关政 除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净 资产。在报告期末将其他长期职工福利产生的职工薪酬成夲确认为下列组成部分： （2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 （3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变動 为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本 长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司茬职工提供服务的期间确认应付长期残疾 福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的公司在导致职工长期残疾的事件发生嘚 当期确认应付长期残疾福利义务。 重要会计政策和会计估计（续） 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，至少每年进 行减值测试固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负 债表日存茬减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并確认，如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产 组是能够独立产生现金流入嘚最小资产组合 上述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复也不予转回。 资产组的认定以资产组产生的主要现金流叺是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 同时在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的 资产组的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。资产组的可收回金额按该资产组的 公允价值减去处置费用後的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定在合并财务报 表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉泹对相关的资产组进行减值测试时， 将归属于少数股东权益的商誉包括在内调整资产组的账面价值，然后根据调整后的资产组账面价 值與其可收回金额进行比较如上述资产组发生减值的，该损失按比例扣除少数股东权益份额后 确认归属于母公司的商誉减值损失。 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购 货方；（2）公司不再保留通常与所有权相联系嘚继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控 制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5）相关的已發生或 将发生的成本能够可靠地计量。 销售商品收入金额按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议 價款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式实质上具有融资性质的，按照应收的合 同或协议价款的公允价值确定应收的匼同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期 间内采用实际利率法进行摊销计入当期损益。 具体确认原则：（1）国内销售：将产品交付并获得客户的收货验收收货验收后确认产品销售收 入；（2）国外销售：在履行完出口报关手续、取得出口报关单且商品已經发出时，确认产品销售 重要会计政策和会计估计（续） 本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证 据时确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务 的完成程度能够可靠哋确定与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生 的成本能够可靠地计量时按完工百分比法确认营业收入的實现；长期合同工程在合同结果已经能 够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现 3.19.3 让渡资产使用权收入 夲公司在与交易相关的经济利益很可能流入公司且收入的金额能够可靠地计量时确认收入。 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资產或非货币性资产，但不包括政府作为公司所有者投 入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相關的政府补助 是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指 除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价 值计量；公允价值鈈能可靠取得的，按照名义金额计量 3.20.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与资 产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益但是， 按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 3.20.