奖励职工旅游费用会计与税务处理_百度文库
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奖励职工旅游费用会计与税务处理
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员工获得免费旅游的业绩奖励，应如何计算缴纳个税
来源：江苏地税&　　 |
雇员从企业取得的免费旅游形式的业绩奖励，应如何计算缴纳个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（〔2004〕11号）的规定，按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照&工资、薪金所得&项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照&劳务报酬所得&项目征收个人所得税。【】 责任编辑：zx
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1.问：传媒公司在没有收入的情况下，演出人员劳务费、拍摄及设备的租赁费可不可以直接记成本？
答：没有制作完成前，成本先在生产成本科目归集，可以放映时转库存商品，并按计划收入比例法结转成本。
2.问：预缴了402万的税款，发票只开了392万，怎么处理？
答：如果确实属于多缴，可以申请退税。
3.问：金税盘发票9月已认证了，12月还能全额抵扣吗？
答：可以。
4.问：我司为小规模纳税人，购买材料时有含税价格，其中包含的税是不是就是我司交的进项税？
答：是的。小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
5.问：营改增后，对民办非企业单位有什么影响？
答：对外出租物业等应税行为，也要交增值税。
6.问：母公司与子公司之间的租赁合同要交印花税吗？
答：母公司、子公司皆属于独立法人，且租赁合同属于印花税应税项目，因此双方应当缴纳印花税。
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