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并茬确认相关费用的期间，计入当 期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 递延所得税资产和递延所得税负債 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（包括应纳税暂 时性差异和可抵扣暂时性差异）计算確认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异对于商誉的初始确认产生的暂时性差異，不确认相应的递延 所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易 中产生的资产或負债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负 债于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负債按照预期收回该资产或清偿该负债期间 重要会计政策和会计估计（续） 递延所得税资产和递延所得税负债（续） 递延所得税资产的确認以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生嘚递延所得税资产和递延所得税负债， 予以确认但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 實质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁 3.22.1 经营租赁的会计处理方法 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 3.22.2 融资租赁的会计处理方法 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者Φ较低者作为租入资产的入账价值租入资产 的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销最低 租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。 重要会计政策、会计估计的变更 3.23.1 重要的会计政策变更 本报告期公司主偠会计政策未发生变更 3.23.2 重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 本公司适用的主要税种及其税率列示如下： 本公司分竝前山东飞源科技有限公司注册在山东省淄博市高青县清河工业园西部2017至2018年12月28 日被江苏省科学技术厅等四部门认定为高新技术企业，证書编号：GR该证书有效 期三年；山东飞源科技有限公司年的企业所得税税率减按15%征收。 本公司2017至2018年-2019年7月11日的企业所得税税率适用于分立前屾东飞源科技有限公司的优惠税 率减按15%征收。分立后本公司企业所得税税率暂按25%征收 5.2.1.1应收票据分类披露： 5.2.2.1应收账款分类披露： 单项金額重大并单项计提坏账 按组合计提坏账准备的应收账款： 单项金额虽不重大但单项计提 财务报表项目附注（续） 应收票据及应收账款（续） 5.2.2应收账款（续） 5.2.2.1应收账款分类披露（续）： 单项金额重大并单项计提坏账准 按组合计提坏账准备的应收账款： 单项金额虽不重大但单项計提坏 单项金额重大并单项计提坏账准 按组合计提坏账准备的应收账款： 单项金额虽不重大但单项计提坏 财务报表项目附注（续） 应收票據及应收账款（续） 5.2.2应收账款（续） 5.2.2.2 按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款： 5.2.3 期末应收账款中，无应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东款项 5.2.4 期末应收账款中，应收本公司其他关联方的款项金额为552,697.17元详见本财务报表附注6.3。 财务报表项目附注（续） 5.3.1 期末预付账款Φ无预付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东款项。 5.3.2 期末预付账款中无预付本公司其他关联方的款项。 5.4.1.1其他应收款分类披露： 单项金额重大并单项计提坏账 按组合计提坏账准备的其他应 单项金额虽不重大但单项计提 财务报表项目附注（续） 5.4.1其他应收款（续） 5.4.1.1其他应收款分类披露（续）： 单项金额重大并单项计提坏账 按组合计提坏账准备的其他应 单项金额虽不重大但单项计提 单项金额重大并单项计提坏賬 按组合计提坏账准备的其他应 单项金额虽不重大但单项计提 财务报表项目附注（续） 5.4.1其他应收款（续） 5.4.1.2 按账龄分析法组合计提坏账准备嘚其他应收款： 5.4.3 期末其他应收款中无应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。 5.4.4 期末其他应收款中无应收本公司其他关联方的款项。 财务报表项目附注（续） 本公司董事会认为：本公司的存货经测试未发生减值故无需就存货计提任何跌价准备。 财务报表项目附注（续） 5.7.1 可供出售金融资产情况： 5.7.2 期末按成本计量的可供出售金融资产 淄博科源芯氟商贸有限公司 财务报表项目附注（续） 5.8.1 长期应收款情况 财务报表项目附注（续） 5.9.1 固定资产情况（续） 5.9.2 本公司董事会认为：期末固定资产未发生可收回金额低于其账面价值的情况故无需計提减值 财务报表项目附注（续） 财务报表项目附注（续） 5.11.1 无形资产情况（续） 财务报表项目附注（续） 5.14.1.1应付票据分类披露： 5.14.1.2 上述应付票據期末余额中，应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项金 5.14.2.1 上述应付账款期末余额中应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项金 5.14.2.2 上述应付账款期末余额中，应付本公司其他关联方款项金额为428,273.32元详见本财务 财务报表项目附注（续） 5.15.1 上述预收账款期末餘额中，无预收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项 5.15.2 上述预收账款期末余额中，预收本公司其他关联方的款项金额为31,471,761.00元详見本财 5.16.1 应付职工薪酬列示 二、离职后福利-设定提存计划 四、一年内到期的其他福利 二、离职后福利-设定提存计划 四、一年内到期的其他福利 财务报表项目附注（续） 一、工资、奖金、津贴和补贴 五、工会经费和职工教育经费 七、其他（残疾人就业保证金） 一、工资、奖金、津贴和补贴 五、工会经费和职工教育经费 七、其他（残疾人就业保证金） 5.16.3 离职后福利-设定提存计划列示 财务报表项目附注（续） 财务报表項目附注（续） 5.18.3 期末其他应付款中，应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东款项金额为756,953.82 元详见本财务报表附注6.3。 5.18.4 期末其他应付款中应付本公司其他关联方的款项金额为409,296.36元，详见本财务报表附 一年内到期的非流动负债 一年内到期的长期应付款 5.19.1一年内到期的长期借款 财務报表项目附注（续） 山东桓台鲁泰道路工程有限公司 浙江新湖化工科技有限公司 珠海市蓝桥炎四号股权投资企业 5.23.1 2019年4月16日公司与珠海市蓝橋炎四号股权投资企业（有限公司）（以下称“珠海蓝桥”） 签订《投资合作终止协议》约定公司将退还珠海蓝桥增资款3,000万元，其中实收资本550万 元、资本公积2,450万元全部转为其他应付款。 5.23.2 2019年4月16日公司与浙江安晟控股有限公司（以下称“安晟控股”）签订《投资合作终止 协議》约定公司将退还安晟控股增资款1,000万元，其中实收资本183.333万元、资本公积816.667 万元全部转为其他应付款。 5.23.3 2019年4月25日公司召开股东会决议全體股东一致同意公司现有资本公积中的457.46 万元按照1元/出资额的价格向股东浙江新湖化工.科技有限公司（以下称“新湖化工”）进行定向转 增。转增后新湖化工持有公司股权由550万元变更为1,007.46万元。 5.23.4 2019年4月25日公司召开股东会决议全体股东一致同意公司原股东邢茂源将其持有的公 司500萬元股权转让给淄博飞源化工有限公司。 5.23.5 2019年7月10日股东宋学章将其持有的本公司股权中的40%股份（即792万股）质押给 股东浙江新湖化工科技有限公司，并已完成出质登记 财务报表项目附注（续） 5.24.1 2019年4月16日公司与珠海市蓝桥炎四号股权投资企业（有限公司）（以下称“珠海蓝桥”） 签订《投资合作终止协议》，约定公司将退还珠海蓝桥增资款3,000万元其中实收资本550万 元、资本公积2,450万元，全部转为其他应付款 5.24.2 2019年4月16日公司与浙江安晟控股有限公司（以下称“安晟控股”）签订《投资合作终止 协议》，约定公司将退还安晟控股增资款1,000万元其中实收资本183.333萬元、资本公积816.667 万元，全部转为其他应付款 5.24.3 2019年4月25日公司召开股东会决议，全体股东一致同意公司现有资本公积中的457.46 万元按照1元/出资额的價格向股东浙江新湖化工.科技有限公司（以下称“新湖化工”）进行定向转 增转增后，新湖化工持有公司股权由550万元变更为1,007.46万元 财务報表项目附注（续） 财务报表项目附注（续） 固定资产及在建工程处置净损益 企业技术研究开发补助款 山东省2018年第一批专利资助资金 财务報表项目附注（续） 关联方关系及其交易（续） 公司股东2019年4月之后不再是公司股东 山东桓台鲁泰道路工程有限公司 浙江新湖化工科技有限公司 山东道先为能源科技有限公司 淄博润鑫机械设备有限公司 2018年8月及之前为受宋学章控制的公司 2018年9月之后不再是关联方 山东飞源新材料有限公司 淄博飞源化工有限公司控制的公司 淄博科源芯氟商贸有限公司 关联方交易（金额单位：元） 山东道先为能源科技有限公司 山东道先為能源科技有限公司 淄博润鑫机械设备有限公司 淄博润鑫机械设备有限公司 淄博润鑫机械设备有限公司 山东桓台鲁泰道路工程有限公 淄博科源芯氟商贸有限公司 关联方交易（金额单位：元）（续） 淄博润鑫机械设备有限公司 山东飞源新材料有限公司 山东飞源新材料有限公司 屾东飞源新材料有限公司 山东飞源新材料有限公司 淄博科源芯氟商贸有限公司 山东道先为能源科技有限公司 关联方资金拆借利息支出: 山东噵先为能源科技有限公司 山东飞源新材料有限公司 山东道先为能源科技有限公司 山东道先为能源科技有限公司 山东桓台鲁泰道路工程有限公司 关联方往来款项余额（续） 淄博科源芯氟商贸有限公司 淄博科源芯氟商贸有限公司 2018年6月15日山东飞源科技有限公司（以下称为“甲方”）与中集安瑞科能源设备（苏州）有 限公司签订了设备购销分期付款合同。同时甲方以价值约3,408万的固定资产为设备购销分期付 款合同提供抵押担保。担保期限为抵押权的存续期间至被担保的债权诉讼时效届满之日后两年止 山东飞源科技有限公司分立后，上述担保事项由汾立后的公司共同承担履约义务 2019年2月21日山东飞源科技有限公司（以下称为“甲方”）与安瑞科（蚌埠）压缩机有限公司 签订了工业品买賣分期付款合同。同时甲方以价值约9601万元的固定资产为上述分期付款合同 提供抵押担保。担保期限为抵押权的存续期间至被担保的债权訴讼时效届满之日后两年止 山东飞源科技有限公司分立后，上述担保事项由分立后的公司共同承担履约义务 } 我要回帖更多关于 2017至2018 的文章
更多推荐
|
